略论税收征管的狭义不对称及目标选择

我们在看到近几年在整治经济环境，维护税收秩序，加强税收监管，打击税收违法犯罪方面取得明显成效的同时，也不容忽视地到企业追求经济利益最大化，税收法治不完善，财税体制不规范，纳税环境恶化，征管不严和处罚不力带来税收流失的新问题。本文对税收征管狭义不对称的表现形式，出现的动因进行了详尽的阐述，并提出了实现税收征管狭义对称的建议和措施。     

中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

大数据税收征管如何影响企业盈余管理?——基于“金税三期”准自然实验的证据

数字经济正改变着监管模式及企业行为,然而已有研究对数字监管的经济后果鲜有关注.基于交易成本和纳税服务理论,本文以盈余管理为切入点理论分析大数据税收征管的有效性,以2010-2015年A股上市公司为样本,利用“金税三期”政策刻画大数据税收征管并以此作为准自然实验进行检验.结果 表明,大数据税收征管降低了企业盈余管理程度;作用机理显示,大数据税收征管不但可以通过提高数据源的信息透明度和征管分析能力发挥“治理效应”,还可以通过降低企业制度性交易成本、提高纳税遵从发挥“激励效应”.进一步发现,对于有向上操纵利润动机以及避税动机较高的企业,大数据税收征管对企业盈余管理发挥了更大的作用.本文丰富了大数据监管经济后果的研究,也为数字经济环境下政府部门创新监管方式、提高监管能力,以及深化“放管服”改革提供了较为重要的经验证据.     

当前税收分析工作存在问题及建议

税收分析既是组织收入工作的重要内容，也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。“近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。”（国家税务总局《税收分析工作制度》国税发[2007]46号）。     

『五小』企业国税管理不容忽视

当前，基层国税部门管理的“砂石、煤炭、砖窑、食品和竹木”等“五小”企业数量较多，牵涉事务多，税收贡献小，占用了税务机关大量的税收征管力量和办公资源，如果单从税收收入贡献的角度看，对这类企业的税收征管似乎无足轻重，但由于“五小”企业数量众多，涉及面广，如果管理不善将带来一系列的税收问题，严重影响基层国税部门的税收征管效率和质量，从而扰乱正常的税收管理秩序，应引起税务部门的重视。     

税收征管信息化可以提高企业内部控制质量吗?

信息技术升级提高了税务机关的征税能力,加大了企业的涉税风险。本文利用“金税三期”的分期推广作为准自然实验,研究税收征管信息化对企业内部控制的影响。研究发现,税收征管信息化有助于提高企业的内部控制质量。当产权性质为国有以及聘请的审计师为国际“四大”时,税收征管对内部控制质量的提高作用更明显。在作用渠道检验中发现,税收征管信息化提高了审计委员会的独立性和活跃性。在经济后果检验中发现,税收征管信息化下的内部控制质量的提高降低了公司被监管处罚的风险,提高了公司业绩。本文的研究为信息技术的推广和内部控制的完善提供了政策启示。     

商贸批发业增值税税负率反映的问题浅析

行业税负率反映的是该行业企业整体经营收入与税收的关系。多年的征管实践使笔者体会到,通过行业税负率来确定重点征管行业、征管对象,是税务部门加强税收征管的重要环节。实践证明,增值税一般纳税人中的商贸企业是征管工作中的难点和重点。研究、分析其税负率的变化,对采取有效措施加强征管、堵塞税收漏洞有着重要的作用。     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

对强化税收征管资料管理的思考

征管资料是税收征管的原始记录。随着税收法制化朱断推进，征管改革的不断深入，内行为的不断规范，其在税收征管工作中的地位和作用日益重要。当前，强化税收征管资料管理的重要性日益凸现。     

税收征管权审计控制效果研究

通过实证方法对我国政府审计对税收征管权的控制效果进行检验的结果表明:我国政府审计对税收征管权的控制效果总体来说较好;主动纳税程度越高、经济越发达的地区或企业避税行为越严重,审计对其控制的效果也越好。审计机关应该加强对重点税源、经济发达地区或企业的税收征管权的控制,以防止税收征管权的进一步异化。     

税收征管模式的创新与完善

所谓税收征管模式,是指国家及其税务机关,依照税收法律法规实施税收征管过秤程中,在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管模式的演进及不足 ,完善的税收征管模式是提高税收征管效率的重要保障。理想状态下,纳税人都应当依法申报纳税,未依法申报缴纳的部分称之为“税收差额”。它直接反映了税收征管的效率和状态。根据国际货币基金组织专家对国际税收征管改革实践的分析,按“税收差额”的大小,可将各国税收征管效牢分为市场经济成熟国家的州类和经济转型类。     

浅议适应社会主义市场经济的税收征纳模式

今年4月新《税收征管法》的颁布实施，标志着适应经济全球化和市场经济要求，税民收征管理念正在发生深刻变化，为税收征管改革奠定了更实的法律基础。本拟分析现行征管模式存在的问题，考察国际税收征管改革实践，探讨适应社会主义市场经济的新型税收征纳模式。     

莲花县国税局提升税收征管数据分析水平

江西省萍乡市莲花县国家税务局强化税收征管数据分析的综合应用，不断提升税收征管数据分析水平，在税收征管和税收决策过程中发挥了积极作用。     

关于房地产业税收征管现状和对策的调查与思考

房地产业近年来发展比较迅速,已经成为拉动经济增长的重要引擎,其在地方经济中支柱地位日益彰显。经济直接决定税收,税收反映经济动态,随着房地产业的快速发展,房地产业税收规模也快速扩大。由于房地产行业本身的特性,房地产也税收历来是税收征管的难点和重点。笔者通过对XX区多家房地产企业进行调研,结合征管实践,对目前房地产税收的征管现状、存在问题进行了深入思考,从制定规程、规范管理、开展巡查、完善监督、加大检查、加强协作等方面对房地产业税收征管提出了对策和方法。     

浅议土地增值税税收筹划

今天，中国经济飞速发展给企业带来了机遇和挑战。国家税收逐年增加，国家经济的发展也需要税收的有力支撑．国家对税收的征管和稽查力度越来越大，企业偷税现象逐步减少。企业进入精细化管理时代，税收也越来越成为企业的一项重要支出，同时涉税安全也成为企业的大事。如何合法纳税、如何通过科学的税收筹划降低税负显得尤为重要。     

税收征管数字化与审计费用——来自“金税三期”的准自然实验

税收征管与审计均为企业监管的外部力量,二者之间的行为可能具有一定的互补性。然而,目前很少探究税收征管对审计费用的影响。在数字经济背景下,借助“金税三期”这一准自然实验,采用多期时点DID方法,针对税收征管数字化对审计费用的影响这一论题开展实证探究。这在理论上丰富了税收征管数字化的经济后果研究,在实践中有助于审计师更加全面地评估企业状况。     

税收征管矛盾——我国深化税收征管改革的重要问题

税收征管矛盾是规定、制约税收征管改革深入进行的决定性因素。我国的税收征管改革实践已经充分表明：正视税收征管矛盾对于征管改革取得成功具有重要意义。就现阶段而言。我国的税收征管领域依然存在着种种矛盾，这既是矛盾普遍性规律作用的必然结果，同时也赋予了我国进一步深化税收征管改革的根本动力。因此，深入剖析现阶段我国税收征管领域内的各种矛盾，具有十分重要的现实意义。     

房屋租赁征管中存在的问题和建议

房屋租赁业是近年来城乡尤其是城市中心地带比较活跃的一项经济活动，房屋租赁收入涉及多个税种，但由于租赁双方受各方面利益的影响，租赁收入十分隐蔽，给税收征管带来很多困难，也造成了国家税收的大量流失。因此，堵塞房屋租赁业税收征管漏洞将对增加税收收入和规范房屋租赁市场起到积极作用。     

论建立与市场经济相适应的税收征管体制

传统的专管员管户的税收征管体制，是计划经济体制下国家直接管理企业的产物，已与社会主义市场经济不相适应。必须彻底改革传统税收征管体制，取消专管员管户制度，借鉴国际税收征管的成功作法，建立符合我国国情的，与市场经济相适应的“纳税申报、税务代理、税务稽查”三位一体的税收征管新体制。     

数字经济背景下完善高净值人群跨境税收征管问题研究

数字经济的加速发展,推动了交易行为的人地物理分离。基于传统经济模式的税收征管机制受到冲击,高净值人群跨境避税行为多发,税收流失现象日益严重。高净值人群利用数字技术手段隐匿收入、模糊征管边界、加快资产跨区流动和进行转让定价,加大了跨境税收征管的难度。我国应正视数字经济对传统税收征管带来的冲击,面对反避税立法不够完善、共同申报准则对反避税作用有限等问题,从深化以数治税、完善反避税法律法规、设置高净值人群专管模式、完善数字经济征管规范等四个方面提高对高净值人群跨境税收的征管能力。