基于经济学分析的消费税征收范围完善建议

<正>我国消费税的功能定位是与增值税相配合,发挥调节消费结构、引导消费方向、保证财政收入、缓解社会分配不公的作用。基于这一功能定位,消费税征收范围应当随着产业结构、消费结构、国家宏观经济政策倾向、经济发展水平以及人们消费水平的变化而做出相应调整。在最近的一次较大规模的消费税税制调整中,增加了游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品税目以及实木地板、木制一次性筷子等不利于环保的消费品税目,在原成品油税目下增设石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油等子目并取消了日常护肤护发品税目。06年的消费税税目     

基于经济学分析的消费税征收范围完善建议

<正>我国消费税的功能定位是与增值税相配合,发挥调节消费结构、引导消费方向、保证财政收入、缓解社会分配不公的作用。基于这一功能定位,消费税征收范围应当随着产业结构、消费结构、国家宏观经济政策倾向、经济发展水平以及人们消费水平的变化而做出相应调整。在最近的一次较大规模的消费税税制调整中,增加了游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品税目以及实木地板、木制一次性筷子等不利于环保的消费品税目,在原成品油税目下增设石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油等子目并取消了日常护肤护发品税目。06年的消费税税目     

我国消费税制度改革的方向

我国现行消费税制自颁布以来已实行二十余年,随着社会的发展,现行消费税制暴露出越来越多问题,使得消费税促进经济社会协调发展的整体功能不断弱化,有必要深入探索和研究我国消费税发展、作用和实际使用中存在的问题,逐步完善我国消费税制。一、我国消费税存在的主要问题税收可以分为财政目的税和经济诱导税,目前我国消费税制扮演的     

引导消费倾向的税收政策选择

启动消费，需要实行积极的财政政策。从税收角度来说，减税是积极可行的，但要引导消费、优化消费结构和消费方式，就不能仅仅从减税入手，而要从整个税制的角度来对消费倾向进行调节。一、改革消费税我国现行的消费税制在征税范围、税目、税率的规定方面还不尽合理。首先，征税范围过窄，只规定了１１个税目，忽略了众多奢侈性和不利于环保的项目。应将税目增加，将高档家电等非必需品纳入其中。另外，现行消费税制中未对消费行为征税，应将高级美容、美发、按摩以及保龄球等各种高档、超前的消费行为纳入征税范围，以体现国家的限制和引导作用。其次，税目的划分还不够细致，应将应税品按其用途或对社会和环境的影响细分税目，如将酒精分为工业和医用两种，汽车轮胎按照工程车辆和公共汽车划分，以体现国家对消费品使用的调节。第三，消费税税率已不能适应现实情况，如护肤、护发品中一般的雪花膏、头油、洗发水、香皂等已属于日用品，应以降低税率或免税；对于用途不同或对环境影响不同的消费品，在税率调整时，应考虑设置多档税率；对国家限制消费的课以重税。二、开征环保税、社会保障税我国税收对环保的作用分散于某些税种的税收规定中，缺乏环保方面的专门税种，难以发挥税收对环境的保护作用。我...     

谈消费税的节税技巧

消费税可以说是个"特区"税,你经营的产品处于这个"特区",就需纳这个税;不处于这个"特区",就不纳这个税.所以,在目前我国只开征特种消费税的背景条件下,只有处于"特区"的产品涉及消费税.     

动态

国家 4月1日起高尔夫球征收消费税 3月21日,财政部、国家税务总局联合下发通知, 从4月1日起对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。此次消费税政策调整的主要内容:新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目;增列成品油税目,原汽油、柴油税目作为此税目的两个子目,同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目;取消“护肤护发品”税目;调整部分税目税率,现行11个税目中,涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。     

完善绿色消费税制的思路和建议

消费税具有较强的政策调控功能,被世界各国广泛用于控制能源消耗和减少环境污染。本文梳理了我国消费税促进节能减排的实践过程,并测算了消费税对我国税制绿化的贡献度,认为我国整体税制绿化度一直处于较低水平,但消费税对我国税制绿化的贡献度却很高。在此基础上,提出了我国消费税进一步改革的思路和具体措施。     

论我国低碳汽车税制的构建

随着《京都议定书》的生效、巴厘岛路线图的确定以及哥本哈根会议的举行,节能与减排问题成为全世界关注的焦点。世界各国承诺的减排目标最终要由市场主体和各个产业来实现,作为支柱的汽车产业亦责无旁贷。通过以排污税代替排污费、修订汽车消费税、开征二氧化碳税、取消或降低车辆购置税及改革燃油税等手段,可以建立我国的低碳汽车税制。     

调整我国消费税征税对象问题探讨

消费税是国家根据经济发展水平，考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构而征收的一种税，目的是抑制超前消费和对奢侈品的消费。随着时间的推移、社会的发展，其固定不变的税目、税率必将逐步失去其合理性，已经难以实现其对收入分配的杠杆调控功能，因而有必要根据社会的经济发展作出一定的调整，使我国的消费税制结构日臻完善。     

借鉴国际经验 完善我国消费税政策

随着可持续发展战略的普遍实施,消费税已成为各发达国家促进节能减排和减少健康危害的重要政策工具。本文介绍了主要发达国家消费税税制设计的特点和发展趋势,在此基础上提出了促进我国可持续发展消费税的政策建议。     

我国现行消费税制实施效应及政策调整研究

从2006年4月1日起,我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了一系列调整,但从现实看,消费税制改革的效果并不明显,调节作用非常有限,理论效应与现实效应存在较大的差别,税率设计和计税方法不尽合理、征税范围仍偏窄,必须依经济社会发展程度不断调整,在进一步绿化消费税制的同时,明晰消费税税负及负担者以直接发挥税收效应。     

我国现行消费税制实施效应及政策调整研究

从2006年4月1日起,我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了一系列调整,但从现实看,消费税制改革的效果并不明显,调节作用非常有限,理论效应与现实效应存在较大的差别,税率设计和计税方法不尽合理、征税范围仍偏窄,必须依经济社会发展程度不断调整,在进一步绿化消费税制的同时,明晰消费税税负及负担者以直接发挥税收效应。     

对公共产品与税收内在联系的分析

本文以公共产品理论为基础,分析了公共产品与税收的内在联系,突出强调在市场经济条件下,政府提供的公共事务并不等于公共产品.并提出一个独特的观点公共产品因人们在具体受益上的不同,可划分为生活条件性公共产品和经济条件性公共产品,私人产品消费税和所得税正是对应于这两种不同公共产品的"受益税".又以此为依据,指出理想的税制应是以所得税为主,私人产品消费税为辅,财产税、资源税、污染税等为补充的税收体系.     

推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析

低碳经济是我国转变经济发展方式的必然选择。税收是政府促进低碳经济发展的重要工具。针对我国现行税制体系中,仅有与促进低碳经济发展相关的税种及其税收优惠政策,缺乏有利于低碳经济发展专有税种及税制体系的现状,本文分析提出应建立以环境税和碳税为主体,以资源税、消费税等相关税种及其低碳税收优惠政策为辅助的绿色税制体系。     

我国现行消费税制实施效应及政策调整研究

从2006年4月1日起,我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了一系列调整,但从现实看,消费税制改革的效果并不明显,调节作用非常有限,理论效应与现实效应存在较大的差别,税率设计和计税方法不尽合理、征税范围仍偏窄,必须依经济社会发展程度不断调整,在进一步绿化消费税制的同时,明晰消费税税负及负担者以直接发挥税收效应.     

中美消费税制比较

消费税是流转税中具有一定宏观调节作用的税种,中国与美国在消费税设置方面有一定差别,本文分别从立法原则、征税范围、税率设计和税与价格的关系方面对两国消费税差别进行比较,并通过比较对中国税制建设提出一些建议。     

促进高质量发展的消费税改革探索北大核心

面对高质量发展背景下消费税新的职能定位,消费税面临与相关税种协同作用、税率税目设置以及收入划分调整等方面的挑战。未来的改革可以从以下三个方面着手:首先,合理调整消费税税目,优化税率设置;其次,在进一步协调同相关税种关系的基础上,实现消费税税制结构简化;最后,从财政体制框架考虑消费税收入归属,有序实现征税环节后移并健全地方税体系。     

我国当前成品油消费税改革的方案选择

2014年底、2015年初我国连续三次提高了成品油消费税的单位税额,对外释放出中国将借助消费税杠杆作用,强化节能减排效应的明确政策信号。本文围绕我国当前成品油消费税改革的五种方案,分析了当前成品油消费税方案选择需要思考的三个重点问题,进而提出当前我国成品油消费税改革应该采取"先完善现行税制,再构建多环节征收"的两步走策略。     

对消费税税制改革的思考

我国从2006年4月1日起对消费税的税目、税率及相关政策进行了调整。此次调整是对消费税制的一次制度性改革，使得我国的消费税制度进一步趋于合理，但改革后的消费税制度在立法、课税范围、税率、计税方式等方面仍然存在着问题，本文对此进行了总结，并有针对性地提出了进一步完善消费税制度的建议。     

从消费税职能定位看营改增全面实施后的消费税改革北大核心CSSCI

营改增全面落地后,消费税成为流转税体系中除增值税之外的主体税种,在税制改革和理顺中央与地方收入划分中扮演着重要角色。本文从消费税组织财政收入、调控经济及调节收入分配的职能出发,讨论了消费税在税制要素设计方面的优化方案及改进建议,认为消费税符合中央与地方共享税的特征,在配合增值税税收中性特征的同时,可通过扩大税基、动态调整税目、调整税率和征收环节、加强征管来推进改革并考虑与整个税收体系的衔接。