我国税制结构及其优化的思考

从概念上说．税制结构是一个国家根据其经济条件和经济发展的要求。分别主次设置若干税种．并由这些税种相互联结、相互协调、相互补充所组成的税制总体格局。即由主体税和若干辅助税组成的税制总体格局。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位．发挥主要作用的主体税种，是区别不同税制结构类型的主要标志。     

关于税制改革中税负问题的探讨

社会经济发展水平、国家的宏观经济政策、税制完善程度和税收征收管理能力是影响税收负担的重要因素。本文结合我国国情提出了优化我国宏观税负水平的应对措施。     

税收体制与中国高投资之谜：从税收分成到税制结构

税制结构与税收分成作为影响地方政府税收收入的重要内容,会对地方政府产生干预经济的激励效应,进而决定地区经济发展模式。分析税制结构对地区投资的影响,研究发现：以间接税为主的税制结构通过激励地方政府引导第二产业发展的途径促进了地区投资。进一步分析发现,以间接税为主的税制结构激励地方政府选择了“重投资、轻消费”的经济发展模式,所以其抑制了消费;且实际税制结构已超过理论最优税制结构,因此其投资激励效应开始下降。因而,必须降低间接税占比,扭转目前以间接税为主的税制结构。具体来看,需完善房产税等直接税的征收体制,提升直接税占比。同时,逐步降低增值税税率,降低间接税占比。     

“十二五”时期税制结构优化须处理好“新十大关系”

“十二五”期间我国要在“加快经济发展方式转变”的主旋律下．税制结构体系的优化与调整．需多角度全面思考．新一轮税制改革总体思路，也需要从战略高度从长计议。本文尝试从民生为首、统筹规划、环境友好等十个方面较为系统的阐述了我国税制结构优化所需处理好的“新十大关系”．从各个视角对“十二五”期间税制结构调整与优化进行全面论述．     

促进经济高质量发展的税制结构优化研究

推进高质量发展是我国经济发展水平进一步提升的必经之路，也是发展和完善我国市场经济改革的重要内容。税收作为国家治理体系的重要调控手段，更是对推进我国经济高质量发展具有广泛而深远影响。现阶段我国税制结构还存在着一些与经济高质量发展不适应的设计安排。文章从深化增值税改革，提升经济发展质量；推动消费税改革，改善消费环境；推进企业所得税改革，应对全球竞争的加剧；完善个人所得税，加强收入分配调节力度；重视辅助税种，适时开征新税种等方面提出促进税制结构优化的对策。     

中国税收增长和增长因素分析

社会生产力发展水平是决定税收水平与税制结构的最基本因素,而最能代表生产力发展水平的是一个国家的国内生产总值的水平。我国长期的计划经济体制造成政府的税收主要来自于企业,很少来自于个人;税收形式以间接税为主,税制设计的主体税是商品劳务税。那么,我国的税收究竟按照怎样的轨迹运动,我国的税收发展与国民经济发展究竟存在怎样的     

我国税制结构及其优化的思考

从概念上说,税制结构是一个国家根据其经济条件和经济发展的要求,分别主次设置若干税种,并由这些税种相互联结、相互协调、相互补充所组成的税制总体格局。即由主体税和若干辅助税组成的税制总体格局。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位,发挥主要作用的主体税种,是区别不同税制结构类型的主要标志。     

市场化进程中的税制结构变迁

本文研究了在市场化进程的不同阶段税制结构与经济增长和福利改善之间的关系。理论研究表明,以商品税为主的税制结构促进了鞍点路径上的经济增长和福利改善,并加速了市场化进程。随着市场化进程的不断推进,当前税制结构对于经济增长和福利改善的正向影响程度逐渐降低,而商品税税率的适度下调可以实现鞍点路径上福利水平最大化。与之相对,商品税占比过高或过低的税制结构,都会出现福利水平的相对损失。实证结果也显示,我国现行税制结构中生产性间接税可以促进经济增长和社会福利的改善,并且市场化程度对这一影响具有显著的调节效应。因此,随着中国经济发展进入“新常态”,政府应进一步简政放权,减少对市场的直接干预,适度调整税制结构,降低间接税比重,实现经济持续增长和福利不断改善。     

欧美反倾销做法中的六点差异——兼谈中国反倾销的几个问题

一、关于“替代国”的选择“替代国”价格通常被作为确定非市场经济国家出口产品“正常价值”的第—选择。关于“替代国”问题,美国反倾销法强调,替代国的经济发展水平要与出口国具有可比性,并且是可比产品的主要生产国。可比性的考虑因素是国民生产总值的人均水平和基础设施的发展情况,尤其是生产相同产品产业的发展水平。欧盟反倾销法的替代国选择标准与美国的不同之处在于,它并不特别强调替代国经济发展水平与出口国所具有的可比性,也不把经济发展水平作为替代国选择的重要因素来加以考虑,而是强调市场的竞争性,并强调这种选择只要是以“…     

石油资源税制结构的国际比较研究

石油资源开发利用所涉及利益关系复杂,对美国、加拿大、澳大利亚、委内瑞拉等国石油资源税制结构及其演变的分析比较表明:世界主要国家的石油资源税制结构均以从价矿产使用费为主、其他资源税费为辅,因此能够灵活调整和规范各种利益关系;石油资源税制结构主要由石油资源所有权和矿业权制度、中央与地方政府关系和国家财政目标等因素决定。     

矿产资源税制结构的国别差异分析

现代经济建立在矿产资源开发利用基础上,调节矿产资源利益关系的矿产资源税制对经济发展与社会稳定有着十分重要的作用。文章从广义矿产资源租及其合理分配视角出发,首先界定了矿产资源税制结构内涵,然后通过对美国、加拿大、巴西、澳大利亚和俄罗斯等世界重要矿产资源国的矿产资源税制结构的分析比较,探讨了矿产资源税制结构的决定因素、各国矿产资源税制结构及其变动的共同趋势,为我国资源税制改革提供参考。     

完善税收制约机制刻不容缓

完善税收制约机制刻不容缓刘静李宏杰新税制运行三年多的实践证明，这种税制无疑是成功的。但也应当看到，新税制中还存有不足之处，特别是税收制约机制有待完善，以利于进一步深化税制改革，促进我国税收工作的健康发展。（一）任何国家的税制改革，都与其本国的经济发展...     

我国的个人所得税的完善和改革设想

一、选择合理的个人所得税税制模式 世界各国实行的个人所得税制一般有三种类型,即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。这三种税制各有所长．各国在设计税制时均需根据具体情况加驻运用。我国目前实行的分类个人所得税制．由于对不同性质所得采取不同的税率,不具有累进调节作用．所以被认为是公平性较差的税制．而且分类所得课税模式在我国的实践已经表明这种模式与我国的经济发展不相适应。因而改革势在必行。考虑到我国的国情,为了既增强个人所得税的公平性．又具有操作上的可行性．近期内较佳的选择应是采取综合所得课税为主要分类所得课税为辅的混合所得税模式．     

金融税制改革的深层次思考

税收是国家财政收入的主要方式，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。金融税制是否科学不仅直接影响到金融企业的经营成果，而且也成为影响金融市场健康发展的重要因素。虽然自1994年税制改革以来，金融税制曾经多次调整，但现行金融税制仍遗留有明显的计划经济时期的痕迹，没有与市场经济接轨。     

浅析我国个人所得税税制模式改革

我国现行税制是在向社会主义市场经济的转轨时期建立的，具有一定的过渡性。随着社会主义市场经济体制的进一步发展和完善，这套税制的弊端和不足也日益显露出来。个人所得税正逐步成为我国税制结构中的主体税种，而依赖于个人所得税发挥的收入调节职能也逐步成为财政职能的主要选择。我国个人所得税目前仍然存在许多不足，比如征税范围、税率、征管水平各方面，但其中最关键的还是税制模式的选择。我国目前正从分类课征制向混合课征制过渡。文章从个人所得税税制模式的选择入手，结合我国的具体情况和国外的先进经验，探讨我国个人所得税改革需注意的问题，推动我国个人所得税制度的进一步改革和完善。     

增值税专用发票填写应统一规范

1994年初我国进行了税制改革，主要是以增值税和所得税为主的税制体系的改革．增值税作为国家财政收入的主要税种之一、在促进我国经济发展中起着极大的积极作用。1993年12月27日国家税务总局颁布了《增值税专用发票使用规定》，近年财政、税务主管部门颁布了一系列增值税专用发票的管理办法。尽管在增值税专用发票的使用中．加强了管理，但至今还没有一个增值税专用发票填写统一规范的办法。     

循环经济发展的税收政策探讨

此外,循环经济是我国经济增长方式的发展方向,也将是制定税收制度的政策目标之一.我国正逢新一轮的税制改革,通过对促进循环经济发展的税收政策研究,必然将循环经济理念融入到税收政策中,逐渐形成适应循环经济发展的税收体制.也将对促进我国现行税收体系的改革与完善,优化税制结构,起到一定的指导作用,以期取得循环经济与税制改革的双赢.     

我看增值税转型

1994年税制改革时．基于当时的经济发展环境，我国选择了生产型增值税。这是历史的选择：首先，由于当时的投资体制还不完善，经济发展有些过热，非理性投资引起了投资膨胀。采用生产性增值税有助于抑制投资膨胀．同时为实现我国经济“软着陆”奠定了一定的制度基础。     

结构性减税的适用性思考

结构性减税是"有增有减,结构性调整"的一种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平,强调税制结构内部的优化,既区别于全面的,大规模的减税,也不同于有增有减的税负调整,强调有选择的减税,是为了达到特定目标而针对     

我国现行税制结构需进一步完善

税收制度是国家用法律形式规定的税收法令、征收管理办法及税种设置的总称，简称“税制”，是实现税收职能韵方式和税收最本质的体现。税制结构是一个国家在一定时期内各类税种并存、各税种在整个税制中的分布及相互间的比重关系。以税种数量为标准，可以划分为单一税制和复合税制。