商业银行事后监督理论体系初探

基于对中国商业银行事后监督发展历程的研究,本文将事后监督归纳为分散、集中、重点和风险导向监督四个阶段,并提出了一个事后监督理论体系。本文认为:事后监督理论框架体系由监督目标、环境、主体、对象、职能构成;监督目标是事后监督理论体系的起点,事后监督应贯彻的风险导向、流程导向、竞争力导向和公司治理导向,决定了事后监督的风险管理、质量控制、流程改进和经营支持职能;不同的监督环境决定了不同的监督模式和特征;监督主体界定了事后监督的范围,事后监督属商业银行业务核算体系的自我约束机制;事后监督对象是业务核算与运行中的风险事件。     

基层央行事后监督工作效能分析

制约事后监督效能的因素 （一）监督手段尚未完善。目前,事后监督主要是采用人机相结合的监督方法．电子监督方式是利用中央银行会计凭证影像事后监督系统（IAS）对ABS集中核算业务进行专门的事后监督,     

加强基层央行事后监督的思考

事后监督工作是人民银行会计工作的重要一环,事后监督部门是人民银行内控和风险体系的重要组成部分。央行事后监督的本质在于通过一系列控制活动来识别和防范资金风险,为加强内部控制,为履职效能提供保障。一、事后监督工作中存在的问题1．事后监督隶属关系不顺畅由于事后监督中心不实行垂直领导,又未明确规定上级行各业务主管部门对事后监督中心的指导形式、方法等,形成谁都管、但谁都没有真正管的“多头管理”状况。2．监督手段落后、操作规程出台滞后目前对营业部门事后监督采用人工监督同计算机监督结合,对国库核算业务仍只有人工监督一种方式。     

加强基层央行事后监督工作的建议

一是理顺事后监督的工作关系,完善管理体制。建立自上而下的事后监督管理模式,业务上实行同级协调,对下垂直管理,总行及省会中心支行事后监督中心对下级行制定统一的事后监督工作制度及相关业务操作实施细则,并根据会计业务的新制度、新规定及时修订完善事后监督工作制度,担负起管理、制导辖区支行监督中心业务工作的职责。建立事后监督部门的考评、奖惩机制,最大限度发挥基层事后监督中心在会计风险防范方面的作用。     

对事后监督成果转化的思考

事后监督成果转化和运用是会计核算事后监督过程的延伸和最终环节,是事后监督部门基本职责和工作目标之一。因此,审视事后监督成果转化的实践,剖析转化过程中的难点及成因,探索适用的对策具有重要意义。     

对基层央行事后监督队伍建设的思考

基层央行事后监督队伍,关乎人民银行会计核算业务监督质量和效率,是事后监督部门有效开展监督工作的前提和保障,是确保会计核算业务资金安全的重要力量,因此,基层央行事后监督队伍建设不容忽视。本文就当前基层央行事后监督队伍建设状况进行分析研究,并提出相关对策与建议。     

综合影像在央行事后监督业务中的应用

一、央行事后监督的作用近几年,由于人民银行会计核算体制的改变,核算主体提升,核算方式变繁为简,核算过程和环节大大简化,与之相适应的事后监督业务由独立的事后监督中心来完成,即核算完成后的后续监督工作如凭证整理装订及会计档案保管、查询等交由事后监督中心办理。目前与会计集中核算相适应的事后监督中心的主要作用有:1、针对会计核算体制的改变,配套建立独立的事后监督机构,便于实行事后集中监督。这既是会计集中核算对事后监督工作的客观要求,也是更有效地开展事后监督工作的实际需要。2、独立行使事后监督职能,最大限度地发挥监督…     

影响事后监督职能发挥的原因分析与对策建议

事后监督是人民银行内控体系建设的一个重要组成部分,是把守人民银行资金风险的最后一道防线,由于诸多因素的影响,当前,事后监督职能发挥与职能设计还存在较大的差离。需要在加强联合监督阵线建设、创新事后监督手段、提高监督人员素质、建立监督交流机制等方面进行创新,以提高事后监督的效果。     

改进基层央行事后监督工作的对策

(一)彰显事后监督的"独立性",营造良好的监督环境。一是建议总行单独成立或明确主管事后监督工作的司局;二是分行以下实行垂直管理,赋予省级事后监督中心对下具有管辖权。其职责定位在组织、管理分行所在省内人民银行事后监督工作。     

风险监督视角下的事后监督有效性评估及建议——以人民银行海口中心支行辖区为例

事后监督是人民银行会计核算业务的最后一道防线,风险监督则是事后监督工作的重头戏。本文结合事后监督工作实践,对有效发挥风险监督的作用进行了分析评估,总结了风险监督存在的主要问题,并就如何提升风险监督有效性提出了对策建议。     

刍议事后监督结果的价值功能及其有效利用

事后监督结果是指事后监督部门按照规定的程序和方法,在对会计、营业、国库、货币金银和外汇等部门的日常会计核算业务的合法性、合规性、准确性、完整性进行全面复审和检验过程中形成的工作成果。主要表现形式为“事后监督工作日志”、“事后监督通知书（也称差错通知书,下同）”、“事后监督报告”等。本文拟从事后监督结果应具有的价值功能分析入手     

如何加强内部审计事后整改监督

加强内部审计事后整改监督对内部审计具有重要意义,内部审计事后整改是对审计单位不符合规定的行为进行纠正的过程,其监督是实行审计整改记录的重要内容。目前,大多数的公司都特别重视内部审计工作,但对于审计整改却相对忽视,所以要保证内部审计整改落实到位,就必须加强内部审计事后整改监督。文章从内部审计事后整改监督的必要性出发,简要分析了强化内部审计事后整改监督应遵循的基本原则,并详细地探讨了内部审计事后整改监督存在的主要问题以及加强内部审计事后整改监督的具体措施,为相关工作提供借鉴。     

浅议事后监督会计档案的管理

会计档案是记录和反映人民银行各项业务活动的会计史料，事后监督部门的会计档案管理是人民银行档案管理工作的重要组成部分。事后监督是核算业务过程的重要环节，是把好核算质量的最后一道防线，事后监督会计档案管理是事后监督部门一项重要工作。但是事后监督会计档案管理工作却数十年如一日，与飞速发展的金融电子化形势格格不入，为提高会计档案管理水平，     

基层行国库会计事后监督存在的问题与建议

一、国库会计事后监督存在的问题(一)监督依据滞后影响国库事后监督的规范性国库会计事后监督的主要依据是2004年印发的《中国人民银行国库会计事后监督办法》。虽然《中国人民银行会计核算监督办法》于2010年印发执行,但是,它仅仅规定了国库会计核算业务的监督内容。随着近年来国库横向     

基层央行事后监督效能及规避风险策略

由于基层人民银行对目前事后监督部门的目的、意义和定位等方面难以把握,造成事后监督人员对事后监督本身的理解偏差,使事后监督工作仍处于被动的局面。为了促进事后监督体系建设,营造一个良好的事后监督氛围,本文对基层人民银行事后监督的现状、存在问题及如何采取有效措施规避风险等方面进行了分析,并提出了相应的对策建议。     

做好事后监督工作防范会计核算风险

会计事后监督是事后监督部门运用手工、计算机技术手段,对会计业务执行制度、核算结果进行检查和重点审查相结合的监督机制,是对会计人员会计行为的有效监督,也是防范资金风险、规范会计核算的监督保障体系.作为防范资金风险的重要关卡,笔者认为必须清醒认识当前事后监督工作中存在的问题,严格贯彻执行<事后监督操作规程>,切实发挥事后监督的作用.     

浅议提高央行事后监督的效用

事后监督工作是央行内控体系的重要组成部分,在防范资金风险和规范会计核算中起着重要作用。如何使事后监督工作的效用最大化,进而体现其长期存在的必要和价值,本文根据事后监督的特点和现状,从监督工作方法、监督方式和手段等方面,对提高央行事后监督工作效用提出相应建议。     

做好事后监督工作防范会计核算风险

会计事后监督是事后监督部门运用手工、计算机技术手段．对会计业务执行制度、核算结果进行检查和重点审查相结合的监督机制．是对会计人员会计行为的有效监督。也是防范资金风险、规范会计核算的监督保障体系。作为防范资金风险的重要关卡，笔认为必须清醒认识当前事后监督工作中存在的问题．严格贯彻执行《事后监督操作规程》，切实发挥事后监督的作用。     

完善人民银行事后监督职能的有效途径

自人民银行地市中心支行相继成立事后监督中心以来，开始行使对会计核算业务的集中事后监督。这对于规范人行会计行为，提高央行内部管理水平，防范资金风险发挥了积极的作用。但事后监督体系建设作为一项改革的新事物，在监督管理模式的选择和创建初期的不完善是客观存在的。正确分析当前事后监督工作存在的问题及其原因，完善监督管理制度、创新监督方法、改进监督方式、充分发挥事后监督的职能作用，是事后监督工作面临的新的课题。     

推进人民银行国库会计监督工作的若干思考

国库会计核算业务实行由事后监督中心跨部门监督后,对于规范国库会计核算、提高会计核算质量和防范资金风险发挥了积极的促进作用。但由于外部环境的变化和国库业务的快速发展,以及事后监督管理体制等方面原因,事后监督工作已显滞后。如何有效推进国库会计事后监督工作,切实维护国库资金的安全完整,确保会计核算准确,是当前事后监督部门所面临的突出问题,亟待积极探索。本文就相关问题进行了有益的探讨。