一个帐内“小金库”

一个帐内“小金库”说起“小金库”，人们自然会联想到帐外资金，若说帐内“小金库”，可能会使人们感到可笑。然而，笔者确实遇到这样一件事，记述于后，是否属帐内“小金库”，由读者自行评说。审计某单位时，发现有这样几张记帐凭证，会计分录为：借现金ＸＸＸ元，贷其...     

警惕“小金库”回潮

根据各方面的资料显示，当前不少单位帐内、帐外的“小金库”现象尚末根本杜绝。有的是“死而复红”，有的则是以更隐蔽和难以查察的方式存在。为何在中央三令五申开展清查“小金库”之际，仍然出现如此严重的‘叫。金库”违纪问题呢？为何有的地方清查工作刚刚告一段落，就出现“反弹”，小金库又重新活跃起来呢？因为，一是“小金库”乃一种顽症，是一些单位和部门的几个实权者，背着群众和上级私下暗设的，具有极大的隐蔽性；二是“小金库”的普遍性特强，不容易彻底根除；三是有的单位财务制度很不健全，管理上的漏洞很大，让一些人有空…     

"小金库"问题透析

所谓“小金库”，是指违反国家财经法规及其有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理而私存私放的各项资金。尽管国家对这种“小金库”现象三令五申，但是仍屡禁不止!通过我们近年来所查违纪事实发现，不仅企事业单位有，而且党政机关也有。严重地扰乱了经济管理秩序，财坏     

怎样查证帐外“帐”

帐外“帐”是指有些单位在正常帐簿之外另设不公开的帐,目的是为了截留、隐瞒企业收入,转移各种资金,形成“小金库”,听凭企业“自由”使用。帐外帐的查证需根据被查单位的具体情况运用各种方法进行。本文简述一般的查帐方法。 一、根据固定资产,低值易耗品等物资帐户反映有关物资的报废查有无残值收入不入帐、少入帐的情况。如应有残值收入的物资报废而帐上无记录,可推断有可能将残值收入存入“小金库”。又如通过检查被查单位有无变卖边角料、下脚、报废设备、废旧包装物、旧报刊的收入,也可为查找帐外帐提供线索。     

“小金库”的审计与防治对策

根据1995年3月29日财政部、审计署、中国人民银行联合下发的《关于清理检查“小金库”的意见》，所谓“小金库”是指：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。设立“小金库”现象是     

及早动手 专项检查

及早动手　专项检查丁声保邓州市教委为强化全系统财务管理，加强廉政建设，理顺经济秩序，在全系统深入开展清理“小金库”的专项检查。凡违反国家财经法规及有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内管理，私存私放的各项资金，都列入这次清理...     

应加强对罚没款项的审计监督

应加强对罚没款项的审计监督林彬一、罚没款项收支管理中存在的问题１．收入不入帐，设立“小金库”。我们在审计中发现，某市检察部门存放于保险柜中的帐外资金１８．６万元，其中，变卖资产收入６．３万元，各业务科室上交罚没款１２．３万元。这些违规违纪资金体外循环...     

用创新机制和科技手段防治“小金库”

所谓“小金库”,是指违反国家财经法规及其他有关规定．侵占、截留国家和单位的收入。未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理。私存私放的各项资金。“小金库”具有来源上的多样性、形成上的隐蔽性以及经济利益驱动性的特点。     

检查“小金库”方法种种

根据笔者多年从事审计监督的实践,我认为,检查“小金库”,主要有以下几种方法: 一、审阅现金日记帐。即:审定帐存与库存现金的结余金额,视其有无库存多于帐存的“长款”,据以分析长款的原因,判断是否有帐外资金;注重出纳金库内有无另行封存的现金,如有,则需查明原因,据以发现截留、转移应计收入款项的线索,然后“顺藤摸瓜”,     

“小金库”≠账外账

“小金库”与账外账等同与否,众说纷坛。本人认为,私设“小金库”与私设账外账都属违规违法行为,搞清二者的区别,对具体的审计实践有指导意义。 一、含义不同 “小金库”是指凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。(据国办发[1995]29号     

集资楼牵出小金库

集资楼牵出小金库李君最近，我们在对某中学１９９４年度财务收支审计时，从帐外入手，查出了一个小金库。该校属于办学先进单位，近几年一直未列入审计计划。审计组一进学校，首先看到的是明亮洁静的校舍和简陋的办公条件，通过查帐，却发现帐面异常“干净”。这种反常现...     

企业“小金库”长效治理机制初探

“小金库”即违反法律法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。企业的“小金库”就是企业违反国家的相关规定,利用对一些项目资金管理的便利来筹集和建立起由本单位或部门自行支配的资金。“小金库”的存在,有很大的危害性,应建立长效治理机制．从源头治理上采取对策。     

从严治理私设“小金库”的几点想法

2000年财政部驻广西专员办,查处了三起金额巨大的私设"小金库"违纪行为。一是在对国税进行交叉检查中,查出北京市某区国税局私设"小金库"3,561万元;二是根据群众举报查出广西自治区某市建行私设"小金库"503万元;三是在会计信息质量抽查中发现广西金噪子有限责任公司私设"小金库"6,315万元。自专员办成立以来,我办已查处了23个单位私设"小金库"的违法违纪行为,合计"小金库"金额2.29亿元。从以上被查处情况看,"小金库"违纪有以下特点:一是"小金库"不小。在已查处的23起"小金库"中,200万元以上的16起,其中超过3000万元以上5起;二是普遍性。不但企事业单位有"小金库",行政机关也有,不但一般单位有,工商、国税、人民银行等经济执法部门也有;三是"小金库"多户头化。我办查处的私设"小金库"的单位,最少的有"小金库"户头3个,多的达13个;四是"小金库"资金来源多样化。包括截留主营业务收入、副营业务收入、利差收入、变卖财产收入、咨询服务收入、各种提成和返还收入、购物回扣、虚列成本费用、下级单位上交的各种款项费用、有关单位的捐赠等等;五是"小金库"资金主要用于违纪违法支出。如购建帐外资产、滥发钱物、出国旅游开支、请客送礼、过年送红包、行贿等。     

浅谈治理高校小金库

一、对高校“小金库”问题的基本认识和分析 随着市场经济的确立，学校直接参与经济活动的频繁，高校办学经费的来源已从过去的单一财政拨款转化为多渠道多方位的筹资。而有些高校并没有随之建立建全有效的财务管理机制，于是侵占、截留、隐匿各种应交收入，或以虚列支出、资金返还等方式将资金转移到本单位财务账外的资金，私存私放，不将资金纳入学校预算管理，不将收支列入学校会计帐内的“小金库”就应运而生。     

莫让“违纪资金”再违纪

“违纪资金”顾名思义,就是违反财经纪律的资金,利用不正当名义向企事业单位乱收费、乱罚款、乱摊派的“三乱”资金,贪污、贿赂、侵占等违纪违法资金。笔者最近参加一次“收支两条线”大检查,发现一些执法执纪单位把收缴的违纪资金,不按规定上交财政部门,命来弥补本单位开支。笔者认为,作为执法执纪单位,正人必先正己。在查处违纪资金时,如果让违纪资金再违纪,一是损害了国家法纪的严肃性;二是损害了国家执法执纪单位的形象;三是损害了执法者个人形象,放纵了违纪者的违纪心态。要想使违纪资金不再违纪,笔者认为,执纪执法者必…     

审计案例

审计案例花样翻新的“小金库”我们在对某公司审计中发现，该公司挖空心思，采取各种花招，私设６个“小金库”，合计金额为１９０多万元，私分１０多万元。其手法是：一、帐外储蓄，私分利息。该公司１９９３年８月从某建行帐户转出１０万元到该行储蓄专柜，用于购买一年...     

权力型“小金库”

权力型“小金库”一、息外加息。银行在与贷款单位签定贷款合同时，一份按正常贷款利率，利息收入人大帐；另一份则是超过正常贷款利率的部分，让贷款单位按照银行指定的帐号转利息，入小帐形成“小金库”。如某银行以这种方法，仅从两个贷款单位就获得超过正常贷款利率的...     

行政事业单位往来资金监管有待加强

在近年来的审计中我们发现，利用往来资金做“文章”的单位有增多之势，往来资金中发生违纪违规金额超过总违纪金额的30％。由此可见，往来资金成了行政事业单位问题多出之处，对其监管亟待加强。     

银行“小金库”问题的危害及治理对策

私设“小金库”是国家和建行明令禁止的严重违规行为，不仅直接损害国家和建行利益，而且容易诱发腐败和各种经济案件。银行“小金库”问题虽由来已久，但随着各级行清理力度的加大和法律环境的变化，“小金库”在银行内部存在的范围和规模较以往有较大的改观。但从近年银行暴露的一些问题来看，清理小金库“扫雷行动”专项治理检查后，取得了明显成效。但是“小金库”问题还未彻底根除，个别单位还不时暴露出“小金库”问题。[编者按]     

审查预算单位“小金库”的方法初探

一些预算单位受本部门、本单位自身利益的驱动，将预算内资金转移到预算外，有的甚至账外设账或搞“小金库”，不仅造成国家和单位收入的流失，而且诱发和滋生了各种腐败现象。笔者根据自己在实践中的经验，总结了几种审查“小金库”的做法，供大家参考。