分税制改革以来我国税制的公平功能分析

税收的公平功能是我国社会各界所关注的热点。我国以间接税为主、直接税为辅的税制结构使得整体税制表现出累退性,进一步扩大了居民收入差距。个人所得税公平功能的缺失以及各税种具体设计上的不足也是我国税制累退的重要原因。1994年以来,我国整体税制的公平功能虽呈改善趋势,但程度并不明显。为增强税制公平功能,建议降低增值税税率,扩大消费税征收范围,强化个税征管,改革个税征收模式,并提高直接税在税制中的地位。     

中国个人所得税“十二·五”期间改革问题研究

分析了中国当前热议的个人所得税调节居民收入分配差距问题,针对个税调节的局限性,提出完善个人所得税的主要措施,通过扩大居民纳税人和征税所得的范围,建立与综合税制相匹配的个税申报制度,为纳税人设立独立的税号,进一步完善税前费用扣除标准等,来发挥个人所得税调节收入分配的作用,并积极推进中国个人所得税的改革。     

关于个人所得税法修订意义分析

个人所得税税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对我国个人所得税法修订对于调节收入、提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

我国现行个人所得税制的改革与完善

针对个税征管基础薄弱税制模式的局限性以及惩处不力这些弊端，本文提出了改革和完善我国个人所得税制的一些政策建议。     

个人所得税体制改革之思考

文章从税制模式、费用扣除、计税依据、征管征收方式等方面对个税改革所存在的不足和改进的方向进行了分析,提出了一些个人的看法。     

浅述个税征管改革

文章从强化对高收入者的个税征管、目前我国调节个人收入的税种分析及个税制度的改革设想等三个方面的简要论述 ,来探讨我国的个税征管改革问题。     

个人所得税法修订意义分析

个人所得税是以。劫富济贫“为主要功能的税种,其税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看作是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对2011年我国个人所得税法修订对于调节收入,提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

“综合与分类相结合”的个税改革初始方案

自1996年＂九五＂计划提出＂建立覆盖全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制＂至今已有16年。由于受收到征管能力等因素的制约,个税改革未能顺利推进。＂十二五＂时期是推进＂综合与分类相结合＂的个税改革的关键时期。结合我国现状,提出了个税改革的初始方案。     

个人所得税征管效率:理论与实证分析

高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。     

入世后的中国税收改革

中国加入世贸组织后，面临着复杂多变的国内国际环境，中国脱收改革势在必行，从目前情况看，我国税制改革要从调整税制结构，完善商品税制，统一内外资企业所得税，完善“个税”制度，强化“个锐”征管，建立健全地方税制，理顺税费关系，深化税收征管制度等改革。     

我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想——一个理论分析框架及现实考察

近年来,我国贫富差距问题比较突出,而税收政策在缩小贫富差距方面的效果却不够理想,这反映了税收调节贫富差距的能力不足。通过构建一个"税种设计—税制结构—税收征管"三位一体的理论框架,结合我国现行税收制度与税收征管现状,对当前税收调节贫富差距能力不足的原因进行了理论分析和现实考察。研究表明:消费税、个人所得税、房产税等税种设计存在缺陷,造成税收调节贫富差距的微观能力薄弱;税系结构与税种结构的双重失衡,导致税收调节贫富差距的结构能力弱化;税收征管不健全,尤其是直接税征管体系薄弱,致使税收调节贫富差距的征管能力被削弱。为此,应当分别通过改进税种设计、调整税制结构和完善税收征管,以增强税收调节贫富差距的微观能力、结构能力和征管能力,使税收政策更好地发挥缩小贫富差距的作用。     

加强税收公平收入分配职能 全面构建社会主义和谐社会

文章通过分析现行税制在公平收入分配方面存在的问题,结合我国构建和谐社会的国情,就如何推进税制改革,完善相关税种,加强征管,进一步发挥税收的调节分配作用等,提出了可行性税收调整与征管对策。     

构建和谐社会的税收政策研究——以公平收入分配为视角

中国居民收入差距的现状令人堪忧,应遵循“公平优先、兼顾效率”的新财税理念,构建公平居民收入分配的税收对策:转变财税理念,调整税收政策和制度,推进个人所得税征管制度改革。     

新一轮个税改革的收入再分配综合效应研究——基于CFPS微观调查数据的模拟测算

新一轮个税改革对居民收入再分配的调节效应是目前国内学界关注的重点。文章基于2018年CFPS相关数据,运用MT指数及其数学分解,对新一轮个税改革的收入再分配综合效应进行测算。研究结果显示：新一轮个税改革减税效应显著,但平均税负的下降普遍高于税制累进性的提升,一定程度上弱化了对收入再分配的调节作用,且在中西部地区、普通高收入群体中这一弱化效应更为明显;同时新一轮个税改革还扩大了东中西部地区与不同收入群体的组间收入差距。今后可进一步扩大综合计征范围、提升税制的累进性,同时建立与经济发展更协调的动态计税扣除标准,合理调整平均税负;此外还应适当调整专项附加扣除项目及构成,实施差异化专项附加扣除,以更充分地体现支出成本的差异。     

进一步完善福建省税收征管体系的研究

本文从当前新一轮税制改革的大背景出发,通过分析福建省传统税收征管模式面临的冲击与挑战,认真考察福建省税收征管改革的实践探索,总结取得的成效,分析存在的问题,检验现行税收政策,并在梳理发达国家税收征管做法经验的基础上,提出了进一步完善福建省现代化税收征管体系的五项举措.     

关于目前我国税收制度改革的思考

本文对目前深化税制改革进行了探讨,分析了税制改革的必要性和重要性,提出了税制改革的着眼点,即结构性减税;建立绿色税制体系;加大对居民收入差距的调节力度,使税制改革不失时机地向前推进,为经济社会发展提供良好的税收制度支撑。     

土地调控中的土地税收政策分析

土地政策参与宏观调控是2004年以来我国宏观调控最突出的特点。运用税收政策加强对土地的调控已成为重要的手段。改革我国的土地税收制度,一方面应该按照党的十六届三中全会确定的“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,分步实施税制改革;另一方面应该考虑我国土地管理制度和现行税费混杂的实际情况。     

加强个人所得税调节的政策建议

正1.转变税收政策。以强化个税再分配功能为目标,调整税收政策。现代国家财政具有资源配置、再分配和稳定宏观经济三项职能,但是我国政府再分配功能远没有资源配置、稳定宏观经济那样得到重视。个税作为一种税收工具,也往往执行促进经济发展的税收政策,而再分配功能没有很好地发挥。加强个税调节,必须在指导思想上转变税收政策,从以促进经济发展的吸引投资、引进人才为目标转移到以发挥再分配职能、     

直接税对居民收入分配影响的实证分析

直接税对居民收入分配有重要影响,是缩小居民收入差距的主要手段之一。文章基于我国城镇居民按收入七等分组的收入和支出数据,综合运用了税负累进性测度、税前与税后收入差距比较、多元回归分析等定量研究方法,对2002-2012年间我国直接税居民收入分配效应进行了实证分析,结果发现：我国个人直接税负具有一定程度的累进性,但直接税降低收入不平等的总体效果并不十分明显,这与现行直接税的内部税种结构失衡、税制要素设计不合理等因素有关。分税种来看,个人所得税调节收入分配的效果优于财产税。基于促进居民收入公平分配目标,今后一个阶段直接税改革的总体思路与基本路径为要突出“调高”主基调,加强财产持有、转让环节的税制建设,优化直接税的税种结构进一步完善以个人所得税与房地产税为核心的直接税的税制设计与税收征管。     

促进江苏税收与经济协调增长的对策

本文针对近些年江苏税收入超速增长的现状,从有利于经济可持续发展的角度进行思考,认为必须重视税收与经济的协调增长,提出合理确定税收规模、从优化结构中培植税源、深化税制改革、完善税收政策、加强税收征管、提高管理水平、调整政府收入制度、规范分配形式、合理划分税收管理权限,理顺政府分配关系。