关于固定资产增值税处理的思考

增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额课征的一种税。根据对固定资产购置时进项税额的处理不同,即国家允许扣除已纳税款的扣除项目范围的大小,增值税可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。现在我国运用就是新的税收政策下的消费型增值税,并且增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。文章主要研究的是不同类型的增值税、固定资产增值税的处理和根据国家的政策不同纳税人在增值税不同阶段对固定资产的增值税处理。     

浅析增值税转型及对我市财政收入的影响

党的十六届三中全会的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出，要把增值税转型作为今后一个时期财税改革的重要内容，即增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。据了解，目前财政部和国家税务总局正在紧锣密鼓地研究制定相关政策。增值税如何转型以及增值税转型将对经济产生什么影响，这些问题都备受关注。     

增值税转型后固定资产的会计处理

国家新颁布了一系列关于增值税的政策,这些新政策使固定资产的会计处理发生了很大的变化.文章简单地介绍了增值税转型后企业有关固定资产常见业务的会计处理.     

关于企业固定资产的税务筹划探析

企业的固定资产是企业的主要资产,在一般企业资产总额当中所占的比例较大。由于其涉及金额较高,涉税政策比较复杂,因而在固定资产核算等相关事项中存在着较大的税务筹划空间。企业在进行固定资产的各种决策前应充分分析税法中各项可选择的条款和优惠政策,在不违背税法及相关法律法规的条件下进行税务筹划,给企业带来合理客观的节税效益。本文从分析税收筹划的基本概念和增值税转型背景着手,对增值税转型前后固定资产税务筹划的方法改变进行了对比分析,并对固定资产税务筹划过程中需要注意的问题给出对策建议。     

增值税转型改革对企业的影响及对策

我国一直实行的生产型增值税制度．对企业增加投资,进行产业结构的调整和产业升级有抑制作用。2004年我国开始在东北地区进行增值税转型改革试点．2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革．这意味着我国增值税开始由生产型向消费型过渡。本文从理论上分析了增值税转型对税负和固定资产投资的影响,再采用试点企业实际数据对理论分析结果进行实证验证．     

新旧税法固定资产增值税的差异

新修订后的增值税暂行条例及其相关的政策进一步消除了重复征税因素,降低了企业设备投资的税收负担,企业财务人员应及时适应并理解其精神实质,依法抵扣和纳税,从而减少不必要的损失.对此,文章结合新旧税法对固定资产增值税规定的差异,并用实例剖析了二者在固定资产增值税会计处理方面的区别.     

新条例下增值税转型试点地区固定资产增值税财务处理

全国施行增值税转型改革后，东北老工业基地、中部六省老工业基地城市以及内蒙古自治区东部地区率先施行增值税抵扣的地区按政策实现顺利过度。在过度期涉及不同时期固定资产增值税的抵扣税率不同。     

试论增值税转型改革后对固定资产会计核算的影响

我国修订前的增值税暂行条例实行的是生产型增值税,不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额,存在重复征税问题,制约了企业技术更新改造的积极性.增值税转型改革的核心是由生产型增值税转为消费型增值税,其转型后,必然对企业固定资产会计核算产生影响,并因此要求企业会计处理做出相应调整.     

增值税转型高新技术产业可先行一步

一、增值税转型改革的背景和主要内容1.增值税的3种类型1994年我国开始全面推行增值税,实际上征收的是生产型增值税。增值税分生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税3种,目前世界上实行增值税的110多个国家和地区中,绝大多数都采用消费型增值税,只有少数几个国家采用生产型     

高新技术产业增值税政策的分析与思考

目前,我国对高新技术产业的税收优惠主要集中在所得税方面,而所得税优惠政策在我国目前以流转税为主体的税制结构中对企业的促进作用十分有限。因此,我们应当更加重视增值税对高新技术产业的推动作用。本文首先从实证和理论两个方面对高新技术产业的增值税税负进行了分析,得出的结论是我国高新技术产业的增值税税负较重。随后,笔者对造成这一状况的现行增值税政策进行了分析,认为“生产型”增值税、增值税优惠重点不够合理以及增值税征税范围狭窄等政策缺陷是主要原因。对此,笔者提出要加快推进“生产型”增值税向“消费型”增值税的改革,要对高新技术产业给予有针对性的增值税优惠。     

从固定资产投资的视角看增值税转型

美国次贷危机引发全球经济增长出现明显放缓势头,对外依存度较高的中国经济受到出口需求下降、金融风险增加、经济增速放缓等严重的冲击。同时,在扩大内需政策背景的指导下,税务总局颁布修订后的《增值税暂行条例》,规定自2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。这是继企业所得税两税合并以来,税制改革的一个新的阶段性突破,客观上也是国家为应对快速回落的工业增加值、改善微观经济体经营状况和提高经济效率而出台的措施之一。因此,正确认识增值税转型给社会经济带来的影响,对今后我国经济的可持续发展具有深远的影响。     

增值税转型对固定资产核算的影响

本文在对增值税转型改革的回顾及实践效果分析的基础之上，探讨了增值税转型对企业固定资产投资的会计核算的影响变化，特别在对固定资产的处置方面与原生产型增值税的区别，具体在固定资产的购进、清算及视同销售等环节的影响进行了举例分析。     

增值税转型后存在的问题及对策建议

增值税自二战后被广泛应用,20世纪70年代迅猛发展,风靡全球,增值税已成为我国第一大税种,其在国民经济中所起的作用已越来越大.随着世界经济的快速发展,我国对增值税政策已经进行了较大的改革,以适应我国经济的增长.2004年9月,增值税转型改革以东北地区部分行业试点为开端,正式拉开了序幕.随后,消费型增值税在全国全面推广.     

浅析企业销售自己使用过的固定资产的增值税处理

文章结合国家税务总局最新颁发的2012年第1号公告,对我国有关销售自己使用过的固定资产缴纳增值税问题的相关文件进行梳理、分析和总结,并结合增值税转型对企业销售固定资产行为的增值税处理进行全面分析.     

增值税降率对企业绩效与投资行为的影响研究——兼论增值税降率微观传导过程中的企业异质性问题

流转税的"税负转嫁"特征和现实企业的"议价能力"使理论上完全价外中性的增值税变为现实中的价内非中性，导致增值税降率微观传导机制"黑箱"。文章利用2015-2019年分行业上市公司的财务数据，采用双重差分模型实证检验了2018年增值税降率政策对企业投资行为、研发行为和制度性交易成本产生的影响。实证结果表明，现实中的增值税是价内非中性而非理论上的完全价外中性；降率的"抵扣冲减效应"对固定资产投资的直接负向作用显著，而降率的"收入效应"对固定资产投资的间接正向作用却不显著，最终降率政策"抵扣冲减效应"大于"收入效应"减少了固定资产投资；降率显著促进了"强势企业"的研发行为，对"弱势企业"无显著促进作用；降率节约了管理性交易成本的同时却导致政治性交易成本增加。妥善处理好增值税降率微观传导过程中的企业异质性问题，尤其是保护好降率过程中可能受损的中小企业是落实好普惠性减税的关键。     

增值税转型

温总理在说明政府出台的扩大内需的十项措施里，提到了“增值税转型”。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。我国原来除试点外大部分地区的增值税类型为“生产型”，即不允许扣除外购固定资产已征的进项增值税。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。     

增值税转型改革对煤炭企业的影响研究

增值税在我国的使用范围较广，在经济不断发展过程中，增值税的使用也出现一些不合理的现象，因此，增值税的改革也随之而生。本文主要就增值税的转型改革来探讨对煤炭企业的相关影响，从增值税转型改革后的煤炭企业做深入的研究，以得出相关的结论，为企业未来的发展提供相关的数据基础。     

增值税转型背景下对企业固定资产会计核算与管理的对策

我国本次增值税转型改革站在时代发展的高度进行统筹安排，虽然增值税转型改革在一定程度上会降低国家财政收入，但从长远来看有利于我国产业结构的优化升级、技术进步和核心竞争力的提升。本文以增值税转型对企业固定资产会计核算与管理的影响为研究对象，有针对性地提出企业应对增值税转型的对策建和路径选择。     

我国增值税由生产型转为消费型的几点建议

我国税制改革自推行生产型增值税以来,从存在的问题看,增值税须要转型.实行生产型增值税的问题是:不符合国际惯例,这种形式的税抑制企业投资,不利于我国产品参与国际竞争,对价格形成了扭曲等.由生产型增值税转换为消费型增值税,需要稳步渐进地实施;对固定资产存量应采取"存量不扣,增量慢慢扣"的原则;加强专用发票的管理,减少偷税;实行消费型增值税,将转让无形资产纳入征税范围,促进高新技术的发展.     

增值税留抵退税与企业人力资本升级

人力资本升级对实现企业高质量发展、维持国家经济持续增长具有重要意义。本文基于2013-2021年中国A股上市公司微观数据，利用双重差分法评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业人力资本结构的影响。结果显示，增值税留抵退税政策显著提高了企业的高技能劳动力占比，进而优化了企业人力资本结构。作用机制分析表明，增值税留抵退税政策对企业人力资本结构的优化作用主要通过“资本-技能互补”效应和缓解企业流动性约束两条路径来实现。异质性分析发现，对于融资约束严重、资本密集度及研发密集度低、税收负担重的企业，增值税留抵退税政策对人力资本结构的优化作用更为凸显。进一步，增值税留抵退税政策的实施显著提高了员工工资水平，但对劳动收入份额无显著影响。同时，增值税留抵退税政策显著促进了企业劳动生产率的提升，改善了企业经营绩效，提高了企业发明专利数量。本文丰富了增值税留抵退税政策的经济后果研究，为政府部门通过增值税留抵退税政策促进企业转型升级和高质量发展提供了一定的理论借鉴和实践参考。