现行增值税征收率的适用范围及应注意的问题

增值税征收率主要是考虑小规模纳税人经营规模、会计核算等现实情况,一般情况下难以按增值税税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税额,因此对小规模纳税人采用征收率计算增值税。目前增值税征收率包括6%、4%和3%,以下分别阐述其适用范围和应注意的问题。1 8%征收率适用范围和应注意的问题一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。1.县级及县级以下小型水力发电单     

处置已使用过的固定资产应如何确定销售额？

钟税官： 我公司是增值税一般纳税人,2009年初处置了一批固定资产,这些固定资产均已使用了5～10年不等。请问原“销售自己使用过的固定资产,按4％征收率减半征收增值税”的规定是否仍然有效？另外,我公司处置这些使用过的固定资产时,有的无法确定销售额,这种情况下应如何确定销售额缴纳增值税？     

资产抵债和委托代购纳税筹划实例

一、取得使用过的固定资产抵债的税收筹划 根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规定，自2002年1月1日起，纳税人销售固定资产（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是一般纳税人或是小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。     

影响设备购置税收收益的因素分析

自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革,其主要内容是：允许企业抵扣新购入固定资产所含的增值税．同时,将小规模纳税人的征收率统一降至3％,转型后,企业新购进（包括捐赠和实物投资）的固定资产、用于自制固定资产的购进货物或应税劳务、融资租赁获得固定资产及为固定资产所支付的运输费用的增值税进项税额均可抵扣。     

＂营改增＂纳税人涉及运费的税务及会计处理

销售货物或购买货物都涉及到运输,“营改增”后一般纳税人收取的运费是按混业经营分别核算,分别缴纳增值税还是与货物销售一并缴纳增值税？支付运费的一般纳税人,取得的运输发票有货物运输业增值税专用发票和铁路运输发票,在什么情况下准予抵扣进项税额？怎样抵扣进项税额？支付非试点纳税人联运收入怎样处理？收取或者支付运费如何进行会计处理？     

增值税转型改革对呼伦贝尔市经济发展的影响及政策建议

自2009年1月1日起,我国正式实施增值税转型改革,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额。同时,将小规模纳税人增值税征收率由原来的工业6%、商业4%统一降低至3%,     

增值税转型后的会计处理

修订后的《增值税暂行条例》自2009年,1月1日起施行,新条例删除了有关纳税人不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定,允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,实现增值税由生产型向消费型的转换,相关会计处理如下：     

出租固定资产会计处理的探讨

新增值税条例实施后,企业购买符合抵扣条件的固定资产支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣,因此企业外购自用的机器设备类固定资产成本不再包含支付的增值税进项税额。企业如将自用设备转为对外经营出租,根据新增值税条例规定将不得抵扣进项税额,原已经抵扣的增值税进项税要做转出处理。那么转出来的增值税如何做会计处理呢？本文对此提出自己的看法。     

关于增值税进项税额抵扣的问题

新的增值税法实施条例规定,增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额可以抵扣,是指2009年1月1日后实际发生的,而且是2009年1月1日后取得的增值税专用发票就可以抵扣？或者说2008年购进的固定资产,在2009年才取得相应的专用发票是否仍可以抵扣？另外,企业购进钢材用于自建厂房的进项税额是否不可以抵扣？如果是用于自制机器设备的就可以抵扣了,对吗？还有就是条例中说销售自己使用过的物品不征增值税,但我找不到具体的规定,     

增值税一般纳税人收取或者支付运费的税务及会计处理

运费同企业日常购销活动息息相关,一般纳税人提供运输劳务收取的运费,应当缴纳增值税还是营业税？运费并人销售额是否需要价税分离？支付运费的一般纳税人,在什么情况下准予抵扣进项税额？应按何种比率计算抵扣进项税额？     

关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告

<正>国家税务总局公告2015年第59号现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下:一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的,按照以下规定处理:(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票,按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税     

高资本有机构成小规模纳税人增值税政策的有效性分析——以农村小水电为例

根据经营规模大小以及会计核算是否健全，国家对增值税纳税人实行差别化管理。其中，一般纳税人可以抵扣进项税额，适用17％的税率；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用6％的征收率。对小规模纳税人来说，其增值税负担是否低于同行业的一般纳税人，主要取决于资本有机构成。主流的观点认为，如果将资本有机构成较高的纳税人，按照小规模纳税人进行管理，     

冶金、石化、电力行业固定资产增值税抵扣探析北大核心CSSCI

增值税转型改革实施后,允许纳税人抵扣固定资产(不动产除外)的进项税额。由于冶金、石化、电力行业纳税人生产工艺与一般性工业企业不同,其取得的部分固定资产是动产还是不动产的界定(即是否允许抵扣进项税额)成为难题,困扰着基层税务机关和纳税人。本文在大量实地调研的基础上,提出了在冶金、石化、电力行业固定资产抵扣时,界定动产、不动产的基本原则和建议,以期为完善三行业固定资产增值税抵扣政策提供参考。     

运用净利润法选择购货对象的纳税筹划

一、选择购货对象的纳税筹划总体思路税法规定：增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人按17％或13％的税率计税,实行凭增值税专用发票抵扣的购进扣税法;而小规模纳税人采用按征收率4％或6％简易征收的办法,不能抵扣进项税额。     

浅析我国增值税转型及影响

增值税转型就是将其由生产型向消费型转变,我国增值税转型之前实行的是生产型增值税,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金,在新形势下生产型增值税的弊端也越发明显。我国于09年1月1日正式推行增值税转型,即在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内(不分行业和地区)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。     

关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2012年第1号现将增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产有关增值税问题公告如下:增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。     

“国家税务总局公告2012年第1号”解析

国家税务总局发布2012年第1号公告《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（以下简称“税总[201211号公告”）规定,对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,如果属于该公告列示的两种情形,可按简易办法依4％的征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。     

政策

国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第1号)自2012年2月1日起,增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一     

一般纳税人资格认定政策调整分析

一、一般纳税人资格认定政策调整情况我国税法根据国际上通行的做法,对增值税纳税人按不同标准进行分类管理。主要分为一般纳税人和小规模纳税人两类,并实行不同的征收和管理方式。一般纳税人实行进项抵扣制度,小规模纳税人按征收率征税,不得抵扣进项税额,目前的征收率为3％。     

增值税转型：企业的影响与应对

所谓增值税转型,是指增值税由生产型改为消费型,企业购进的固定资产进项税额可以进行抵扣。 2009年1月1日起,企业新购进（包括捐赠和实物投资）的固定资产、用于自制固定资产的购进货物或应税劳务、融资租赁获得固定资产及为固定资产所支付的运输费用的增值税进项税额可予以抵扣。对原试点地区或行业,企业新购入的设备所含进项税额,先抵减欠缴增值税,再在企业本年新增增值税的额度内抵扣．未抵扣完的进项说余额结转下期继续抵扣。此次增值税改革取消了地区和行业限制,适用对象为所有增值税一般纳税人。