财政宏观调控需统筹兼顾

财政问题越来越成为社会关注的热点和公共治理中的难点。当前社会上流行的涉及财政的观点五花八门,归纳起来可分三类:一是要求大幅度减税。税感焦虑弥漫于整个社会,减税的呼声不绝于耳。如有学者建议个人所得税免征额提高至1万元,又一次掀起了针对个人所得税的热议,其实质是关于个人所得税是否应当进一步减税的讨论。实践中,我国政府在不断地进行制度性     

房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除的效应研究

实施房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除旨在减轻居民负担,同时完善个人所得税制度。基于2018年的中国家庭追踪调查数据的分析表明,房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除降低了居民税收负担,但在一定程度上存在逆向调节居民收入分配的非预期政策效应。避免房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除对居民收入分配的逆向调节可从两方面着手:一是继续坚持综合与分类相结合的个人所得税改革方向,在现有四项综合所得的基础上逐步增加更多收入种类;二是优化两项扣除制度,增强对中等收入群体减税的同时进一步提高税制累进性。     

金融企业薪酬管理乱象透析

一、违规多缴存住房公积金,导致漏缴个人所得税和企业所得税检查发现,部分金融企业存在多缴存住房公积金,导致漏缴个人所得税和企业所得税问题。如某证券公司20名中高层负责人2010年度单位可承担的住房公积金239,906.80元(11,995.34元×20人),实际承担537,205.33元,多承担297,298.53元,在个人所得税前多扣除了279,093.20元;某金融资产管理公司武汉办事处36名职工2010年度单位可承担的住房公积金431,832.38元,实际承担1,019,316.00元,多承担587,483.62元;某保险公司湖北分公司班子成员4人2010年度可在税前扣除的住房公积金47,981.36元,实际在税     

当前的财经形势与财政政策（续）

三、抓住时机,实行结构性减税和税制改革．服务长期的市场建设和机制转换 扩张性政策中在税收方面一个突出的事项就是结构性减税。据统算,从2008年到2009年有九项减税安排,2008年企业所得税和外资并轨是一大项,大量内资企业得到减税;2009年增值税转型是又一大项,此外个人所得税、利息税、股市印花税、出口退税,加上清理收费等等,所有这些合在一起,在今年总的财政减收是5500亿元左右,这样结构性的减税是为大局服务的。     

减税降费政策对宏观经济影响及最优税率选择——基于可计算一般均衡模型的模拟分析

摘要：减税降费政策的持续推进会对我国未来经济发展形成怎样的影响？各税种是否存在一个对经济增长的最优税率？这是后疫情时代我国财税政策不得不面对和回答的重大现实问题之一。本文通过可计算一般均衡模型（CGE模型）的量化分析显示,减税特别是增值税、所得税各税种的减税政策能够提振经济,但是降低关税税率对经济增长的效应并不明显;从减税对三大产业的影响来看,资本增值税、个人所得税减少对制造业影响较大,劳动增值税和关税减少对农业、服务业影响较大;从最优税率来看,资本增值税、劳动增值税和个人所得税存在符合经济增长的最优税率,而企业所得税和关税并不存在。因此,应进一步下调增值税税率,以应对当前的经济复苏乏力;加快推进个人所得税改革,通过持续增加居民可支配收入促进消费恢复;综合考虑增值税、所得税以及关税减税的不同经济效应,提升结构性减税政策的精准性。     

高校教职工个人所得税纳税筹划研究

<正>高校教职工个人所得税纳税筹划是指通过合法合规的方式,最大限度地降低个人所得税负担,实现个人所得税减税的目的。高校教职工个人所得税的纳税筹划不仅可以降低个人所得税负担,还可以有效地规避和减少税收风险。     

个人出租房屋主要涉税政策分析

个人所得税 个人出租房屋取得的租金收入,属于个人所得税应纳税所得,应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局下发关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）的规定,对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。     

10万亿财税收入下的税改新动杰

财政部2012年1月20日发布的数据显示,2011年全国财税收入103740亿元。比上年增加20639亿元,增长24．8％。财税收入不仅总量有突破,增速也与我国经济走势相吻合。在财税收入继续快速增长的同时。结构性减税继续大步前行。刚刚过去的2011年结构性减税政策开始得到落实,包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等。     

个人纳税问题解答（一）

问：两人或两人以上共同取得同一项所得如何缴个人所得税？；问：个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？；问：个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得。是否需要缴纳个人所得税？；问：个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？[编按]     

对我国工薪阶层实行结构性减税的政策建议

由于我国社会保险费的缴费率高且具有累退性,造成低收入和中等偏高收入工薪阶层的税费负担很重。应对工薪阶层实施结构性减税,一方面应该降低社会保险的最低缴费基数、降低缴费率,出台针对弱势群体的税收政策,并对个人所得税的费用扣除额实施指数化调整;另一方面可对基本养老金、住房公积金缴费等收入课征个人所得税,并拓展社会保险融资的新渠道,在强化税收公平原则的同时,增加财政收入。此外,实施社会保险费改税,赋予税务部门完全的征税权,以利于提高征管效率,降低名义费率。     

以结构性减税为政策重点服务全局

现阶段在国际国内经济运行复杂形势下,我们要继续实行积极财政政策,注重扩大内需,加快发展方式转变。其中的政策重点之一,是进一步把结构性减税的文章做足,通过结构性减税一系列正面效应的充分发挥,服务于国民经济又好又快发展的全局。一、进一步实施结构性减税,既有必要性,又有可行性近年来,结合宏观经济调控与社会发展状况,我国已经采取了一系列结构性减税措施,如企业所得税"两法合并"、增值税转型、暂免征储蓄存款利息所得个人所得税、降低股票交易印花税、提高个人所得税中工薪收入的费用扣除标准及改进税率设     

综合信息

去年工薪个税收入下降8%国家税务总局披露,2012年,全国税收收入完成110740亿元(不包括关税和船舶吨税,未扣减出口退税),比2011年增长11.2%,增收11175亿元。2012年继续落实了结构性减税政策,其中,实施新《个人所得税法》后,工资薪金所得个人所得税收入下降8%,个体工     

10万亿财税收入下的税改新动力

财政部2012年1月20日发布的数据显示,2011年全国财税收入103740亿元,比上年增加20639亿元,增长24.8%。财税收入不仅总量有突破,增速也与我国经济走势相吻合。在财税收入继续快速增长的同时,结构性减税继续大步前行。刚刚过去的2011年结构性减税政策开始得到落实,包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等。从年收10万多亿的政府财力看,推进结构性减税又有了新的实力和动力。展望2012年,税改势将新政策频出,新措施不断。     

我国个人所得税存在问题及改革设想初探

我国现行个人所得税制存在的征管制度不健全、个人所得税没有充分考虑家庭因素,应加以改革:包括健全费用扣除方法、对中等收入阶层适当减税以及加大对高收入者的税收监管力度等措施,使个人所得税真正做到"劫富济贫",缩小收入差距。     

美国总统布什减税政策的分析和评价

布什就任总统后，在税收上一直奉行减税的政策，先后签署了三次较大的减税计划。2001年，签署了议会通过的《经济增长和减税调和法案》，计划10年减税1．35万亿美元，主要是削减个人所得税，降低边际税率，增加了小孩税收抵免限额，新增了有利于储蓄的税收优惠措施，并计划逐步取消财产税和赠与税。2003年，又签署了一项金额达3500亿美元的减税法案，将资本利得税率由20％降至15％，红利所得的最高边际税率也降至15％，个人所得税的最高边际税率降至35％。     

应谨防变相的结构性增税

数据显示去年全国公共财政收入决算数为103874．43亿元,完成预算的115.18％,其中,个人所得税征缴3633．07亿元,完成预算的116．4％。对此,财政部解释说主要原因是城镇居民人均可支配收入增幅超过预计。这数字说明了两个问题,一是政府还有减税空间,二是我们的税务部门很能干。至于有多能干,     

我国个人所得税改革效果评析及其建议

自1980年起我国开始实施征收个人所得税,围绕起征点多次进行改革。2011年9月1日提高个人所得税工薪所得费用扣除标准以来,减税取得了明显成效,然而随着社会经济的快速发展,以及物价指数的持续上涨,未能够充分调节居民收入差距。我国个人所得税改革存在的误区也日益凸显,建立起科学地个人所得税制度成为社会公众关注的焦点。本文就对我国个人所得税改革效果进行了分析和探讨。     

税负感知视角下促进消费升级的个人所得税研究北大核心

促进消费升级是我国构建新发展格局的重要内容。在行为经济学框架下探讨纳税人的税负感知对消费升级的影响,可为个人所得税改革提供政策参考。本文通过对1167个家庭的微观调查数据研究发现,个人所得税税负感知下降能够促进消费升级。为降低税负感知进而促进消费升级,本文提出如下个人所得税优化建议:一是进一步加强税法宣传,提高纳税人对个人所得税的了解和认知;二是将非劳动所得纳入综合所得征税范围,提高个人所得税综合课征制的减税红利,进一步降低纳税人税负感知;三是优化专项附加扣除申报流程以实现应扣尽扣,降低纳税人客观税负与主观税负感知;四是扩大中等收入群体的税率级距、降低边际税率等,加大个人所得税对中等收入群体的减税力度,降低中等收入纳税人税负感知,以促进消费升级。     

浅析扩内需与当前税收政策的再调整

本文对增值税转型和出口退税政策调整进行了具体分析,认为当前可以通过提高个人所得税费用扣除标准和对中小企业减税,来进一步扩大内需。     

个人所得税改革可以刺激居民消费吗？——来自2011年所得税改革的证据

本文研究2011年个人所得税改革对居民消费的刺激效应。基于北京大学中国家庭追踪调查(CFPS)微观面板数据,文章考察比较了工薪收入和个体户经营收入个税变动对居民消费行为的影响。研究发现,减税政策对于提升工薪阶层消费效果非常显著,个税下降100元,居民消费将上升138元;由于流动性约束、预防性储蓄和短视行为等因素的影响,个税改革对不同类型家庭消费的刺激效果存在明显的异质性;同时,税收下降对个体户消费行为影响较小且不显著。本文的政策含义在于,税赋过高直接抑制了居民消费,降低个人所得税、提高居民收入比重是刺激居民消费的有效手段。