论税务成本

税务成本研究是社会主义市场经济的客观要求，其根本目的是提高税务工作效率。税务成本分为征税成本和纳税成本，应对这些成本进行量化分析，借以找出降低税务成本的有效途径。     

税收征管博弈与激励机制的分析和研究

税收是调控宏观经济、重新分配社会资源、加强基础建设、优化公共服务的根本途径，是国家财政资金最重要的来源，我国在税收征管过程中存在着成本过高、逃税避税现象严重等诸多问题。本文基于对降低税收征管成本的研究，通过对征税机关和税务人员关系的简单博弈分析，提出了完善税务人员激励机制的建议，希望能够在税务机关加强税务人员管理方面产生积极影响。     

征税成本领先性假设与中国税务组织结构优化——兼析中国国税、地税机构是否存在合并趋势

本文从征税成本领先性假设出发探讨了中国税务组织结构的优化问题 ,并分析了社会各界广泛关注的中国国税、地税机构是否存在合并趋势的问题。本文在对中国现行税务组织机构运行绩效考察的基础上 ,发现中国征税成本曲线呈抛物线状 ,表明中国征税成本正呈递减趋势。以此为出发点 ,本文详细论证了中国国税、地税机构不存在合并的趋势 ,相反 ,分设更为彻底却是今后的发展趋势 ,得出了与一般看法不同的结论 ,并对优化中国税务组织结构提出了政策建议     

基于DEA方法的税收征收效率研究──以湖北省国税系统为例

税收征管效率是税务部门的征税以尽可能低的税务行政成本,取得尽可能多的税收收入,这就需要将征税的"产出"与"投入"结合起来综合考量,DEA分析方法正是进行相对效率研究的有效途径。本文在审慎选取输入指标和输出指标的基础上,利用湖北省国税系统的统计数据,通过DEA模型,得出税收征管效率的评价与改进,并给出相关政策建议。     

论网络贸易中的税收问题及对策

伴随着信息技术的高速发展,网络贸易这一新生事物快速成长起来,这使得传统的征税方法、税务管理稽查、国际税收相关问题受到了严峻的挑战。网络贸易是发展大方向,我们只有尽快地改变原有的征税方式,加大税务稽查力度,加强国际协调,统筹兼顾,周密安排才能保证网络贸易的健康发展和税收收入水平的稳步提高。     

论税务会计与财务会计的协调发展模式

税务会计是以征税人为会计主体，以货币为主要计量单位，根据税收法规，运用会计根本理论和办法，对税务资金运动停止连续、系统、全面的核算与谋划，目的在于使征税人在不违背税法的前提下，及时、精确地交纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有征税义务的独立征税人，包括法人和非法人。税务会计与财务会计是别离还是统一，我国会计界对此仍处于争论之中。我以为我国税务会计形式不宜采用英美那样财税别离的形式，也不宜采用法德那样典型的财税合一的形式，而应采用适度别离的形式。     

论税务会计与财务会计的协调发展模式

税务会计是以征税人为会计主体,以货币为主要计量单位,根据税收法规,运用会计根本理论和办法,对税务资金运动停止连续、系统、全面的核算与谋划,目的在于使征税人在不违背税法的前提下,及时、精确地交纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科,其会计主体是负有征税义务的独立征税人,包括法人和非法人.税务会计与财务会计是别离还是统一,我国会计界对此仍处于争论之中.我以为我国税务会计形式不宜采用英美那样财税别离的形式,也不宜采用法德那样典型的财税合一的形式,而应采用适度别离的形式.     

政府与税务人员委托——代理关系分析和激励机制设计

近年来,伴随税收快速增长,我国总体的征税成本率却不降反升、一直居高不下.除了大的税收环境有不尽如人意之处外,税收激励机制不完善也是一个主要原因.对政府与税务人员之间的委托-代理关系进行了分析,并利用让-雅克·拉丰的激励理论设计对税务人员的激励机制.     

优化我国税务组织整体结构的模式选择

自1994年税务组织分设国税、地税以来,征税成本大幅上升,纳税人普遍感觉到遵从(纳税)成本增加的压力。因此,近年来两套机构是否会再度合并以及如何进行结构优化日益成为社会普遍关注的问题。一、现行税务组织机构的设置我国税务组织结构模式的历次变迁基本上都是围绕矩阵式展开,只是不同时期矩阵式的结构不同而已。如垂直分级体制模式一直贯穿整个税务组织结构演变始终,这种模式在20世纪80年代与按纳税人类型设置税务机构模式相结合,在20世纪90年代与按职能设置税务机构模式(征、管、查分离)相结合。仅就税务组织整体结构而言,1994年以后,我…     

降低税收成本的策略

税务成本是当前许多企业在成本控制当中很容易忽略的一项成本项目。因此企业要从重视涉税凭证，充分利用各种税收优惠，加强税务管理规避税务风险等八个方面来降低税务成本，以达到税收成本最小化，企业利益最大化。     

僵局中的房产税改革

10月国庆长假刚过,重庆市地税局的税管员就忙碌起来了,有的区县甚至实行全月无双休日制度,以加强征税工作,其中就包括对正在试点的个人住房房产税的催征. 今年10月,是重庆实行个人住房房产税改革试点以来的第二个征税期.按照规定,该市主城九区范围内拥有独栋商品住宅和新购高档住房产权的纳税人,须于当月底之前主动申报并缴纳个人住房房产税. 与税务部门工作人员的"忙碌"相比,重庆市税务部门所征得的房产税收入却是寥寥.2011年是试点第一年,全市个人住房房产税尚不足1亿元.今年的征税范围又有所缩小,即使加上此前的存量别墅,预计征税收入也不会增加多少.     

我国会计制度与税法的差异及协调

近两年。我国会计制度和税法变革较大，这使得会计制度和税法之间的差异变得越来越明显。这种差异的存在是经济发展的必然现象，然而，这种情况存在的同时也会给企业的财务核算和税务部门的征税工作带来成本的增加等负面影响。     

试论房地产企业的税务风险以及解决措施

当今社会,随着经济的迅速发展、交易的复杂多变、征税过程中未知因素的增加,税务风险也渐渐成为人们关注的焦点。本文分析了房地产企业的税务风险,并提出了相应的解决措施。     

浅析企业税务管理与税收筹划

企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多,我国税收政策的复杂性,企业税务管理越来越受到高度重视。本文从企业税务管理的现状分析入手,分析了加强税务管理的必要性及重要意义,以及如何加强税务管理,实施有效的税收筹划,通过合法有效的税务管理行为,达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终实现企业税后利润最大化。     

规范征税权力的运行 预防税务职务犯罪

税务职务犯罪破坏着经济发展，腐蚀着政治清明，严重影响着社会的稳定以及政权的安危。其产生的根源：征税权力运行的异化导致征税权力的滥用。我国现在虽处于市场经济体制下，但由于行政权力对市场活动干预过多，且市场运行机制又很不完善，税务职务犯罪更是难以避免。因此，为了最大程度上预防税务职务犯罪，目前我们能做的就是尽可能地完善税收法律制度，减少法律制度上的漏洞．加大公权力的监督力度。     

浅谈WTO背景下的税收组织管理

税收组织管理也称税收行政管理 ,是指对税务机构和税务人员在配置方面的管理。税收组织管理是整个税收管理的组织保证。文章指出 ,遵循WTO基本规则 ,改革代表国家行使征税权力的税务机构 ,优化税务人员的管理 ,对完善税收管理体制 ,建立社会主义市场经济税收体制 ,有着深远的意义。     

我国税务环境的现状分析

我国税务的立法环境、司法环境、征税环境和纳税环境都有各自业已形成的现状 ,都能在优化税务环境中发挥一定的积极作用 ,但各自都存在着不能令人满意的方面。充分研究这些不足 ,不仅是为了研究现状 ,而且更着眼于将来的综合治理。     

税收执法监督的博弈分析

税务人员执法规范，才能保证税收的公正与效率，因此，建立征税过程中的执法监督十分必要。     

试论税务筹划的非税成本及其规避

税务筹划作为一种经济行为，在寻求企业利益的同时，必然也会发生相应的成本、费用，因此，税务筹划应遵循成本效益原则，即有效税务筹划原则。有效税务筹划不但要考虑显性税收，同时要考虑隐性税收；也就是既要降低企业的税收成本，又要降低企业的税务筹划成本，还要努力降低税务筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视，因而可能使税务筹划的成本（损失）大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。本文主要探讨了非税成本的基本含义及其内容、非税成本的成因、非税成本的规避。     

税务稽查的博弈分析及启示

运用博弈论分析税务机关与纳税人在税务稽查中的行为选择,可据此提出加强税务稽查,防止税收流失的建议：合理确定税务稽查概率和对象,增加稽查的威慑力;运用科学先进的税务稽查技术,提高稽查的准确率;严格惩处执法,提高偷税的预期风险和机会成本;教育与信誉评价相结合,提高偷税的心理成本;完善监控和信息获取机制,降低征收成本;构建税务机关内部质量考核指标体系,形成激励约束机制。