资产结构与企业效益关系分析

文章以企业资产结构与效益之间的关系为分析对象,首先对企业资产结构的内涵进行了阐述,总结了当前企业资产结构的现状,指出了反映企业资产结构与企业经济效益关系的指标,着重分析了企业资产结构与企业效益的关系,最后提出了相关建议。     

杠杆率重估与债务风险再探讨

现有研究流行以债务率(债务/GDP)指标衡量杠杆率及其债务风险,而关于该指标适用性的探讨却较为不足。理论分析表明,债务率指标忽略了与偿债能力相关的资产情况,存在学理上的缺陷和实践操作上的不足,不是衡量杠杆率的完美指标。本文构建并测算了宏观层面以资产负债率(债务/资产)指标衡量的杠杆率,为健全宏观杠杆率指标体系提供了有力补充。利用资产负债率、债务率与资本产出比之间的转化关系,本文克服了该杠杆率指标的估算难题,并结合国际清算银行和宾州世界表数据,重估了全球42个主要国家1950-2015年的杠杆率。在此基础上,本文初步检验了该指标的风险预测能力,并重新评估了中国的债务风险。中国债务率的上升主要来自于资本产出比而不是资产负债率的上升,债务问题的核心不在于资产负债率,而在于资产质量及其产出效率,这与欧美国家具有本质差异,相应地需要不同的解决思路。     

商业银行信贷资产质量发展趋势——以工商银行与建设银行为例

中国银行业信贷资产质量状况一直为金融业界与学术界所关注,各方对其未来发展趋势看法不一。考虑到信贷资产质量的变化是内外部因素共同作用的结果,本文依次选取了经济周期、影子银行、地方政府偿债能力等外部宏观因素指标,以及关注贷款、银行内部风险管理水平、信贷资产状况等内部因素指标,分别就指标自身状况、对信贷资产质量的作用机制与影响效果进行了分析。基于本文的分析,在短期内,商业银行信贷资产指标受惯性影响,仍将呈现双降态势,预计中期将出现一定反弹,若要实现信贷资产质量持续稳定的目标,监管部门与商业银行应着手采取相应措施。     

企业偿债能力财务分析指标的修正

企业偿债能力分析是财务分析的重要内容。笔者认为现行偿债能力分析指标存在诸多缺陷 ,建议对其进行修正、补充 ,以增加偿债能力分析指标的实用价值。一、现行指标的局限性１．现行指标中概念界定不统一 ,分歧较大。现行指标比率中资产、负债等概念的界定比较模糊。例如 :产权比率（资本负债率）中负债一般认为是企业所有的负债（包括长期、短期） ,这与此比率要反映企业长期偿债能力的要求不一致。再如速动资产的界定也不十分明确。有些教材界定为“流动资产 -存货” ,有些教材界定为“流动资产 -存货 -待摊费用” ,还有些教材界定为“流动…     

企业资产质量评价体系研究

本文以资产质量四个基本特征为理论基础,即存在性、周转性、增值性、获现性,根据行业特征选取相关指标构建资产质量的评价指标体系,并运用因子分析法分析各个公司的资产质量状况,为其改善资产质量提供决策依据。     

采取切实措施培育商业银行核心竞争力

我国商业银行核心竞争力现状的数字解读商业银行核心竞争力的经营指标可分为流动性、盈利能力、资产质量、资本充足率和发展能力等五个方面。从目前我国国有独资商业银行、股份制商业银行与外资银行的相关数据资料的比较来看,我国国有独资商业银行、股份制商业银行与外资银行以     

专利价值分析指标体系在专利资产评估中的运用——基于资产评估人员的调查分析

中国国家知识产权局2012年发布了“专利价值分析指标体系”,为专利价值评估提供了新的分析工具,本文通过对资产评估人员进行问卷调查,了解专利资产评估实践中面临的主要障碍,以及资产评估人员对专利资产评估中引入专利价值分析指标体系的看法,对完善专利价值分析指标体系,提升专利资产评估质量提出建议。     

我国上市银行风险抵补能力解析及其启示

《商业银行风险监管核心指标》是目前衡量国内商业银行风险状况及其抵补能力的权威规定。本文应用新的核心监管指标框架,以实证方法比较分析了我国5家上市股份制商业银行的信用风险状况及风险抵补能力和水平,透过指标及数据表象分析了背后存在的深层问题和原因。在此基础上,作者得出了国有商业银行海外上市必须提高资产质量和强化风险管控能力、加强业务转型和提高盈利能力、提高拨备及资本充足水平、与国际惯例接轨和加大信息披露等启示;并提出了完善《核心指标》、统一贷款损失准备计提办法及衡量指标、统一信息披露格式及口径等的政策建议。     

我国上市银行风险抵补能力解析及其启示

《商业银行风险监管核心指标》是目前衡量国内商业银行风险状况及其抵补能力的权威规定：本文应用新的核心监管指标框架，以实证方法比较分析了我国5家上市股份制商业银行的信用风险状况及风险抵补能力和水平，透过指标及数据表象分析了背后存在的深层问题和原因。在此基础上，作者得出了国有商业银行海外上市必须提高资产质量和强化风险管控能力、加强业务转型和提高盈利能力、提高拨备及资本充足水平、与国际惯例接轨和加大信息披露等启示；并提出了完善《核心指标》、统一贷款损失准备计提办法及衡量指标、统一信息披露格式及口径等的政策建议。     

对农信社资产负债比例管理指标问题的透析

本文分析了目前人民银行对农村信用社的待处理抵贷资产、备付金、存贷比、资本充足率等监管指标在执行方面存在的问题,并对上述问题提出了相应建议。     

影响山东省GDP的主要指标分析

影响一省GDP的指标有很多,本文以山东省为例,参考中外文献资料,选取了六个对山东GDP有显著多元回归关系的指标,通过状态空间模型进行指标分析。结果显示,对山东GDP的影响最显著的是金融机构贷款总额和山东城镇居民人均消费性支出,其次是外汇储备、货币发行量和山东进出口总额;山东工业企业资产总额影响最小,残差项基本为零。     

对农信社资产负债比例管理指标问题的透析

本文分析了目前人民银行对农村信用社的待处理抵贷资产、备付金、存贷比、资本充足率等监管指标在执行方面存在的问题,并对上述问题提出了相应建议.     

浅谈海珍品陆上养殖资源资产评估指标体系

海珍品陆上养殖资源资产评估是一个新兴的研究领域,而建立完善的评估指标体系是进行科学评估的基础和关键环节。指标体系可分为两大类,即核心指标和辅助指标。本文运用评估基本原理,以核心指标和辅助指标为理论和实践基础,构建海珍品陆上养殖资源资产评估的指标体系,旨在为海珍品陆上养殖资源资产评估的研究提供参考。     

信贷资产质量前瞻性预测与压力测试——基于ARMA模型和VAR模型的研究

本文利用ARMA模型和VAR模型,对重要宏观经济指标、商业银行信贷资产的规模与质量进行预测分析,对商业银行房地产开发贷款增速和质量进行压力测试,并对指标间的波动特性及变化规律进行量化.研究结果表明,宏观经济波动对商业银行信贷资产的增长和质量稳定均有显著影响.商业银行应加强基础数据的整理、储备,将土地、物业作为抵质押物的...     

关于企业短期偿债能力指标的修正

反映企业短期偿债能力的财务评价指标，是企业现时和潜在的债权投资者评估企业偿债能力的重要依据，也是企业所有者、经营者及其他利益相关人评价企业综合实力的尺度之一。然而目前常用的短期偿债能力指标在计算过程中，并未充分考虑企业资产、负债的属性、质量以及会计核算上的计量属性，对企业偿债能力的评估显得较为粗糙，存在着一定的局限性。本文拟对现有的反映企业短期偿债能力的主要财务评价指标作一探讨，以确保其能较为客观地反映企业短期偿债的能力。 一、现有短期偿债能力指标的局限性 现有常见的主要短期偿债能力指标有：流动比…     

浅析审计质量的替代指标

对于审计质量替代指标的研究一直都是理论界关注的一个热门问题。本文首先对目前研究中提及到的替代指标进行相关的文献综述,接着对各个指标进行了进一步的分析。随着时间的变化和资本市场的发展,一些指标在实务中可能渐渐没有了替代价值,同时也会出现新的替代指标。最后给出了作者对于审计质量替代指标的理解。     

对企业资产保值增值指标的再认识

对企业资产保值增值指标的再认识东北财经大学霍瑞戎《上海会计》１９９５年第４期发表了王建山同志《对企业财产保值增值指标的探讨》一文（以下简称“王文”），读后有一定启发。在国有资产保值增值日益为大家所注目的今天，考核企业资产的保值增值状况具有相当重要的现...     

市场短期操纵行为与订单簿高频信息的关联研究——基于中国市场的实证分析

利用2016年11和12月中国A股市场的5秒高频数据,考量订单簿斜率指标与资产价格之间的关系。结果显示：订单簿斜率指标对存在于高频环境中的市场异象有着较好的解释力。由于订单簿斜率指标在不同市值条件下呈倒挂现象,且买卖订单簿斜率指标与资产价格呈现不同的相关关系。因此,订单簿斜率能在一定程度上捕捉市场操纵行为的信号。该研究有助于更好地理解中国股票市场中的操纵行为,也可为预警机制的建设提供有效的指标选择。     

鲲飞鹏展创伟业——建行河南省分行实现“系统跨越，同业领先”目标纪实

沧海横流方显英雄本色。对连续三年实现跨越式发展的建行河南省分行而言,2009年依然是不平凡的一年：面对复杂的经济形势和激烈的同业竞争,该行攻坚克难,全面完成了总行下达的指标计划,经济增加值等7项主要指标再创历史新记录,存款余额等6项主要指标系统内位次前移,账面利润、各项存款新增、中间业务收入、资产质量、信用卡业务、电子银行业务6项主要指标位居当地同业第一。     

中小银行市场退出预警指标机制研究——基于熵值法的白银市地方法人中小银行实证分析

近年来，在经济下行压力下和新冠肺炎疫情双重叠加影响下，我国中小银行金融机构风险暴露呈现“集中”态势。中小银行资产质量真实性和风险积聚问题加速暴露，成为我国当前一段时间金融风险防范的重点领域和薄弱环节。本文构建了中小银行市场退出预警风险评价模型，建立退出预警指标体系，并运用熵值法计算指标权重；然后运用2018—2021年白银辖内银行数据对模型进行实证检验，检验结果与辖内中小银行风险实际情况吻合较好。