营改增后增值税税率调整对建筑业税负影响及应对措施探讨

全面营改增后建筑业缴纳增值税,税率为11%。营改增后建筑业增值税税率调整过两次:先是由11%调整为10%,2019年4月1日后又调整为9%,但是建筑企业进项税税率也在下调,其可抵扣进项税税率自2019年4月1日后由16%调整为13%。税率的调整对建筑业会产生怎样的影响?测算出税负平衡点时企业可抵扣成本项目占销售额的比重,进一步分析出建筑业税率调整为9%时,企业增值税税负会增加。最后提出建筑企业可以从加强发票管理、合理增加固定资产和加强员工培训三方面进行税收筹划。     

浅谈增值税税率调整对制造业的影响

2018年3月28日,国务院常务会议确定,按照党中央、国务院部署,为进一步完善税制,支持制造业、小微企业等实体经济发展,持续为市场主体减负,会议确定深化增值税改革的三项具体措施,即自2018年5月1日起:一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元;二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠;三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。     

增值税税率下降对制造业的影响

2019年两会上,李克强总理作政府工作报告时指出,要深化增值税改革,将制造业、交通运输、建筑、房地产等行业的增值税税率再次实行下调政策,自2019年4月1日起开始实施。通过降低增值税税率,在逐步减轻制造业企业负担的同时,改善企业预期以及经营效果。文章主要概述了增值税及增值税税率概况、实施"营改增"以来制造业企业税务变化以及增值税税率下降对制造业的具体影响三方面内容,从集团企业角度、中小型企业角度分析增值税税率可能会带来的影响,同时从民众角度出发,阐述增值税税率下调后民众购买力的提升,可有效促进制造业的稳定发展。     

增值税税率下调对实体经济发展的影响探究——以制造业和小微企业为例

实体经济是国民经济的命脉,促进实体经济发展是助力中国经济转型高质量发展的关键一步。自2018年5月1日以来,增值税税率迎来多次重大改革,增值税税率的大幅下调对实体经济的发展具有重大意义,中小型企业将获改革红利。     

增值税税率下调对制造业企业研发投入的影响研究

企业研发投资正面临巨大挑战，增值税税率的降低能否成为提升企业研发投资效应的有效工具亟待研究。文章以2018年和2019年两次增值税税率调整为切入点，以2009—2019年A股制造业上市公司为对象，基于微观数据检验增值税税率下调对制造业企业研发投资的作用效果。理论上，增值税税率降低通过“投资补贴效应”和“融资成本效应”两条路径促进企业研发投入。实证结论与理论预期一致，降低增值税税率显著提升了企业研发投入的水平，即增值税税率直接影响企业研发投入的水平，研发战略作为中间变量间接影响企业研发投入。这一效果对于实施进取型研发战略的制造业企业尤为明显。     

税率下调对建筑企业的影响及应对

增值税税率的下调,给建筑行业带来很大的影响。文章主要从一般计税项目、简易计税项目两个方面探讨了税率下调对建筑企业的影响及税率下调背景下建筑企业的应对方案,以期能够为实现建筑企业的减税、促进建筑行业的健康发展提供有效的参考。     

图说百态

我国将降低汽车进口关税 近日,国务院关税税则委员会发布关于降低汽车整车及零部件进口关税的公告,自2018年7月1日起,中国汽车进口关税税率将由25%下调至15%。具体而言,计划将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%,将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。     

增值税税率下降对企业相关财税指标的影响探讨

2019年3月20日,财政部税务总局海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告[2019第39号]》,"将原适用16%税率的,税率调整为13%","允许生活、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额"等。这些政策的变化会給企业带来哪些影响?笔者作为酒店业财务人员,从理论、政策及企业案例出发,尝试搭建数据模型,并从定量角度分析其对制造业企业及酒店的影响及其影响程度,提出相应建议。     

2019年增值税改革对投资价值的影响分析

自2019年4月1日起,我国开始执行新的增值税政策和配套措施,目标是确保所有行业纳税人税负只减不增。此次增值税改革强调结构性减税,不同类型的企业所处的行业和产业链位置不同,其增值税下调的幅度也不同,抵扣和受益的效应也不同。从增值税税率下调对高毛利率的企业、高流转率的企业、净利率较低的企业以及未获下调的企业利润的影响,以及增值税改革的配套政策对企业现金流的影响等几个方面,分析增值税改革对投资价值所产生的影响。     

降低增值税税率对PPP项目的影响研究

PPP项目合同具有长期性等特征,可能会增加税收纠纷。近年来,中国持续进行增值税改革,不断推出各项税收优惠政策。2019年4月,我国将增值税应税销售行为的税率进行了部分修改,原适用16%税率的修改为13%,原适用10%税率的修改为9%。而PPP项目是政府和社会资本的合作模式,通过转变政府职能,可以在公共服务中平等地引入社...     

2019年财税政策亮点及其对建筑公司的影响分析

2019年3月5日,国务院总理李克强在十三届全国人大二次会议上作了《政府工作报告》,回顾了2018年中国经济社会发展所取得的成果,并对2019年政府主要工作任务进行部署。报告指出,2018年中国实施了积极的财政政策,着力减税降费,推出了包括提高个人所得税"起征点",下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新在内的多项税收政策,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年报告明确提出将实施更大规模的减税降费措施,主要包括:进一步降低增值税税率、继续推进税率三档并两档;明显降低企业社保缴费负担,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例;继续执行西部地区企业所得税优惠政策;落实小微企业普惠性减税政策和增值税小规模纳税人优惠政策等,为企业税费做"减法"。     

浅析“营改增”对劳务密集型服务业的影响及解决途径

2012年1月1日起,营业税改征增值税试点在10省市交通运输业及部分现代服务业率先实施。在试点过程中,暴露了以下问题:部分行业的税收负担增加;如果在现在的基础上全面推行"营改增"对传统服务业及一些高智力服务行业影响巨大。解决上述问题的措施包括:制定政策时,吸收一定比例基层人员、调整企业税率、调整增值税不同档次税率等。     

基于增值税税率调整的企业税负、成本、利润变化的研究

本文从制造业企业的视角,分析了2018年5月和2019年4月份两次实施降低增值税税率的措施税率调整给制造业企业的税负、成本和利润带来的主要变化,并在此基础上提出制造业企业应对增值税税率调整对其产生影响的对策,旨在为制造业尽快适应当前改革背景下的经济环境,实现快速发展提供有益参考。     

法规速览

A国内规范性文件调整矿产品进口环节增值税经国务院批准,自2009年1月1日起,海关总署对部分税目矿产品的进口环节增值税税率进行调整,由13%提高到17%。公布旅客及托运行李物品结关手续根据《中华人民共和国海关进出境运输工具舱     

俄罗斯调整进口关税税率

俄罗斯从今年4月1日起,实行新的海关税则。对部分商品进口税率有所调整。主要有三种情况:一是进口税率上调,上调幅度为5-10个百分点,其中有的商品除上调从价税外,还新设从量税;二是进口税率下调,其中从价税下调幅度为5-15个百分点,从量税下调幅度为每公斤0.1—0.9欧元;三是新设从量税。俄罗斯调整进口关税税率     

“营改增”背景下建筑企业增值税纳税筹划研究

从2016年5月1号开始,建筑施工企业开始实行"营改增",由原来3%的营业税税率改为11%的增值税税率。为此,分析了"营改增"背景下建筑企业面临的部分涉税问题,对建筑企业增值税的纳税筹划提出了相关建议。     

关于降低金融保险业营业税税率的通知

经国务院批准 ,现将调整金融保险业营业税税率的问题通知如下 :从 2 0 0 1年起 ,金融保险业营业税税率每年下调一个百分点 ,分三年将金融保险业的营业税税率从 8%降低到 5%。即 :从 2 0 0 1年 1月 1日至 1 2月 3 1日 ,金融保险业营业税税率为 7% ;从 2 0 0 2年 1月 1日至 1 2月 3 1日 ,金融保险业营业税税率为 6% ;从 2 0 0 3年 1月 1日起 ,金融保险业的营业税税率降为 5%。因营业税税率降低而减少的营业税收入 ,全部为各地国家税务局所属征收机构负责征收的中央财政收入。关于降低金融保险业营业税税率的通知…     

新的税制实施后流通企业税负是多少?

从今年1月1日起.新的税制实施以后,流通企业的税负是否会增加?会不会推动零售商品市场价格上涨?这是流通企业和广大消费者关注的问题。为此,笔者进行了分析和测算,具体情况如下。一、粮油、棉花、农资企业的税负加重粮食、棉花、食油、化肥、农药、农膜、农机等商品,税改前是免征营业税的,税改后除棉花按17%的税率外,其他商品统一按13%的税率征收增值税,因此,过去长期靠政策扶持的粮油、棉花、农资企业,税改后税负将加重。二、商品零售企业的税负明显减轻税改前,国家对商品零售企业按商品销售总额的5%征收营业税,并以营业税为税基.分别征收7%的城建税和2%的教育附加费;税改后,一律将原营业税改为征收17%的增值税,城建税改为按销售总额的0.5%征收,教育附加费改为按增值税的2%征收。     

浅析减税降费对企业的影响

<正>减税降费是国家推行税费改革的一项利国利民政策,本文从减税降费的内容、减税降费对企业收入和利润的影响,以及企业应采取的措施等方面展开探讨。一、减税降费内容自2019年4月1日起,国家为减轻制造业和小微企业税收负担,增强企业发展后劲,进一步深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%     

增值税减税、企业议价能力与创新投入

本文以2016-2019年A股上市公司面板数据为样本,运用倾向得分匹配方法模拟自然实验,构建双重差分模型检验了2018年增值税税率下调对企业研发投入的影响.实证结果表明,增值税税率下调显著促进了企业的研发投入.作为一种商品税,增值税具有易于转嫁的特点,因而议价能力不同的企业享受的减税红利并不一致——相对于议价能力弱的企业而言,议价能力强的企业在增值税税率下调之后能获得更多的减税红利,从而促进其创新投入.进一步分样本研究发现,相对于中西部地区企业而言,东部地区企业能享受到更多的减税红利;非国有企业比国有企业享受到更多的减税红利.因此,在制定普惠性商品税减税政策时应充分考虑税负转嫁机制,以发挥减税政策对创新驱动的激励作用.