谈房产税的节税技巧

房产税属于财产课税,按年征收,分期交纳.我们现在执行的房产税条例,还是1986年制定的.大致是:房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收;房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳(具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定),房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据.国家机关、人民团体、军队自用的房产;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,宗教寺庙、公园,名胜古迹自用的房产;个人所有非营业用的房产;经财政部批准免税的其他房产等,免征房产税.     

房地产企业税收筹划若干问题探讨

房地产企业作为国民经济的支柱产业，当前又是税负较重的行业之一。因而，怎样利用税收筹划方法降低企业涉税风险，提高企业的盈利能力将是未来房地产企业重点关注的领域。本文笔者在分析房地产企业税收筹划必要性的基础上，以土地增值税、房产税、营业税、所得税等相关税金为例，对税收筹划实务进行了分析。     

房地产企业税收筹划若干问题探讨

房地产企业作为国民经济的支柱产业,当前又是税负较重的行业之一。因而,怎样利用税收筹划方法降低企业涉税风险,提高企业的盈利能力将是未来房地产企业重点关注的领域。本文笔者在分析房地产企业税收筹划必要性的基础上,以土地增值税、房产税、营业税、所得税等相关税金为例,对税收筹划实务进行了分析。     

对“将地价计入房产原值征收房产税”的分析

面对近年来地价飞涨的现状,将地价与税收联系起来,一方面在税收政策调节和促进经济发展方面发挥着积极作用,另一方面将地价计入房产原值征收房产税,从房产税的来源和立法本意、房产原值计税依据以及税收公平等方面有着值得商榷的地方。     

税收筹划在中国前景广阔

随着我国加入WTO，税收筹划工经济生活中的地位和作用将会越来越显现出来。首先，外资企业热衷于税收筹划，以维护其权益。其次，一些不符合国际惯例的限制逐步取消，国外企业将大量涌入我国经济的各个领域和行业，同时我国的企业也要走出国门，这都需要税收筹划。从税收筹划的实践看，主要采取两种方式：一是围绕税种类别，如增值税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划以及其他税种的筹划；二是围绕经营活动的不同方式展开研究，如跨国经营的税收筹划、公司融资管理的税收筹划、证券投资的税收筹划、财产委托的税收筹划等。但从目前情况看，我国的税收筹划无论从理论还是实践的深度和广度来说，同发达国家相比还有一定的差距。我国不少企业在经营决策时总是把新产品的开发、市场营销和企业内部管理放在重要的地位，对税收筹划的研究重视程度却很低；而外国企业一般都在企业内部设立专门的税务研究机构，或通过专门的机构进行咨询和税收筹划。     

房产企业的税收筹划风险探讨

随着全球经济一体化的进程的发展,税收筹划在企业经营管理中发挥着越来越重要的作用。然而税收筹划是一把双刃剑,它既能为纳税人带来一定的税收利益,但同时又存在许多风险,如果没有及时发现可能导致严重的损失。本文将就房产企业的税收筹划风险进行简要的分析,并提出规避这一风险的有效措施。     

房产税改革中的几点设想

房产税是我国建国初期就开征的一个税种。随着市场经济的逐步发展，现行房产税征税办法已经不能完全适应新形势发展的需要：一是内外资企业适用不同的税制，出现税负不平稳，有失公平。二是征税范围小，只在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征税，随着城乡经济一体化及城乡差别不断缩小，同类企业之间税收负担不匀衡。三是计税依据为房产原值和租金收入两种，税负明显不一致，执行中不易掌握。另外，以不变的房产原值为计税依据也不科学，不能体现财产价值随市场经济变动而增值的因素。四是房屋的产权所有人难以确认，也难于找到。由于房屋产权所有要同房屋使用人经常出现分离状态，在税收征管中我们面对的只有使用房屋的承租人，纳税人难以确认，影响了房产税税收及时定额入库。为此，应该进行下列改革。     

行政事业单位房产税政策分析及征管建议--以深圳市为例

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《深圳经济特区房产税实施办法》(以下分别简称《条例》、《办法》)规定,行政事业单位的房产因单位性质、财政预算类型和房产用途的不同而适用不同的房产税征免规定和计税方法。同时,行政事业单位的房产税税源特点决定其在征管方面独具特色。政策分析理解掌握行政事业单位的房产税政策宜从减免税规定入手。明确行政事业单位执行的是整体性的免税政策,即属单位自用(非营业)的房产一律免征房产税。综合《条例》、《办法》和《深圳市税务局关于房产税若干政策问题的通知》([87]深税政三字第109号,以下简…     

弗里敦市房产税改革的启示

许多非洲国家都受到税收不足的困扰,税收不足的原因之一是征管缺少基础数据支持。塞拉利昂首都弗里敦市引入“基于积分”的房产税评估系统,使用卫星图像和房屋可视特征评估其应税价值,将全市所有房产纳入系统,使税收评估更加简便公平。通过梳理弗里敦市房产税改革背景、内容、经验与有待改进之处,可以得到以下启示:房产税改革应坚持受益原则、公平透明原则,回归其组织财政收入的基本功能,同时应加快基础数据库和信息共享机制建设。     

企业所得税筹划的几种方式

一个纳税人可以选择多种税收筹划方案，可以是流转税的筹划，主要包括增值税、营业税、消费税等税种的筹划：也可以是所得税的筹划，主要包括企业所得税、外资企业所得税、个人所得税等税种的筹划：还可以是财产行为税的筹划，主要包括房产税、印花税等税种的筹划。一般均集中在流转税和所得税之间，然而所得税的筹划更为直接一些。这是因为企业所得税是以企业销售(营业收入)扣除成本、费用和缴纳的流转税金后的所得，按一定的税率缴纳税款的税种。     

税收筹划不是数字游戏

如何采取有效筹划手段降低税收负担,实现利润最大化,是许多纳税人关心的问题。笔者认为,纳税人进行税收筹划除了要考虑可行性、筹划成本等诸多因素外,最关键是要注意防范风险,使筹划行为符合税法及有关法律、法规的要求,从而达到合法节税的目的。目前存在的许多筹划手段,虽然在形式上达到了减轻税负的目的,但其实质是非法的,有的纯粹就是偷税,其结果必然是得不偿失。案例甲公司和乙公司都是增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%。甲公司生产产品的主要原材料由乙公司供应,乙公司生产产品的主要原料由A公司提供。两公司为紧密互补型企业。2003年,甲公司租用乙公司一生产车间(包括厂房、设备)生产乙公司产品,甲公司每年支付乙公司租金300万元,其中厂房租金200万元,设备租金100万元。乙公司厂房的房产税计税原值为1200万元,当地规定房产税依照房产原值一次减除25%后的余值计算缴纳。乙公司出租车间应负担营业税和房产税为(不考虑其他税费):营业税:300&;#215;5%=15(万元)新增房产税:200&;#215;12%-1200&;#215;(1-25%)&;#215;1.2%=13.2(万元)合计新增税负:15+13.2=28.2(万元)筹划方案为了减轻租赁税负,乙公司与甲公司协...     

组织形式在税收筹划中的应用

虽然一般认为企业组织形式是既定的,但是税收筹划是一个完整的过程,它贯穿于企业生产经营的各个环节。尤其是在合并、分立等企业组织形式变得日益频繁的当今社会,关注各种组织形式在税收上的应用,利用组织结构形式的变化进行税收筹划也变得非常普遍。本文主要从企业设立、混合销售以及房产经营等几个方面展开讨论。     

财政部、国家税务总局关于铁道通信信息有限责任公司等单位房产税、城镇土地使用税政策的通知（2006年7月7日 财税[2006]90号）

经国务院批准，自2006年1月1日起至2008年12月31日止，对铁道通信信息有限责任公司自用的房产、土地继续免征房产税和城镇土地使用税；自2006年1月1日起。对中国铁路物资总公司、中铁建设开发中心和铁道部第一、二、三、四设计院恢复征收房产税和城镇土地使用税。《财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税[2004]36号）第三条同时废止。     

浅论房产税计税依据的改革

房产税是我国一个古老的税种。它是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税，具有筹集地方财政收入，加强房产管理，配合城市住房制度改革的作用和意义。现阶段，我国的房产税采用从价计税的方法。对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据，即依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计税。房产原值是指纳税人按规定记载的房屋造价或原值（即账面余额）。其基本的计税公式如下：计税依据＝造价或原值（账面余额）×（1－10%至30%）应交房产税＝计税依据×税率从以上规定，我们不难看出，对经…     

基于房地产企业税收筹划的研究

随着市场经济体制的不断完善,作为国家经济支柱产业之一,房地产行业也取得了突飞猛进的发展。国家对于房地产企业开发与建设的管理也更加规范化。这其中税法对于房地产企业来说更是尤为重要,合理的税收筹划对于房地产企业的影响是不容忽视的。文章将对房产企业税收筹划方面相关问题进行深入的探讨并提出相应的解决方案。     

我国房产税功能辨析

在我国房价飞速上涨、买房难的社会背景下,房产税改革问题受到广泛关注,上海、重庆两市率先迈出了对非经营性房产征收房产税的步伐。本文探讨了对非经营性房产征税的税收功能定位问题,并基于调节贫富差距和节约使用资源的视角提出了进一步完善房产税的思路。     

房产企业如何加强税务管理

近年来,我国房地产行业发展迅猛,几乎有点疯狂,由此房产企业的税收也是急剧增加,它已成为我国财政收入的重要组成部分。房地产企业经营所包含的税种有:土地增值税、房产税、印花税、营业税等等。由于近期国家频频发出调控房地产行业的消息和政策,房产企业面临的压力也不断增加,并且房地产行业的税负是重于我国其他行业的。因此房产企业只有不断加强科学化的税务管理才能更好的控制税负,使房产企业长期发展下去。此文将先分析目前房地产企业的税务状况及问题,然后再提出在加强房产企业税务管理的个人建议。     

正确认识税收筹划的积极作用

我国的税收筹划虽然处于起步阶段，但是由于入世后纳税人的迫切需要，加之市场经济环境和条件的日益成熟，开展税收筹划正逢其时。税收筹划工作对加强企业税收管理、培养企业纳税意识、完善企业经营管理、促进税收增长等方面都大有益处。因此，我们应正确认识税收筹划，加强税收筹划的理论研究和制度建设，引导其健康发展，充分发挥出税收筹划应有的积极作用。     

浅谈房地产企业开发阶段的税收筹划

我国的房地产行业自20世纪90年代未起开始迅猛发展。时至今日,伴随着政府对房地产市场宏观调控的增加、市场竞争的日益激烈,房地产企业为实现企业价值最大化的目的,无论收入还是成本,其可供使用的调节空间已经越来越少。因此,在房地产开发中占据了较大比重的税务成本,现在越来越受到投资者与经营者的关注。本文将税收筹划的理论与房产开发经营过程中的各个阶段相结合,对房地产企业的税收筹划进行探讨,并具体的阐述税收筹划对房地产开发企业的必要性及重要性。     

房产租赁收入节税六策

从规模上看,房产税是一个小税种。但是随着房地产市场的发展,国家对房产税的征管和稽查力度的加大,房产税已成为企业的一道重要税负。因此,如何通过科学的纳税筹划降低房产税的税负显得尤为重要。在对房产税进行纳税筹划时,纳税人必须熟练掌握国家的税收政策,同时结合企业实际情况,综合考虑各方面因素及其他税种的税负效应进行整体筹划,以达到企业整体效益最大化。需要提醒纳税人的是,虽然房产税纳税筹划可以给企