我国消费税的功能定位与改革重点

在我国新一轮税制改革中,应对消费税的功能进行合理定位并据此改革现行消费税制,使消费税在新的税收体系中功能定位准确、作用发挥充分。应充分发挥消费税的财政功能和收入分配功能,扩大消费税的征收范围,把消费税建设成省级财政的主体税种;优化消费税的税率结构,适当强化消费税的纠正外部性功能和调节引导消费功能。     

对我国汽车消费税调整的管见

（一） 我国现行的消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种。它是在对货物普遍征收增值税的基础上。选择少数消费品再征一道消费税。其征收目的主要是合理调节消费品结构．正确引导消费，适当调节消费水平．以增加国家财政收入。但随着我国经济社会不断发展和进步，现行的消费税制已不能很好地与当初设置的目的完全契合．不能充分发挥它应有的作用。因此，我国的消费税制需要加以调整与完善，使得消费税制更好地与经济社会状况相适应。     

我国高污染产品消费税的税制设计

目前消费税在环保方面的作用"缺位"严重,主要有两方面原因:一是与环保和减排相关的消费税税目屈指可数;二是消费税的环保和减排功能没有得到足够重视。为了顺应消费税制改革的进一步要求,需要针对高污染产品增设消费税税目。本文以美国的ODCs税和丹麦的有害化学品税为例说明了国外对污染产品征税的设计思路和税制要素。同时,着眼于我国的实际情况,提出了针对我国高污染产品的消费税税目选择、税基确定和税率设计建议。     

我国消费税制度改革的方向

我国现行消费税制自颁布以来已实行二十余年,随着社会的发展,现行消费税制暴露出越来越多问题,使得消费税促进经济社会协调发展的整体功能不断弱化,有必要深入探索和研究我国消费税发展、作用和实际使用中存在的问题,逐步完善我国消费税制。一、我国消费税存在的主要问题税收可以分为财政目的税和经济诱导税,目前我国消费税制扮演的     

论结构性减税背景下的消费税改革

消费税是我国流转税的主体税种之一,是我国税收收入的重要组成部分。本文将在结构性减税的背景下,阐释我国现行消费税税制及其改革发展状况,分析我国现行消费税制度存在的问题,并针对其存在的问题提出几点对消费税改革的思考建议。     

进一步完善我国消费税制的思考

我国现行的消费税制从总体来讲是成功的。但是，由于消费税在设计上的不完善以及税制原理本身存在的内在局限性，加之征管上还缺乏行之有效的办法，消费税避税现象普遍，使其调节经济、组织收入的作用被削弱。     

消费税改革：行为导向、利益调整及税改方向

今年3月21日，财政部、国家税务总局联合下发通知，规定自2006年4月1日起，对现行消费税的税目、税率进行相关政策调整，此次是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。这次消费税调整的意图何在？对生产行为与消费行为发出了什么信号？税制改革的根本问题是什么？本期话题中，武汉大学财政与税务系刘穷志、殷汉植和中南财经政治大学王芸、李俊博士进行了讨论。[编者按]     

低碳经济与税制改革

发展低碳经济客观上要求税制在转变经济发展方式、能源结构和产业结构的调整以及环境保护等方面发挥更为积极的作用。因此,必须以"低碳"为导向改革现行的税制。在短期,深化主要"低碳"税种的税制改革,即实行初步的环境费改税,调整其他低碳相关税种的税制规定;在中期,深化环境费改税并开征碳税;在长期,构建有利于实现生态良好、生产发展和生活富裕的绿色税制。     

我国税制变迁绿色路径选择的必要性及面临的困境和对策分析

社会经济发展中,由于资源稀缺性结构及人们关于资源、环境和发展等理念的变化,税制变迁绿色路径选择成为必然。而在我国税制演进中,从长期看,开征环境保护类税种势在必行,但在当前的制度背景下,绿化现行税制是一种现实可行的最优选择。     

现行分税制方式选择与需要进一步研究问题的思考

现行分税制方式选择与需要进一步研究问题的思考程丹峰１９９４年分税制改革的要点可以概括为：（１）实行分税制与税制改革同步进行，税制改革的要点是：一是统一内资企业所得税并建立统一的个人所得税制，二是建立以增值税为主体、消费税和营业税为补充的流转税制度。三...     

论与社会主义市场经济相适应的税制改革取向

市场机制作为资源配置的有效形式,已成为社会主义经济的内核。因此,如何建立与社会主义市场经济相适应的新税制,已成为我们急待解决的一大新课题。本文拟从现行税制的作用功效出发,分析其与社会主义市场经济体制下税收应有调节功能的差距,并提出我们对完善税制的看法。一、对现行税制存在基础及调节功效的总体判断两步利改税及以后进行的一系列税制改革,使我国的税制从工商税为主体的单一税制转     

日本金融税制及其启示

经过20世纪90年代后期以来的金融税制改革,日本已经形成一套比较完善、覆盖所有金融业和金融产品的课税制度,并随着经济形势和金融市场的变化及时调整税收政策,优化金融资产结构,减少个人投资风险,简化纳税方式,以促进资本市场的繁荣和金融业的健康发展。日本现行金融税制及其改革进程对我国金融税制改革有很好的启示作用。     

税制结构对我国实现共同富裕目标的影响研究

摘要：共同富裕是中国特色社会主义的根本原则，是社会主义优越性的体现，是人民群众的共同期盼。党的二十大报告将“实现全体人民共同富裕”摆在更加重要的位置，将其列为中国式现代化的五大特征和本质要求之一。税收是第二次分配的主要手段，税收制度在促进共同富裕中发挥着重要作用，因此我国的税收制度应当平衡公平与效率，为扎实推进共同富裕提供制度保障。本文以实现共同富裕目标为基础，分析现行税制结构在调节收入分配方面存在的问题，研究税制结构与收入分配的相关性以及各税种对收入分配的影响。提出持续深化个税改革、调整消费税征收范围、改进消费税计价方式、推动房产税征收、适时开征遗产税和完善相关配套制度等建议，为建设有利于推进共同富裕目标实现的税制结构提供参考。     

消费税暂行条例及实施细则修改的主要内容和影响分析

自2009年1月1日起正式实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》与《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（以下简称消费税暂行条例及其实施细则），是自1994年税制改革以来消费税的又一次重大改革。     

服务中国式现代化的绿色税制优化研究

绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障,有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生。面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵体现仍需强化等问题,本文建议强化绿色税制对减污降碳的调控作用、加大对绿色创新的税收优惠力度、完善应对农业面源污染的税收政策。     

环境税与环保税制体系的调整

规范我国现行的环保税费体系就是要实行“费改税”,扩大消费税征税范围并最终将其环保功能过渡到环境税,增加增值税、企业所得税专项税收优惠和加大资源税的调节力度。开征环境税是调整环保税制体系的必然选择。设计环境税要遵照“污染者付费”的基本原则。     

促进经济“绿色”增长的环保税制构建

我国目前有关环境保护的税收制度散见于各个税种之中,但我国的环境并没有因为相关税收制度的存在而有所改善,相反,税收的"绿化"程度近年来正逐渐退化。毋庸置疑,税制结构不合理以及缺乏独立的环保税是导致税收未能有效发挥环保作用的重要原因之一。因此,在当前结构性减税的背景下,调整现行税制中不利于环境保护的税种,逐步开征独立的环保税,是建立和完善绿色环保税收体系的有效途径。     

浅谈消费税政策的调整

我国2006年的消费税调整有利于发挥消费税的调节功能,促进环境保护和资源节约,更好地引导有关产品的生产和消费.但这次调整也存在一些问题,比如税率标准不够细化、税率差距过小等.应在以后的调整中,尽量兼顾各方的利益,充分发挥消费税的调节功能.     

重新构建我国农业税收制度的设想

40余年一贯制的农业税收制度，与当前的市场经济体制已格格不入。如果农业税制改革只是在原来的框架上修修补补，那么农业税将永远被排斥在现代化税制体系之处，我国的农业也永远不可能与其他产业处在同等税收条件下平等竞争。比较恰当的选择是：以“土地使用税＋增值税＋消费税＋所得税”的税制模式取代现行的农业税。     

粮食白酒消费税征收情况的调查及建议

实行新税制以来，消费税作为中央收入，其特殊的地位和作用是其它税种所不能替代的，因此，加强对消费税的征收管理，更好地发挥其特殊的职能作用，显得尤为重要。应该说，为了确保中央收入的稳步递增，消费税实用范围的行业越广，对地方和中央财政越有利。