城乡税制统一:基于公共财政的分析视角

城乡分割的二元税制加重了农民负担,降低了我国农产品的国际竞争力,也有悖于市场经济的公平原则;在农村公共产品供给上,政府存在着职能缺位,这些都不利于建立城乡统一的公共财政。当前统一城乡税制面临着财政资金压力、税收征管能力、二元经济结构等方面因素的限制。统一城乡税制需要逐步完善城乡税收体系、加大政府对农村公共品投入以及深化基层人事制度改革和促进农业产业化等方面的配套改革。     

农业农村税收现状调查及其城乡一体化的税制转化设想

从我国的总体税收来源上看,一直体现着二元经济结构的特点,而且,从税制制定本身也是以农业为征税对象和征税范围的纯农业税种,以工商业为征税对象和征税范围的纯工商税种,并存在于同一套全国的整体社会税制中,呈现出一种二元经济下的二元财政体制、二元税制的特点。     

暂缓统一城乡税制之我见

在我国城乡居民收入差距很大,农民收入很低且生活缺乏保障,农村公共品十分紧缺而大量富余劳动力无法转移就业,尤其是农村传统产业与城市现代工商业、农业自然经济与城市现代商品经济的二元经济特征依然比较突出的情形下,我国农业并不具备引入城市"以商品经济的充分发展为基础的"现代工商税收体系的条件.因此,为了促进我国农业长远发展和城乡协调发展,现阶段应对农业实行休养生息,暂不征税,暂缓统一城乡税制.     

实行城乡统一税制是市场经济发展的必然

从世界上主要国家的税制演变情况来看, 当市场经济发展到一定程度之后,实行城乡统一税制就会成为必然的选择。我国经过二十多年的改革开放,基本建立起社会主义市场经济体制,农业的市场化和产业化日益发展,统一城乡税制的条件已基本成熟。在此背景下,中央也及时提出了这方面的要求。现在的问题是,取消农业"两税"后,哪些税种延伸到农业最为合适。这就需要具体分析将有关税种引入农业的目的、优缺点及可操作性。     

深化财税体制改革确保农民收入增长

“三农”问题的核心是农民收入问题。影响我国农民收入增长的因素是多方面的，而与城乡二元结构相联系的国民收入分配与再分配不公，是制约农民收入增长的重要因素。为了解决这个问题，客观上要求必须深化农村税费改革和财政体制改革，逐步建立城乡统一税制和城乡平等的公共财政体制。     

统一中国城乡税制的几点构想

在现代经济社会中,严重畸形的二元城乡形态已经成为中国现代化进程中一大突出障碍。随着市场经济步伐和中国城市化的加快,城乡经济融合,客观上要求统一城乡税制,统一税收征管,使农民享有与城镇居民同等的税收待遇,这也是改革城乡二元经济格局,解决“三农”问题的基本前提。因此,中国应当取消农业税,统—城乡税制,统一税收征管,规范农村税收征管方式。     

浅析我国城乡税制的统一

本文首先分析了我国统一城乡税制的可行性，然后在借鉴国外的涉农税制的基础上，提出了以农产品增值税、农业所得税及城乡统一的房地产税为主体的新型中国涉农税制体系构想，最后阐述了相关的改革措施。     

改革农业税制是解决"三农"问题的制度保证

随着市场经济体制改革的逐步深入和经济全球化步伐的逐步加快，现行的农业税制与其赖以生存的经济环境和发展要求不相适应，并成为解决“三农”问题的一大障碍。改革现行的农业税制，应该以党的十六大和十六届三中全会精神为指导，在借鉴国外经验的基础上，按照社会主义市场经济的客观要求，把农业税制纳入公共财政框架，融入城乡一体化格局，并在逐步减轻农业税负、促进城乡统筹发展的基础上，根据统一税法、公平税负、优化结构、提高效率的总体目标，为新型农业税制的出台疏通渠道、搭建桥梁。     

浅谈我国农业税收制度改革的实施

在计划经济背景下形成的我国农业税收制度，实质上是一种地租，过高的农业税负，违反税收公平原则，降低了我国农产品的国际竞争力。彻底改革农业税收制度，取消现行的农业税，构建城乡统一的税收制度，是新形势下对农业税收制度改革的客观需要。但是，鉴于目前我国农业经济发展现状，统一城乡税制不宜一步到位，而应采取渐进的方式分步实施。     

浅论内资企业与外资企业所得税合并的必要

我国于2001年12月11日正式成为世贸组织第143位成员，成为世贸人家庭的一员，加入世贸组织，创造公平的竞争环境是基本要求。1994年新税制改革后．国家统一了内资企业所得税，实行内、外资企业两套税制，这对于引进外资、深化改革、扩大开放、促进发展产生了重要作用和积极影响。然而，在我国加入WTO的今天．内、外资企业适用税制仍不统一．则不利于公平竞争。这种内外有别的企业所得税制．讫待改革，讫待统一。     

关于统一城乡税制的思考

统一城乡税制就是要按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,通过改革和完善现行税制,解决城乡及内外有别的二元税制对经济发展的扭曲问题,建立城乡统一的税收制度,实现统一税法、公平税负、简化税制,促进城乡经济社会协调发展。     

完善税制 积极推进新一轮税制改革

自1994年实施新税制以来，10年过去了，这期间，我国的税制改革取得了显著的成效，初步统一了税法，较好地理顺了国家与企业的分配关系，税制实现了一定程度的公平、合理、有效，适应了近年来经济发展对组织税源的需要。如今，我国的经济生活发生了很大变化，尤其是加入WTO后，新的形势要求我们与时俱进，进一步完善税制，适应新的发展要求。党的十六届三中全会《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》适时指出了中国新一轮     

国际税制的改革趋势

一、税制改革是市场经济发展的客观需要建国以来我国税制发展经历了五次大的变革,而每一次税制变革的背后都映证了我国社会经济政治体制改革的变迁过程,其中1994年实施的新税制从两方面顺应了我国计划经济向市场经济转轨的客观要求：第一是统一内资企业所得税,扩大增值税,简化税制,使新税制具有公开性、规范性和开放性的特点,适应了市场机制对资源配置起基础作用的要求;第二是通过分税制,增强了中央政府宏观调控能力,为社会主义市场经济健康发展提供了保证。从西方税收发展来看,虽然经历了五十年代的凯恩斯主义、八十年代的新古典…     

我国房地产税制的现状及改革构想

房地产税制是维护房地产市场公平竞争，实现国家对房地产业宏观调控的有力杠杆。然而，我国现行的房地产税制却存在税费不分、税制不统一、税制结构不合理等诸多问题。严重影响了其对房地产业应有的宏观调控作用。因此，适时地推进房地产税制的改革应是当务之急，应统一内外税制，合理界定税费的范围，建立统一、规范、合理的房地产税收体系。     

为中国农业税制存续而辩

中国农村税费改革是解决“三农”问题的重要突破口之一,而农村税费改革的成功推进是建立在对现行农业税制科学分析的基础上的。然而,不少人提出要停征甚至取消农业税。中国农业税制这个农村税费改革的原有基础和前提是否成立成了认识上的一大争论焦点,对这个重大问题必须达成共识,才能有效地推进农村税费改革,从而为解决中国“三农”问题做好税收制度上的准备。(1)我国二元社会形态决定了城市农村税收制度安排的不同中国的二元社会结构不同于一般的二元社会结构形态。中国将城市居民与农村居民划分为两个权利、义务与社会保障上不对等的两大…     

农业税制国际经验比较及我国未来改革思路研究

本文从国际比较的角度,简要介绍了我国和日本、韩国历史上农业税制变化情况,并且在归纳、总结各主要国家农业税制制度安排特点、借鉴国外经验的基础上,结合国情提出了未来我国农业税制改革发展的基本思路和改革设想。本文提出:在近期(3年内)彻底取消农业“两税”,给予农民休养生息的机会;中期(5年左右)基本实行城乡统一税制,直接对农业生产者征收农业土地使用税(土地资源税),通过一般纳税人申报、购进环节缴纳以及进项退税和加价补偿假定相结合的办法对农业生产者销售农产品征收增值税;从长期看,要逐步并有选择性地对农业收益征收所得税。文章还就新的农业税制中的主要税种如农业土地使用税、增值税等提出了初步设想。     

加入WTO对我国税制的影响

我国现行税制是1994年在市场经济体制框架之下建立和实施的。经过九年多时间的运行,应该说现行税制取得了重大成就。但中国入世后,要求税制必须按照WTO规则与国际税收惯例取得一致,这就要求我们必须加快和深化税制改革。 一、WTO的基本原则对我国税制改革的影响 (一)国民待遇原则要求统一税率     

关于我国新一轮税制改革的探索

一、1994年税制改革的回顾 1994年税收制度改革是在中央提出建立社会主义市场经济体制的大背景下进行的。当时，我国税制改革的指导思想是“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”。改革的主要目的在于按照市场经济对税收制度的要求，实现初步同国际接轨、淡化原税制的计划经济痕迹。改革的主要内容为：在商品的生产和流通环节上，统一实行规范的增值税，从而形成新的流转税；统一内资企业所得税，外资企业继续实行外商投资企业和外国企业所得税；修订并统一实行新的个人所得税；扩大资源税征收范围到全部矿产品，新开征土地增值税，取消合并部分税种，将屠宰税、筵席税的征收权下放等。     

中国农业税制存续合理吗?

由于负担沉重,农村社会矛盾不断凸现,政府和理论界开始对原有农业税制进行重新审视,在这种背景下,我国大部分省份开始进行税费改革。而理论界部分学者主张取消农业税,部分学者则提出了不同观点,如李航星同志在《经济学家》2003年第4期发表的《为中国农业税制存续而辩》一文(以下简称李文)。李文对中国农业税制存续的原因进行了分析,其中不乏真知灼见,但部分观点笔者难以认同,以下分别就教于李航星及其他同志。二元社会形态并不必然决定城市农村税收制度安排的不同,更不能说明农业税制存在的必然性李文的一、二部分认为,由于我国存在二元分治…     

我国农业税制的缺陷及改革研究

我国农业税制日显老态，存在着诸多缺陷。本文详细地分析了我国农业税制存在的主要问题，并就此提出了当前农业税制改革的具体思路。