加快基层央行内审工作转型

人民银行内部审计担负着监督风险,加强和改进组织内部控制、风险管理和组织治理的重要职责,除了做好传统意义上的"查错纠弊"和"堵塞漏洞"工作外,还要树立"风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值"的转型理念,通过为组织管理和决策提供参考,发挥内部审计的咨询职能。推进人民银行内部审计转型,是内部     

对人民银行内部审计价值增值功能的探讨

2010年以来,人民银行总行提出要深入推进央行内审工作全面转型与深化发展,确立了"风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值"五个理念,内部审计价值增值已然成为基层人民银行内部审计发展的重要趋势。本文首先以人民银行内部审计价值增值的内涵为切入点,进而探讨了内部审计价值增值的方式选择,提出了几点值得思考和关注的问题。     

内部审计在我国央行治理中的作用

人民银行内部审计作为央行治理的重要机制和手段,在央行治理、风险和控制中的作用也日渐突出.探索内部审计在央行治理中的角色作用,探寻内部审计服务央行治理的途径和机制,亦成为当前亟待研究的重要课题,本文对此进行了分析探讨,进而提出了内部审计服务央行治理的对策建议.     

人民银行内部审计职能拓展研究 ——基于内部审计咨询视角

国际内部审计协会(IIA)将内部审计定义为"旨在改善组织营运和增加组织价值的客观、 独立的确认、 咨询活动.通过规范化、 系统化的方法来评价和改进内部控制、 风险管理和治理程序的效果,帮助组织实现既定目标".由此可见,内部审计可以为组织提供确认和咨询服务,但多数内部审计机构注重查错纠弊的确认功能、 少有发挥咨询增值服务,以致内部审计地位不高、 内审价值未能充分显现.在国际内部审计业务快速发展和人民银行深入推进内审转型工作的背景下,人民银行各级内审部门要提升在组织中的地位,必须探索拓展内部审计职能的新路径,实现监督检查确认职能和增值服务咨询职能的共同发展,进一步发挥内部审计增加人民银行组织价值的作用和功能.     

人民银行“服务导向型”内部审计的发展取向

"服务导向型"是"监督导向型"内部审计的发展与转变,它并不会削弱内审的监督职能,是通过"服务"职能的有效发挥促进"监督"效果的提升,从而为实现人民银行的最终工作目标服务。"服务导向型"模式下,内部审计在工作成果能否引起相关部门和管理层的重视,取决于审计质量,而质量又取决于工作方法、工作环境、人员素质等方面。笔者认为人民银行实施"服务导向型"内部审计应抓好以下几方面工作。     

央行内部审计发展历程及展望

新中国成立以来,人民银行内部审计经历了从单一审计模式到多种审计模式并行的变迁。本文通过回顾人民银行内部审计发展历程,探讨内部审计在促进人民银行完善内部治理、实现履职目标方面面临的风险和挑战,并就改进基层央行内部审计提出相关思考。     

对人民银行内部审计价值增值功能的探讨

2010年以来,人民银行总行提出要深入推进央行内审工作全面转型与深化发展,确立了“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”五个理念,内部审计价值增值已然成为基层人民银行内部审计发展的重要趋势.本文首先以人民银行内部审计价值增值的内涵为切入点,进而探讨了内部审计价值增值的方式选择,提出了几点值得思考和关注的问题.     

浅谈人民银行内审转型中的审计计划与组织实施方式创新

正为适应人民银行的发展,要求内审部门在职能定位、工作理念、方式方法等方面做出一系列的转变与调整。创新审计计划与组织实施方式,使审计计划安排、项目确定与组织实施更加科学合理。一、优化审计资源配置是内部审计的内在要求随着业务发展及管理要求提高,内部审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变。内审的工作向内部控制及管理的各个领域拓展,在拓展内部审计实施深度方面,审计活动中逐步需要增加具有管理审计性质的内容,由简单的"对与错"评价向更多地关注     

“五位一体”的央行内部审计信息化体系创新研究

人民银行内部审计与时俱进,加大对信息技术、人才资源、大数据业务、监督方式方法等方面的整合,创新构建出一套包括系统建设、技术突破、数据整合、项目深化、人员提升的"五位一体"内审信息化体系,不断提升审计监督效能,在服务央行治理中发挥了积极作用。     

人民银行内部审计成本控制研究

本文以人民银行内部审计加强成本管理、提高管理绩效为核心,阐述分析人民银行内部审计成本控制的现状和加强内部审计成本管理的意义,并提出完善人民银行内部审计成本控制的相关建议。     

加强基层人民银行内部审计独立性的探索与思考

在内部审计活动中,提升内部审计的独立性是提升内部审计质效,充分发挥内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的作用的根本保证.目前基层人民银行内部审计独立性不强,主要反映在组织独立性、内部审计业务的独立性和内部审计人员的独立性三个方面,势必影响职业判断和审计结论的客观、公正.经分析研究,只有建立由总行垂直领导的内审组织体系,提升内部审计人员胜任能力,建立健全内审法律法规,才能充分发挥基层人民银行内部审计效能.     

发挥管理审计的作用为企业改善经营服好务

开展的管理审计是内部审计发展的必然趋势,也是内部审计服务特征的具体体现。以一拖集团公司管理审计实践为例,探讨如何通过开展的管理审计,解决内部审计重监督轻服务;重财务轻管理的矛盾和在公司治理下充分发挥内部审计作用。     

人民银行内部审计质量评价研究

人民银行内部审计要发挥自身应有的作用,关键是保证内部审计质量。质量是内部审计的生命线,完善内部审计质量评价,是内审工作转型背景下内审部门面临的重要课题,也是发挥内部审计在央行风险管理、内部控制和组织治理中的作用的重要保障。     

大学章程制度视角下内部审计促进高校治理优化研究

内部审计通过在财政资金监督、廉政校园建设、内控体系优化方面发挥预防、揭示、抵御的"免疫系统功能"来服务高校治理.大学章程是规范内部审计促进高校治理体系和治理能力现代化进程的基本准则,本文借助38所高校的大学章程制度,从机构设置、项目类型、工作模式的角度阐述内部审计服务高校治理的整体现状,并提出相应的内部审计促进高校治理...     

浅谈人民银行内部审计风险及防范机制

内部审计是人民银行自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是实行内部控制管理和防范风险的内在需要。人民银行内部审计风险伴随着内审专业的成立而产生,它是指内审人员未能发现被审计单位或部门业务活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。如何有效防范内部审计风险是目前人民银行     

人民银行内部审计质量评价研究

人民银行内部审计要发挥自身应有的作用,关键是保证内部审计质量.质量是内部审计的生命线,完善内部审计质量评价,是内审工作转型背景下内审部门面临的重要课题,也是发挥内部审计在央行风险管理、内部控制和组织治理中的作用的重要保障.     

新形势下强化基层央行内审监督的现实障碍与路径选择

近年来人民银行内部审计已逐渐跳出传统查错纠弊的模式,更多地向提供咨询服务、增加组织价值的职能转变。在经历探索创新后,目前已进入转型"深水区",仍面临一定的问题和困难。本文针对新形势下强化基层央行内审监督的客观需要,初步探讨了人民银行内部审计服务于央行治理的现实障碍,并提出了强化内部审计监督的路径。     

人民银行内部控制审计评价应用研究

《国际内部审计专业实务标准》将内部控制审计定义为：“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。目前，内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的重点和突破口，探索人民银行内部控制审计评价不仅是内审工作转型的要求和重点，也是更好发挥内审服务、咨询功能的尝试。本文从分析人民银行内部控制审计评价的目的和内容入手，结合COSO委员会创建的《内部控制整体框架》，探索设计适合人民银行内部控制审计评价体系，提出完善人民银行内部控制审计评价的建议，以提高内部控制审计的质量和效果，进一步促进人民银行内部控制规范建设和有效履职。     

新形势下央行内审信息化平台的拓建与优化

信息技术的飞速发展,给人民银行组织治理、内部控制及风险管理带来很多新的变化,也对人民银行内部审计发挥确认和咨询职能提出了更高要求.在此情况下,人民银行内部审计信息化建设的作用日益凸显,建立科学、高效、适用的内审信息化平台,成为当前人民银行内部审计面临的一个重要课题.本文就人民银行内审信息化平台拓建与优化的必要性、关键点及框架思路进行了探讨.     

事后监督管理绩效审计的实践及思考

制定符合人民银行内部管理体制和业务特点的绩效审计制度,是全面推进绩效审计的根本保证。因此应尽快制定绩效审计指导意见和具体操作指南,以明确审计标准、指导审计操作、规范审计行为。随着人民银行内审转型规划的出台,绩效审计作为人民银行内审工作的重要内容被提上正式议程。循着这一思路,人行酒泉中支围绕"风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值"的理念,开展了