促进中国-东盟区域经济一体化发展的税收对策研究

随着中国-东盟战略伙伴关系的深入发展,区域各国在全面合作框架下不断开拓和发展区域、次区域经济合作,区域各国经济将逐步走向共同繁荣。但中国、东盟区域国家之间情况复杂,经济发展水平不一,尤其是税收政策存在着差异,这些问题均不同程度地影响着区域经济协调有序发展。随着区域共同市场的发展,税收一体化越来越广泛,税收政策必须及时协调调整,逐步解除区域经济协调发展中的税收障碍,为区域经济一体化发展提供有力的保障。     

促进中国—东盟区域经济一体化发展的税收对策研究

随着中国-东盟战略伙伴关系的深入发展,区域各国在全面合作框架下不断开拓和发展区域、次区域经济合作,区域各国经济将逐步走向共同繁荣。但中国、东盟区域国家之间情况复杂,经济发展水平不一,尤其是税收政策存在着差异,这些问题均不同程度地影响着区域经济协调有序发展。随着区域共同市场的发展,税收一体化越来越广泛,税收政策必须及时协调调整,逐步解除区域经济协调发展中的税收障碍,为区域经济一体化发展提供有力的保障。     

关于国税制的几个问题

该文论述了国际税收与国际贸易的关系，介绍了美国、法国、日本等国税制的特点，分析了各国税负差异的原因。     

税制改革的国际趋势及启示

在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下，各国税制呈现出趋同化趋势。自20世纪80年代以来，各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点。与全球性税制改革同步，我国的税制改革不仅要解决国内现实问题，更要考虑参与国际竞争，顺应全球税制改革浪潮，遵循国际惯例，突出体现税收的效率原则。     

中国对东盟直接投资决定因素的实证研究——基于东盟十国的Pane]Data检验

在中国-东盟自由贸易区成立的背景下,中国对东盟的直接投资快速增长。本文采用快速广义最小二乘法（FGLS）,利用2005—2009年的面板数据,对中国对东盟直接投资的决定性因素进行了实证性研究。研究表明,东盟各国的市场规模、基础设施状况、中国对东盟的出口均是中国对东盟直接投资显著的正相关影响因素;而东盟各国的汇率（直接标价法）、工资、税收均是显著的负相关的影响因素。研究结果与相关理论和研究预期一致,表明市场寻求动机和效率寻求动机是中国对东盟直接投资的动机。根据研究结果,本文提出建议以促进中国对东盟的直接投资。     

中国对东盟直接投资决定因素的实证研究——基于东盟十国的 Panel Data 检验

在中国—东盟自由贸易区成立的背景下,中国对东盟的直接投资快速增长.本文采用快速广义最小二乘法(FGLS),利用2005—2009年的面板数据,对中国对东盟直接投资的决定性因素进行了实证性研究.研究表明,东盟各国的市场规模、基础设施状况、中国对东盟的出口均是中国对东盟直接投资显著的正相关影响因素;而东盟各国的汇率(直接标价法)、工资、税收均是显著的负相关的影响因素.研究结果与相关理论和研究预期一致,表明市场寻求动机和效率寻求动机是中国对东盟直接投资的动机.根据研究结果,本文提出建议以促进中国对东盟的直接投资     

谈中国房地产税的改革方向

房地产税是各国普遍征收的地方性税收。中国现行房地产税主要存在着税权集中,税制陈旧,税基、税率和税负不合理,相关税费比较复杂等问题。其改革的主要方向为简化税制,合理调整税基和税率,适当下放税权和加强征收管理。     

中国-东盟四国企业集团税收政策比较研究

中国-东盟自由贸易区的建设为中国企业“走出去”提供了良好机遇。中国与东盟的新加坡、马来西亚、泰国和菲律宾等国同属发展中的亚洲国家．贸易往来密切．比较研究中国与东盟四国企业集团税制，加强彼此间的税制协调．旨在推动中国企业走进东盟。     

中国与东盟各国宏观税负的比较与启示

20世纪70年代以来,东盟各国在税制改革上基本遵循了＂宽税基、简税制、低税率＂的思路。我国自1994年税制改革以来,税收收入和财政收入的增长速度一直高于国内生产总值的增长速度。本文选择两个指标来衡量宏观税负的高低。通过对东盟各国与我国的宏观税负进行比较,得出我国的宏观税负水平不算很高。要消除我国公众认为税负过重的观念,只有各级政府认真清理各种滥收费或不合理收费,切实减轻公众的非税负担,才能达到目的。     

当前的税收形势与税制改革——“税收专家分析会2004/2005”观点综述

2004～2005年税收专家分析会对我国2004年的税收收入形势及效应,税收快于GDP增长的原因,2005年税收形势和积极推进税制改革的政策建议进行了分析。     

关于健全我国税法体系的若干思考

税法体系和税制体系是税收现代化的基本前提、重要基础和核心内容。税法体系和税制体系是一体两面、辩证统一的,税法是税制的形式,税制是税法的内容,法治引领改革,改革推动立法。但目前我国的税法和税制领域还存在诸多问题,亟须加快税收立法进程,也就是加快税制的法治化进程,构建能够适应国家现代化和税收现代化要求的税法体系,确保税制改革于法有据,使税收治理和税制改革始终在法治的“轨道”上运行。由于税收征管法在税收管理和服务工作中的基础性、统领性的重要地位和作用,文章对加快推进税收征管法修订提出了修订方向、框架性思路、重要制度改革和设计以及部分具体措施。     

中日韩对东盟贸易比较优势与策略选择

中国-东盟自由贸易区(CAFTA)的建立,为中国和东盟的经济发展与合作创造了新的机遇.以中日韩和东盟的贸易为研究对象,比较中日韩各国对东盟进出口贸易的差异,研究中日韩产业发展现状.分析结果表明,东亚地区经济"雁行模式"有新的变化,中日韩和东盟的产业合作、竞争呈现新的特点,中国应在新形势下同东盟开展各层次产业的合作,实现共赢.     

我国个人所得税的改革仍然任重道远

个人所得税是税制改革中问题最严重、改革难度最大、最受社会关注的税种之一。本文介绍了世界各国的个人所得税发展六大发展趋势。本文认为,完善中国个人所得税制度的基本原则是坚持税收公平原则、发挥税收调节功能的原则和保证财政收入的原则。提出完善中国个人所得税制度任重道远,要贯彻分步实施税制改革的思想,建立分类与综合相结合的模式,提高收入能力;完善扣除制度,减轻劳动者负担;完善累进税率制度,调节收入差距;推广个人纳税申报制度,堵塞税收漏洞。     

外国税收抵免制度:比较与借鉴

外国税收抵免是指一国政府对其居民(公民)的跨国所得,在收入来源国交纳的所得税允许在本国交纳的所得税中冲抵.这是避免和消除国际重复课税的一种最好方法,被世界上大多数国家拥护和采用.但由于各国实施的税制不同,在有关所得税制和财产税制的具体税种名称、分类、计算等方面都存在差异,所以,一国的外国税收抵免制度往往通过国内立法和与有关国家签订各种税收协定才能使之成熟和完善.本文从国内立法的角度考察一些国家在外国税收抵免制度上的差异,进而推出适合我国经济发展状况的外国税收抵免制度.     

论税收成本

一国或一地区税收成本的高低，对其经济发展水平，税收法制环境，税制税致环境密切相关，降低税收成本，提高税收征管效率是一项系统工程，需要在税制建设，税收征管，成本核算和税收队伍建设等方面协调配合，共同促进，控制我国税收成本的途径在于；简化和完善税制，推进税收征管的现代化进程，建立和完善税收成本核算制度，规范税务代理，强化税务筹划等。     

证券税制的比较及启示

本文介绍了证券税制的基本概况，比较了各国证券税制的纳税人、征税时象、税率和税收优惠等要素的异同点，总结了证券税制的发展特点，以期探索建设完善证券税制的相关经验和启示。     

我国物流业税收存在的主要问题及改革取向

税收政策是调整和振兴物流业最重要的政策杠杆,也是物流企业最为关心的政策问题。本文通过分析物流业税收存在的主要问题,在借鉴世界各国税制和促进物流业发展的税收政策的基础上,从税制和税收政策两方面提出促进我国物流业发展的政策建议。     

全面深化税制改革将更加注重税收公平

党的十八届三中全会决定为新一轮税制改革指明了方向,描绘出全面深化税制改革的路线图。本文结合学习党的十八届三中全会决定的精神,从实现税收公平的角度阐述税制改革的内容,指出稳定税负、推进增值税改革、提高直接税比重、加快房地产税立法、规范管理税收优惠政策等都将在建立现代税制中更加注重税收公平。     

税收负担差异的测度方法研究与应用

税收负担是税制的核心问题,通过差别税率和相机抉择形成对不同地区(行业)或不同纳税主体的差异税负,是各国政府通过税收手段调节宏观经济运行的一种现实选择.改革开放以来对税负差异的研究已经引起我国经济和税收理论学界的高度重视,但所用方法比较单一.目前,对税负差异测度方法问题尚无专门的研究文献,鉴于此,本文在深入研究的基础上提出了税负差异测度的方法,具体包括数列分析法、曲线图法、税负差异系数法和税收弹性系数法等,并综合运用各种方法对我国某一时期的税负差异情况进行了实际测度和分析.     

税制改革中的相关问题探索

文章通过对二十年税制改革背景、内容和改革进程分析，结合陕西国税实践，在肯定税制改革巨大成就的基础上，从税制结构、税收法制、税收征管和税收管理体制等四个方面分析了税制改革存在的问题，提出了在税收法定原则下建立稳定的税收管理体制、合理税制结构、健全完善税收法制、强化税收征管的政策建议。