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凌真桂 《金融经济(湖南)》2011,(10):93-93
营运资金,也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本,是指一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。资金管理就是对企业流动资产及流动负债的管理。 相似文献
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<正>一、企业筹资政策的类型企业筹资政策是指企业对各种不同性质的资产应采取什么途径的资金进行配置的原则性规定。企业的资产分为流动资产和非流动资产两大类。流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产;非流动资产是指一年或超过一年的一个营业周期以上变现或耗用的资产。企业的资产采用什么途径的资金配置呢?可以用短期资金来源配置,也可以用长期资金来源配置。短期资金来源是一年内或超过一年的一 相似文献
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流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金,也称营运资金。流动资产是相对于固定资金而言的,是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。随着市场经济的迅速发展,企业财务管理也开始被企业越来越重视,而资金管理又是财务管理的中心,如何加强企业资金管理,就是保证企业竞争力,确保企业长远发展的有利王牌。 相似文献
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2.关于负债。主要包括负债的概念、分类、计价及管理原则。 企业借入的资金为企业的负债,包括长期负债和流动负债。长期负债是捐偿还期限在一年以上或者超过一年的一个营业周期的债务,包括长期借款、应付债券、长期应付款项等;流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付及预收款项等。 对于企业按照国家规定提取的职工福利基金、职工奖励基金、劳保基金等如何处理。有的主张作为流动负债,认为这些基金实际上是应付而未付给职工的债务;有的认为应作为业主权益处理,认为这些基金从性质上已经成为一种净资产的概念。如何处理合适,通则对此不作明确规定,按现行有关规定处理。 相似文献
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营运资金的管理问题 营运资金,从会计的角度看是流动资产与流动负债的差额,反映的是企业的偿债能力,不利于企业对营运资金的管理和认识;从财务角度看是流动资产与流动负债关系的总和,“总和”不是数额的加总,而是关系的反映,有利于企业对营运资金的管理从流动资产与流动负债这两个方面着手。 相似文献
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偿债能力是企业偿付债务的程度水平,分为短期偿债能力和长期偿债能力。本文就此作一些肤浅的分析。一、企业短期偿债能力的分析短期偿债能力是指企业偿付日常到期的偿还期(一年或超过一年)的一个营业周期内债务的程度。短期债务需要用流动资产来偿还,除非企业中止经营,一般情况下企业是不会出售固定资产来偿还债务的。所以,对短期偿债能力的分析主要侧重于研究企业流动资产与流动负债的关系以及资产变现速度的快慢。反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率和速动比率。1流动比率。流动比率是指流动资产与流动负债的比率,其计算公式是:… 相似文献
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我国企业营运资金管理的认识误区 总被引:3,自引:0,他引:3
营运资金,或称营运资本,其基本含义是流动资产与流动负债之差,与我国传统流动资金含义比较接近。营运资金是企业资金中最有活力的部分,有人将其比作是企业循环的血液。营运资金管理的好坏与否直接影响到企业的偿债能力和盈利能力。目前,我国一些企业的营运资金周转期远远超过行业平均值,盈利能力差强人意,有的甚至破产。 相似文献
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<正>一、营运资金及其重要性营运资金即净营运资金,是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础,在客观存在现金流入量不同步和不确定的现实情况下,企业有效运用营运资金十分重要,主要表现在: 相似文献
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论流动比率指标评价财务状况的局限性及创新对策 总被引:1,自引:0,他引:1
所谓流动比率指标是企业流动资产合计与流动负债合计的比值;它是我国企业现行财务指标评价体系中用来评价企业短期偿债能力的一个重要指标.其计算公式如下:流动比率=流动资产/流动负债.流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、待摊费用和一年内到期的非流动资产等,一般采用资产负债表中流动资产项目的期末数.流动负债主要包括短期借款、应付及预收款项、各种应交款项、应付职工薪酬、一年内到期的非流动资产等,通常也用资产负债表中流动负债项目的期末数. 相似文献
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"由于核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299亿,营业收入多计89亿元,营业成本多计77亿元,"康美药业在证券市场扔下了重磅炸弹,300亿资金消失,企业净利润虚增,财务报告严重失实。为了保障企业的正常经营和可持续发展,营运资金的管理成为重要的企业管理内容。营运资金的管理主要包括流动资产管理和企业流动负债管理两个方面。营运资金作为企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存和发展的基础。营运资金管理的重要前提是企业有效的内部控制管理,内部控制是保障营运资金管理安全的重要手段,成熟的内部控制能够加大营运资金的利用效率,从而进一步减少营运资金的流失,保证资金安全,确保经营管理活动合法有效,加大企业市场竞争的绝对优势。本文通过对内部控制背景下的营运资金管理的运行进行分析研究,合理提出有关当前营运资金管理中存在的问题以及相应的解决措施。 相似文献
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<正>资金流动是指资金的实物形态随价值的转移而不断地变换。企业的资金流动分为三个部分:一是投资。即企业购买存货、厂房、机器设备,发生应收账款等。二是融资。即企业通过各种途径筹集资金,包括所有者投入资本及各种长、短期负债融资。三是运营。即将资金用于生产经营,产生营业收入、发生营业支出等。资金流动的前两部分通常以资产负债表项目集中反映,第三部分通常以利润表项目集中反映。资金流动分析是以财务报表为主要分析对象,从资金筹集、资金投放、资金运营等方面分析资金形成渠道、资金投放 相似文献
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资金密集型企业具有资本有机构成高,单位劳动力占用资金多,产品成本中物化劳动消耗所占比例大等特征。通过对30家电力上市公司2010到2012年的资本结构与公司财务绩效的实证研究发现,资金密集型企业的资产负债率在一定限度内,与其财务绩效正相关,超过这一限度,则与其财务绩效负相关,流动负债比率与其财务绩效正相关,国有股比例与其财务绩效负相关,股权集中度与其财务绩效不存在正相关关系,企业经营规模与其财务绩效正相关。为此,资金密集型企业必须创新融资方式,拓宽融资渠道,保持适度的债务融资比例,适当提高流动负债比例,适当降低国有股比例。只有这样,才能提高企业的财务绩效,促进企业持续稳定发展。 相似文献