我国个人所得税费用扣除标准设计比较分析

近年来,关于个人所得税费用扣除标准的改革越来越受到人们的关注,本文从我国个人所得税扣除标准的改革历程和现状出发,从多个方面探讨了我国现行扣除制度中存在的问题,并在充分对比世界主要国家的个人所税费用扣除标准的基础上,依据改革的原则从扣除制度、项目等方面提出改革我国个人所税费用扣除标准的相关政策建议。     

个人所得税的国际比较

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税,我国个人所得税改革一直受到社会各界的广泛关注。本文主要从国际上典型国家的个人所得税课税范围、税制模式选择、费用扣除的调整,税率的设计以及征收管理等方面进行阐述与对比分析,希望能够对我国个人所得税的改革提供一些思考。     

我国个人所得税“费用扣除标准”分析

个人所得税是迄今为止世界范围内征收最广泛的一种税。近几年,我国个人个人所得税取得了飞速的发展,2011年新个税的出台表明了我国个人所得税制正在与时俱进。科学合理的费用扣除标准能够推动国家的经济发展,并且能够有效的调节人民的平均生活水平,缩小贫富差距。费用扣除标准应当兼顾效率与公平,我国现行的扣除标准存在诸多问题,本文通过分析现行个人所得税"费用扣除额"的局限性,提出了相应的完善措施。     

个人所得税费用扣除的国际比较

个人所得税的主要功能除了增加财政收入外还有就是调节收入分配不均。个人所得税的费用扣除是实现公平纳税的一个重要方面,费用扣除的确定关系着纳税人实际承担税负的高低,因此个人所得税费用扣除标准问题也受到了普遍的关注。但是我国在个人所得税费用扣除的制度上还存在很多不足,因此应借鉴其他国家的成功经验完善我国的费用扣除制度。     

个人所得税大病医疗专项附加扣除的国际经验借鉴及制度优化

专项附加扣除制度的引入是2019年开始实施的新个人所得税制度的亮点之一。其中,大病医疗专项附加扣除制度深受社会各界欢迎与关注,被认为是惠民利民的政策手段之一。但这一制度在扣除范围、扣除限额,申报方式等方面存在问题,需进一步优化。总结和分析医疗费用扣除和医疗费用抵免两大类国际上通行的个人所得税医疗费用处理经验,从构建指数化增长标准,扩大医疗费用扣除范围,扩大家庭成员范围、降低门槛值等方面提出优化我国个人所得税大病医疗专项附加扣除制度的政策建议,具有较强的理论和实践价值。     

关于个人所得税改革中费用扣除问题分析

为促进个人所得税改革进展,本文对关于个人所得税改革中费用扣除的问题进行了分析。文章首先分析了费用扣除的原因与表现,其次,对费用扣除存在的问题进行了列举。最后,文章重点从费用扣除标准、费用扣除权力、扣除执行力度三方面出发,针对不同问题,给出了不同的解决建议。     

国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题(一)企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。(二)个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣     

境外个人所得税税制模式应用的比较分析

2011年,公众翘首以待的新个人所得税法开始实施,但是仅仅是对费用扣除和税率做了一定的修改,并没有从根本上改革现行的税制模式。本文主要从征税模式、税率、费用扣除、征收管理制度等方面着手,与个人所得税制度较完善的国家进行比较研究,并结合我国个人所得税的实际情况,探讨其对我国个人所得税税制模式选择的启示。     

境外个人所得税税制模式应用的比较分析

2011年,公众翘首以待的新个人所得税法开始实施,但是仅仅是对费用扣除和税率做了一定的修改,并没有从根本上改革现行的税制模式。本文主要从征税模式、税率、费用扣除、征收管理制度等方面着手,与个人所得税制度较完善的国家进行比较研究,并结合我国个人所得税的实际情况,探讨其对我国个人所得税税制模式选择的启示。     

对现行个人所得税“费用扣除”的缺陷分析

在税率既定条件下, 个人所得税制度的设计关键在于合理确定应税所得,而应税所得的确认又取决于“费用扣除”标准的规定。现行个人所得税制度对“费用扣除”的设计存在很多缺陷： 对纳税人福利水平的确认欠科学且有悖横向公平原则, 缺乏弹性以致于弱化了个人所得税资源配置功能、未充分考虑资源配置的市场化程度等。使个人所得税制度偏离了公平的目标, 弱化了个人所得税调节收入分配的功能。为此, 个人所得税的改革内容之一就是“费用扣除”的公正、科学和国际化趋势。     

新形势下的个人所得税改革研究

当前物价持续上涨,通胀压力不断加大,普通民众生活受到了不同程度的冲击。而作为调节收入分配、缩小贫富差距的重要政策工具——个人所得税,却反应滞后。个人所得税改革已成为社会的焦点,提高个人所得税费用扣除标准的呼声愈来愈高。调整个人所得税费用扣除标准,尽可能发挥个人所得税的公平效应,被普遍认为是当下比较现实的解决方案。笔者认为,在当前税收诸多征管和配套条件不具备的情况下,我国个人所得税的改革应重点从费用扣除标准和税率入手,降低中低收入者的税负、加大对富裕阶层的征收力度,这样既有效发挥税收的收入调节功能,又保障财政收入的实现。一、当前个税改革应明确的两个问题     

个人所得税扣除制度研析

本文比较了各国(地区)个人所得税的扣除制度设计,发现多数国家(地区)均设立了生计扣除、费用扣除和特别扣除项目,并建立了生计扣除的动态调整机制,而费用扣除和对纳税人配偶、子女和父母、残障人士以及在教育、医疗、贷款利息等方面的特别扣除,充分考虑了纳税人的具体家庭情况,在纳税人家庭负担方面基本实现了税负公平,对我国个人所得税制的改革具有较强的借鉴意义。     

对个人所得税费用扣除标准的若干思考

个人所得税改革涉及千家万户的切身利益,上调个人所得税费用扣除标准是众所瞩目的焦点问题,但在实践中很多人对个人所得税费用扣除标准的表述不够准确,甚至产生了歧义,必须为其正名;应规范分项减除"费用扣除标准",与通货膨胀率挂钩,实行指数化调整;实现内外统一的"费用扣除标准",使人人都能享受国民待遇.     

我国工资薪金个人所得税制度的改革与完善

工资薪金所得是个人所得税的第一大税目,工资薪金收入也是我国居民收入的主要构成部分,工资薪金项目无疑应是个人所得税制度改革和完善的着眼点和着力点。本文从个人所得税的功能定位出发,对工资薪金项目的收入规模、计税单位、计征方法、费用扣除标准和税率设计等问题进行了剖析,并提出了改革与完善的建议。     

我国个人所得税改革效果评析及其建议

自1980年起我国开始实施征收个人所得税,围绕起征点多次进行改革。2011年9月1日提高个人所得税工薪所得费用扣除标准以来,减税取得了明显成效,然而随着社会经济的快速发展,以及物价指数的持续上涨,未能够充分调节居民收入差距。我国个人所得税改革存在的误区也日益凸显,建立起科学地个人所得税制度成为社会公众关注的焦点。本文就对我国个人所得税改革效果进行了分析和探讨。     

发展促税改 服务纳税人——访北京市地方税务局局长王纪平

《投资北京》:最近一段时间以来,社会各界对个人所得税改革问题呼声很高,对于高收入群体,个税调整会有哪些实质性影响?是否会对投融资产生影响,请您谈谈对这方面的看法。王纪平:在个人所得税改革方面,从国家税务总局了解到,目前已将工资薪金所得项目费用扣除标准的调整列入个人所得税法的修订内容,经济条件好的地区费用扣除标准适当提高,将整体降低纳税人的税收负担,一定程度上提高个人生活水平,此项改革对“投融资”将产生积极影响。《投资北京》:目前,我国已步入WTO后过渡期,内外有别的政策对于目前的国内企业来说既显失公平,也不符合WTO规则的实质。只有统一内外资企     

中日个人所得税扣除制度之比较

个人所得税是我国重要的税种之一,但其目前的费用扣除制度不利于个税发挥二次收入分配的作用。文章分析了我国个税费用扣除的现状与问题,并结合日本个人所得税的相关扣除制度提出相应的对策建议。     

个税改革这十年：走向现代化的税制重塑

<正>党的十八届三中全会提出,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。按照党中央决策部署,我国个人所得税改革蹄疾步稳,大幅提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除项目、优化调整税率结构、明确综合所得征税范围、实施年度汇算制度……十年来,无论是税制还是征管,我国个人所得税都经历了重塑性的变革,迈出了从分类征收向综合税制改革的一大步,     

工薪所得个人所得税费用扣除标准的确定

本文在借鉴西方学者关于贫困线问题研究的基础上,提出了测算我国个人所得税工薪所得减除费用标准的基本思路。认为首先要遵循基本生存权利原则、弱平等公理等价值判断准则,主张以家庭的基本发展费用标准作为参照基准,并提出应允许以家庭为单位申报个人所得税,实行综合扣除和单项扣除相结合等完善个人所得税制度的建议。     

完善我国个人所得税费用扣除制度的探讨

个人所得税作为与人们的切身利益联系最紧密的一个税种,它不仅可以增加政府财政收入,更具有调节收入公平分配的重要功能.而费用扣除标准是个人所得税的重要组成部分,对应纳税额的计算有着直接的影响,本文简要介绍了我国个人所得税现行的各项费用扣除规定,在此基础上,分析了目前个税费用扣除制度中存在的一些问题,并提出了改进和完善的相关政策建议