中国内部审计协会实施首个内部审计质量外部评估项目

2012年5月21日～25日,中国内部审计协会对中铁大桥局集团有限公司内部审计质量进行了现场评估。此次评估是中国内部审计协会自《内部审计质量评估办法(试行)》发布以来实施的第一个内部审计质量外部评估项目,标志着我国内部审计质量外部评估工作进入了实施阶段。中国内部审计协会对此次内部审计质量外部评估工作非常重视。     

中国内部审计协会举办内部审计质量评估案例研讨班

为总结和推进内部审计质量评估工作,中国内部审计协会于11月21日至22日在上海市举办了内部审计质量评估案例研讨班。参加研讨班的人员包括来自各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计(师)协会,中国内部审计协会各分会及各有关单位的170余人,其中包括新成立的西藏内部审计协会的有关代表。此次研讨班的主要目的是通过介绍中国内部审计协会2013年实施的三个内部审计质量外部评估项目实例,总结实践经验,分享交流体会,探索中国内部审计质量评估道路,进一步研讨和推进内部审计质量评估工作。北京汽车集团有限公     

如何围绕内部审计质量评估开展后续教育

IIA于20世纪80年代已开始推行内部审计质量评估。在北美地区,大约有50%的内部审计机构开展了独立的外部质量评估。中国内部审计协会2007年与IIA签署了《质量评估协议》,成立了专门的质量委员会,召集各有关机构和人员研究和规划内部审计质量评估工作。2012年5月,中国内部审计协会首开先河对中铁大桥局集团有限公司内部审计质量进行了现场评估。这是中国内部审计协会开展的第一个内部审计质量外部评估项目,标志着我国     

财会动态

内部审计质量评估机构管理暂行办法发布为加强对内部审计质量评估机构的管理,规范内部审计质量外部评估工作的开展,2012年10月10日,中国内部审计协会发布了《内部审计质量评估机构管理办法》,自发布之日起实施。办法共16条,对评估机构应具备的条件、如何申请及与评估业务相关的事宜做了明确规定。符合条件的单位如要申请内部审计质量评估业务资格,需将申请提交中国内部审计协会准则与学术部。     

试论银行业内部审计项目质量控制

随着国内银行公司治理机构的不断完善,为加强风险管理和信息披露的有效实施,2006年我国出台了《银行业内部审计指引》,针对内部控制评估和监督提出了明确要求。要真正发挥银行内部审计部门的作用,笔者认为应从加强审计质量控制入手,切实体现内部审计的效果。考虑到内部审计项目质量控制是内部审计质量控制核心,本文从讨论银行内部审计项目质量的现状、影响银行业内部审计项目质量因素着眼,就如何加强项目质量控制提出政策建议。     

大力推动内部审计质量评估

2008年,江苏省内部审计协会在全国率先启动了内部审计质量评估试点工作,并与省审计厅联合发布了《江苏省内部审计质量评估手册》。积极推动江苏省公安厅、中国电信股份有限公司江苏分公司、中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司、江苏省监狱管理局四单位开展内部审计质量评估,为外部评估做好准备。在此基础上,组织专家对江苏省公安厅和中国电信股份有限公司江苏分公司两单位进行了内部审计质量外部评估。为了进一步推进内部审计质量评估的开展,现将四家单位开展内部审计质量评估的做法和经验整理刊载。     

国际内部审计师协会与中国内部审计协会外部质量评估比较——以对两家中国公司内部审计质量评估为例

以两家中国公司内部审计质量评估为例,比较分析了国际内部审计师协会与中国内部审计协会的独立的外部质量评估。发现两者的评估做法同中有异、异中有同,表现为:一是评估目的相似,但评估标准不同。二是评估过程和方法相似,但评估依据和范围却不同且评估内容差异较大。三是报告内容大体相同,但报告详略点及结构不同。通过比较获得两点启示:中国内部审计协会的质量评估手册应拓展评估内容,中国内部审计协会的质量评估报告的结构应该向国际内部审计师协会的做法靠拢。     

银行内部审计与操作风险管理

本文针对操作风险损失事件的发生原因,探讨了我国商业银行内部审计的五个薄弱环节,认为要加强操作风险管理,需要合理设置内部审计组织机构,建立相对独立的内部审计体系;需要合理定位内部审计功能;拓展内部审计的工作范围和内容;实施银行内部审计质量保证、评价与改进制度。     

动态

广东省内部审计协会召开内部审计质量外部评估工作交流会2011年10月25日,广东省内部审计协会在深圳大亚湾核电站召开内部审计外部质量评估工作交流会。全省各地级以上审计机关、内部审计协会、省属和中央驻穗单位内部审计机构负责人及有关人员近150人参加了会议。     

商业银行内部审计质量评估探索——以中国农业银行审计局武汉分局开展审计质量内部评估为例

审计质量是审计工作的灵魂,直接影响内部审计的地位和作用。内部审计质量评估是内部审计机构为建立并开展内部审计质量评价与改进程序而制定、执行的政策和程序,也是近年来IIA(国际内部审计师协会)和CIIA(中国内部审计协会)都一直致力于推动的一项工作,对促进内部审计质量提高和内部审计的发展有很大的作用。中国农业银行审计局武汉分局从组织架构、评估体系、评估标准、评估方法、评估内容、评估结果利用等方面进行了探索,对商业银行以后开展审计质量内部评估工作具有重要的指导意义。     

贝叶斯网络理论和线性规划方法在商业银行新兴业务内部审计统筹管理中的应用研究

当前，商业银行内外部经营环境日趋复杂，稳健经营不断受到冲击。为防范和化解金融风险，商业银行内部审计需进一步提高风险评估精确性和全局性，对新兴风险进行精准拆弹，以便有的放矢、统筹协调内部审计团队和时间等资源，确保审计项目实施质量和进度，实现对风险的分类施策、有序应对。本文以商业银行内部审计风险评估和审计项目安排为研究对象，基于某商业银行新兴业务内部审计立项调整实践探索，采用定性与定量相结合等分析方法，探讨贝叶斯网络运用于风险全面精准识别的有效路径，探索线性规划方法对审计资源全局摆布的创新模式，以期实现对风险的主动动态预测和全局统筹把控，以及为商业银行内部审计风险评估优化及审计项目安排的统筹管理提供借鉴。     

内部控制评价整合研究

为了充分发挥内部控制评价的作用,努力节约内部控制评价成本,财务报表审计目的、完善目的、披露目的和内部控制审计目的的内部控制评价,应当进行一定的整合。本文根据不同目的内控评价在具体评价活动中所体现的内涵与协作需要,分别提出了外部主体内整合和内部主体内整合,这两类整合并称为主体内整合,是第一层次的整合,同时对基础资料与评价方法共享的主体间整合,赋予了第二层次整合的概念,通过这两个层次的整合,能更好的服务于多角度的评价标准和实现多维的评价目标,更加有效地推进内控完善和提升内控评价报告的质量。     

基于风险管理的央行内部审计质量控制构想

本文通过分析影响人民银行内部审计管理的风险因素,探寻基于风险管理的央行内部审计质量控制路径,提出了对审计质量控制进行“环境-项目-评价”式分层设计,构建了涵盖“管理-实践-监督”三个维度,包括内部审计质量管理环境控制、内部审计质量项目控制、内部审计质量监督与评价三个层面的中央银行内部审计全面质量控制体系.     

质量评估达标单位颁奖词

我们要授予的是一份具有特殊意义的荣誉。这一荣誉,是中国内部审计质量评估工作具有开创意义的重大事件,标志着中国内部审计协会指导、服务内部审计的工作进入了一个崭新的时代。内部审计质量评估是指由具备专业胜任能力的人员,以内部审计准则为标准,对组织的内部审计活动进行检查,评价内部审计的管理和实施情况是否遵循准则,同时针对存在的不足提出改进建议,帮助内部审计机构更好地履行职责,提高内部审计工作的质量,增强内部审计工作的有效性。在国际内部审计师协会的推动下,目前在北美地区,大约50%的企业或单位都已经开展了内部审计质量评估。     

企业内部控制评价的性质及其实施

内部控制评价是企业完善内部控制的重要方法,是一项独立于内部审计的管理活动.建立内部控制标准是实施内部控制评价的基础.内部审计在董事会的授权下对企业内部控制实施全面评价或专项审计,实现其在内部控制方面的作为.企业内部管理各层面可以通过开展内部控制自我评估,改进自身管理.     

建设银行内部控制评价探析

建设银行的内部控制评价,是指中国建设银行设立的审计机构,调查、描述、测试被审计单位内部控制的建立和执行情况,评估其健全性、合理性和遵循性的审计活动,内部控制的健全性、合理性和遵循性,最终体现为有效性。开展内部控制评价对于提高银行风险控制,防范金融案件,满足外部监管有重要意义。     

构建基层央行内部审计质量评估框架的实践与探索——以中国人民银行益阳市中心支行内部审计质量“自我评估＋外部评估”模式为例

审计质量是审计工作的灵魂和生命线,直接关系到审计目标的实现和审计价值增值作用的发挥。内部审计质量评估是近年来国际内部审计师协会（IIA）和中国内部审计协会（CIIA）一直致力于推动的一项重要工作,对提升内部审计质量和促进内部审计立体转型具有重要意义。以中国人民银行益阳市中心支行2014年开展的内部审计质量＂内部评估＋外部评估＂模式为例,对基层央行开展内部审计质量评估进行了深入实践和探索,对探索过程中遇到的难点提出了优化策略。     

试析内部会计控制评价

一、内部会计控制评价的主体和目的对内部会计控制的评价一般包括内部评价和外部评价两类。内部评价是指单位内部的有关部门或有关人员,为确保内部会计控制的贯彻实施,不断改进完善单位内部会计控制而对内部会计控制进行的评价。包括单位聘请中介机构或相关专业人员对单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行的评价。外部评价则是指单位以外的部门或机构,出于特定的目的,对单位内部会计控制进行的评价。它主要来自两个方面:一是注册会计师在审计过程中对单位内部会计控制进行的评价;二是外部监管者对单位内部会计控制情况实施监督检查而进行的评价。不同评价主体对内部会计控制进行评价的目的不同,自然评价的内容和方法就会有所不     

房地产公司风险导向内部审计案例分析

风险导向审计实质就是利用风险管理方法、系统管理和战略管理理论,强化内部审计工作的规划和分析,通过系统、持续的评价组织各项风险,对组织不同时期管理的重点和风险进行确认,并把审计资源投入到各项经营管理重点和薄弱环节。风险导向审计在审计项目实施过程始终贯穿风险评估、资源配置,从而更为有效地为组织提供保证和咨询作用。现以A公司为例,简要分析房地产公司实施风险导向内部审计的方法。     

资源型企业如何构建内部审计质量考核评价体系

通过对内部审计质量考核评价的实践介绍,以及对项目考核、机构考核和人员考核等基本指标、大体流程和优缺点的阐述,指出构建资源型企业内部审计考核评价体系的重要作用,同时提出进一步完善考核评价工作的相关建议。