职工薪酬、职工福利费核算中常见的纳税风险

职工薪酬、职工福利费的核算看似简单,但在会计实务工作中仍有些问题的错误处理,会给企业带来纳税风险。本文就通讯费补贴、交通费补贴、误餐补贴是作为职工薪酬核算还是作为职工福利费核算,福利部门人员工资是否应计入企业工资薪金总额中,在节假日对离退休人员进行慰问的支出能否作为福利费列支,返聘离退休人员支付的报酬是否作为工资薪金核算四个问题展开讨论,并指出企业的错误处理会造成哪些纳税风险,应如何防范。     

职工福利费的会计处理分析

2007年新企业会计准则实施后,将职工福利费纳入了职工薪酬的范围,但其核算方法以及核算内容同职工薪酬的其他核算内容存在较大的差异.职工福利费一般用来核算职工就医的医疗费、生活困难补助,如果企业自设医疗机构、学校、浴室等集体福利设施,那么与这些机构相关的人员工资以及计提的资产折旧也应当计人企业的职工福利费之中.但随着我国社会保险制度的完善,职工的医疗费用已经转变为由医疗保险机构支付.     

职工福利费的会计与税收处理差异分析

<正>2006年颁布的《企业会计准则第9号——职工薪酬》将企业的职工福利费核算纳入到了职工薪酬的范围,新的《企业所得税法》及《财务通则》都对职工福利费的列支作了新的规定,这使得运行了多年的职工福利费的核算方法发生了实质性变革。一、职工福利费的会计规定新准则下正确核算职工福利费应该把握以下几个要点:(一)明确了职工福利费的开支范围。新的《企业财务通则》(2006)对职工福利费的列支范围做出了明确的规定,企业不得承担以下支出:属于个人的健身、娱乐、旅游、购物、招待以及馈赠等的支出;购买证券、股权、商业保险、收藏品等的支出;购买住房以及支付物业费等的支出;由于个人行为导致的赔偿、罚款等支出;由个人承担的其他支出等。财企     

企业非货币性福利核算的理解与政策把握

一、非货币性福利与职工福利费的关系理解与政策把握 《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南（以下简称。应用指南”）解释的非货币性福利,包括企业以自产产品发给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。但从目前企业实际工作来看,向职工低价售房、将外购商品作为福利发给职工通常也是作为非货币性福利处理的。需要说明的是,应用指南中是将非货币性福利和职工福利费同归属于职工薪酬。但对二者又采取了分开核算的方法,即在“应付职工薪酬”科目下属明细科目设置中建议设置“职工福利费”和“非货币性福利”两个明细科目分开核算。而非货币性福利是否应该归属于职工福利费统筹考虑,应用指南并未给出说明。     

小企业应付职工薪酬的会计处理

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。小企业的职工薪酬主要有职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等内容。本文围绕职工薪酬的主要内容的会计处理逐一介绍,旨在帮助小企业会计人员做好职工薪酬的会计核算。     

职工薪酬会计与税法处理差异分析

<正>一、职工薪酬的内涵根据新企业会计准则的规定,职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。企业要综合考虑职工薪酬的内容,正确划分职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险     

新会计准则中应付职工薪酬的审计浅析

<正>根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤     

解读企业职工薪酬

任何一个企业在生产经营活动中都离不开人,人是企业可持续发展最重要的因素,由此,企业支付给职工的薪酬成为企业成本费用的重要内容。本文对新职工薪酬与原职工工资在核算范围、核算内容、以及信息披露等方面存在的差异进行了比较;进而分析了这些差异对企业财务状况信息、财务成果信息和财务信息质量产生的影响,为企业今后几年普遍推行工资核算改革提供理论与实践上的指导与借鉴。     

浅谈企业工会经费的核算与列支

<正>企业工会经费的主要来源有以下几个渠道：工会会员缴纳的会费、建立工会组织的企业按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费及政府补助等。按时足额拨缴工会经费是企业的法定义务，企业工会组织依法加强经费核算和管理，是确保工会资金安全的重要举措。《企业会计准则第9号——职工薪酬》（以下简称《职工薪酬》）将职工福利费、职工教育经费、非货币性福利等纳入职工薪酬进行核算，新《工会会计制度》自2022年1月1日实行，这些都带来了会计处理方式的改变，企业会计人员和工会会计人员应及时顺应变化，做好工会经费的核算与列支。     

新准则下职工福利费的会计与税务处理

根据新的<企业财务通则>,对于应付福利费处理有了新的规定,职工福利费可以据实列支,这与以前依据工资总额的14%采进行计提的方法,对于超出部分按照相关规定,需要对纳税金额进行适当的调整;职工福利费中取消了相关的计提,且不再允许有余额.根据实际使用情况进行列支,并可以在薪酬核算中直接进行.     

新准则下职工福利费的会计与税务处理

根据新的《企业财务通则》对于应付福利费处理有了新的规定,职工福利费可以据实列支,这与以前依据工资总额的14％来进行计提的方法,对于超出部分按照相关规定,需要对纳税金额进行适当的调整;职工福利费中取消了相关的计提,且不再允许有余额。根据实际使用情况进行列支,并可以在薪酬核算中直接进行。     

浅谈改革开放30年的工资核算

职工薪酬，对一个公司的发展影响很大，它关系到公司招贤纳才的能力、员工的工作态度等等。新中国会计史上对于工资的核算也不尽相同，会计科目从最初的“工资”，到“应付工资”，再到现在的“应付职工薪酬”，相关科目核算的内容也在不断丰富。在新会计准则出台以前，我国对这样重要的概念并没有一个完整清晰的框架。比如，对职工薪酬一般仅指工资和福利费，理解比较狭隘，而且不同企业对薪酬的界限也往往不同，此外，涉及的会计科目也比较分散，例如应付工资、应付福利费、其他应缴款、其他应付款等。     

年终奖发放的会计处理与税务筹划

<正>目前越来越多的企业实行年薪制,即工资薪金为每月固定,同时年终根据考核再一次性发放年终奖金。在年终奖会计处理中,很多人认为其为福利费。但是根据新会计准则,年终奖属于应付职工薪酬的核算范围,通过"应付职工薪酬"科目核算。如果应付福利费出现负数,在年终时,一般将负数金额转移     

新准则下对职工薪酬的认识与思考

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予．各种形式的报酬以及其他相关支出。《企业会计准则第9号——职工薪酬》（以下简称新准则）的职工薪酬有了一个较为具体的解释,主要包括以下内容：一是职工工资、奖金、津贴和补贴;二是职工福利费;三是各种保险费,如医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费;四是住房公积金;五是工会经费和职工教育费;     

企业职工福利费的财税差异分析

正职工福利费是任何单位不可缺少的一项福利,但是由于会计与税法对职工福利费的规定不同,从而容易造成一定的混淆。本文重点分析会计与税法(企业所得税和个人所得税)对职工福利费核算的差异,并进行纳税调整。一、职工福利费定义上的差异对于职工福利费的定义,会计和税法上有不同的规定。企业在对职工福利费处理时,需要根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)的规定。在会计处理上,职工福利费是企业为职工提     

新准则下职工薪酬变化及其影响

一、新准则下职工薪酬的定义及范围 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给给予各种形式的报酬以及其它相关支出。包括职工丁资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;     

企业年终成本费用结账的财税问题

一、企业计提的职工福利费汇算清缴的处理新《企业会计准则第9号——职工薪酬》,以及《企业财务通则》,对现行的应付福利费处理作出新的规范,新准则改变了以前按工资总额14%计提职工福利费的做法,而是采用按实列支的处理办法,2007年企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,已经计提的职工福利费应当予以冲回。     

企业工资薪金及职工福利费的企业所得税筹划

目前,一些企业为职工卫生保健、生活、住房、交通等发放补贴或提供非货币性福利,并在职工福利费中核算。     

按新准则核算职工薪酬对工会经费有何影响

新颁布的企业会计准则,把企业为了获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出,统一界定为职工薪酬进行核算。明确职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和     

浅议新会计准则下的应付职工薪酬

随着我国市场经济的深入发展,会计准则与国际接轨成为必然的发展趋势。文章以新的会计准则为背景,首先分析了对应付职工薪酬进行修订的必要性,其次与原有准则相比,新准则对应付职工薪酬核算改善的内容,重点介绍了新会计准则下职工薪酬的具体核算方法,最后提出了相关建议。