我国个人所得税税制模式选择的思考

我国个人所得税制度还存在诸多缺陷,有些还是严重的制度缺陷,虽经几次改革,仍然存在一些需要改进与完善的地方.若不对个人所得税进行根本性改革完善,将严重影响个人所得税的功能发挥.本文寄望通过对现行个人所得税的税制模式进行分析,找出税制模式存在的一些基本问题,提出在分类综合税制模式下完善我国个人所得税制度的相关建议     

日本个人所得税费用扣除标准之简介

个人所得税税制模式与个人所得费用扣除标准的设计是互动的，配套的，又同时受该国征管水平与纳税意识、税收环境等的制约。日本个人所得税法规定了个人所得税的综合课税原则，但实际操作中仍有一些项目保留分离课税的方式。鉴于此，日本个人所得税费用扣除标准由三部分组成：其一为分类课税所得中必要费用的扣除；其二为综合课税所得合计额的扣除；其三为综合课税所得税额的扣除。     

交叉型分类综合个人所得税税制设计

并立型分类综合个人所得税仍存在着税负不公等诸多问题,我国应实行交叉型分类综合个人所得税.应设计两套税制-分类所得税制和综合所得税制.前者适用于个人所得税的源泉扣缴和预缴,后者适用于年终汇算清缴.坚持两类税收管辖权并用,课税范围应具广泛性.以家庭为申报纳税单位,通过设置家庭系数简化税制、适应计划生育政策,采用少档次、最高边际税率较低的超额累进税率.     

完善我国个人所得税费用扣除制度的建议

一、可实行分类与综合相结合的混合型税制结构模式考虑到目前我国纳税人的纳税意识、税务机关的征管能力和征管手段等不是很健全,完全放弃分类所得课税模式会加剧税源失控和税收流失。实行分     

个人所得税的国际比较

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税,我国个人所得税改革一直受到社会各界的广泛关注。本文主要从国际上典型国家的个人所得税课税范围、税制模式选择、费用扣除的调整,税率的设计以及征收管理等方面进行阐述与对比分析,希望能够对我国个人所得税的改革提供一些思考。     

我国个人所得税改革思路

一、我国个人所得税的税制模式 从理论上讲，个人所得税有三种模式：分类型，综合型和混合型。所谓分类所得税制(SChedule Pattern of income taxation)就是把归属于同一纳税主体的所得根据其来源不同，如薪金、股息或营业所得等每一项都制定单独的计税方法和税率，分别计算课征。综合所得税制(unltary or global Pattern of income taxation)则是将同一纳税人的各项所得不做区分，     

我国个人所得税制改革进展:“快板”还是“慢板”

本文对个人所得税改革中个人所得税税制模式是否应转换,个人所得税应税所得项目应该正列举还是反列举,以个人为纳税单位还是以家庭为纳税单位,以及个人所得税制改革需要具备的条件等热点问题进行了探讨,揭示了我国个人所得税制改革到底是快板进行还是慢板进行的决定性因素。     

转轨期我国个人所得税制改革方向的探讨

我国现行个人所得税目前是对同一纳税人不同类别的所得,按不同税率分别征收,具有分类所得税的基本特征。但是在这次个人所得税制改革时,考虑向综合与分类相结合的方向改革前进,对制度性的问题一定要认真分析,不仅能够保证老百姓的利益,更要充分发挥个人所得税调节收入分配功能,为以后的个人所得税改革铺好路。一、发达国家个人所得税税制模式改革简述     

我国个人所得税税制模式改革研究

在我国新一轮税制改革方案中,已经将个人所得税的改革方向定位于＂实行综合和分类相结合的个人所得税制＂。本文从个人所得税税制模式的问题现状入手,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,对我国个人所得税税制模式的改革方向以及方案进行了一系列探讨。     

当前我国个人所得税课税模式改革分析

个人所得税三种课税模式的内涵及比较。1、三种课税模式的内涵。分类所得税课税模式是对纳税人取得的所得按不同性质来源来分类,并对不同类型的所得按不同的税率进行课征。综合所得课税模式是将纳税人一定时期内各种不同来源的所得综合在一起形成所得总额,再减去各种法定的宽免额和扣除额,然后按照一定的税率进行课     

借鉴国际先进经验，完善我国证券税制

证券税是指对有价证券的交易行为、交易所得和证券收益所得所确定的征税原则、征税制度,它由证券交易税制、证券交易所得税制和证券收益所得税制三个层次构成。我国现行税制中,涉及到证券方面的税种主要有证券交易印花税、企业所得税、个人所得税和营业税。由于我国证券市场发展速度较快而历史较短,证券市场税制建设还存在不少问题。如征税面窄,税款流失严重,     

浅析如何完善个人所得税

一、个人所得税的概念及征收意义个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的一种税.是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。来自国家税务总局的资料显示,个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种,平均增幅高达48%。目前个人所得税收入已成为我国第四大税种.在保证财政收入、促进经济发展、避免贫富悬殊、共建和谐社会等方面起到了积极的作用。主要表现在三方面:     

论我国个人所得税制的进一步完善

我国所得课税制度及其征管方式存在相当大的问题。为此建议参照国际惯例完善个人所得税法，规范税制；改进个人所得税的征管方式，加强征管工作；推行分税制，将个人所得税划为以中央政府征收管理为主。     

优化我国劳务所得课税 促进居民收入分配公平

目前,我国对劳务所得的课税项目分散、同类所得税负不同、税负普遍较重,已构成我国收入分配差距过大的诱因之一。基于此,本文借鉴西方发达国家对劳务课税的先进经验,从课税范围、费用扣除标准和税率设计等方面提出了完善我国劳务所得税制设计的政策建议。     

个人所得税分项收入的占比结构与税收负担

加强对个人所得税分项收入的分析与研究,是强化个人所得税收入调节功能的重要考量,也是顺利推进个人所得税由分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式改革的迫切需要。本文基于2000-2012年我国个人所得税工资性所得税收收入、经营性所得税收收入、财产性所得税收收入的基本数据和增长状况,分别测算、分析了这三大分项收入的占比结构、税收负担等关键维度的基本特征与变化趋势,对其影响因素进行了探讨。以此为基础,本文提出:在下一步我国个人所得税以分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式转变的改革框架下,应将工资性所得税收收入与经营性所得税收收入所包含的现有税目纳入综合计税的范畴;对财产性所得税收收入所包含的税目及其他税目应实行分类计税,并改用超额累进税率;同时,个人所得税税款的征收应尽可能地采用代扣代缴方式。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革北大核心CSSCI

个人所得税家庭课税制融合了分类个人所得税制和综合个人所得税制的优点,既有利于及时监控税源,又符合量能课税的原则,可以较好地解决个人所得税税负横向不公平的问题,更好地发挥个人所得税调节居民收入再分配的功能。本文介绍了新加坡个人所得税家庭课税制的主要内容、征管制度和征管保障体系,并结合我国当前个人所得税的征管现状,提出了推进我国个人所得税改革的若干建议。     

借鉴国际经验,建立我国的遗产税制

一、建立我国遗产税制可供参考的税制模式目前，世界各国开征的遗产税大体上有三种类型。（一）总遗产税制。总遗产税制是对遗产总额课税的税制，主要应用于美国、英国、新西兰、新加坡、我国香港特别行政区、台湾省等。它的特点是：1. 遗产处理程序是先税后分，即先对被继承人死亡时遗留财产总额课税，然后才将税后遗产分配给继承人或受遗赠人。2. 以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税义务人，在征收时采用属地主义和属人主义相结合确定具体的纳税义务，如果被继承人或死亡人为本国居民，要就其在国内、外的全部遗产征收遗产税；如果被继承人或…     

浅谈我国个人所得税制的完善

个人所得税是调节个人收入、缓解社会分配不公的重要经济杠杆,但我国个人所得税税制模式不合理、纳税期限和税率设计不科学导致税负不公平,这严重制约着其经济杠杆作用的发挥。因此,应在选择分类综合所得税制的基础上对个人所得税的纳税期限和税率进行调整,以便更好地适应社会主义市场经济的要求。     

权衡中的创新——双元所得税评介

双元所得税是与综合所得税、单一税并列的一种个人所得税的主要模式,其特征为双元税基、双元税率和限制优惠。双元所得税的优点是兼顾了税收收入和国际竞争力、兼顾了效率和一定程度的收入再分配、避免了对资本的重复课税、降低了由于通货膨胀带来的对资本所得的过度课税、简化了税制。双元所得税契合了北欧各国社会经济状况对税制的要求,因此,成为北欧国家个人所得税的首选模式。