查证“小金库”的八种方法

（一）举报线索法根据举报事项所涉及的人员、时间、地点、经济内容，直接到举报事项发生的单位查证。采取找人座谈、重点查证财务账证等方法，收集有关证据，核实举报事项的真实性。（二）查证票据法其方法是：第一，查实单位购置收据、发票的本数或份数；第二，核实单位开具收据、发票的份数和金额；第三，已开具的收据、发票是否及时准确入账，搞清未入账的份数、金额及已收资金；第四，作废票据保管是否齐全，未入账的票据是否留有存根和缺号现象；第五，未入账的票据资金是否另建账或无账，其收入金额与所开票据是否一致，单位领导是否…     

建议改革“会计法”会计人员工作规则;四、(一)4的做法

该条规定:一式几联的发票和收据,……。作废时只加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不撕给会计连续销号。这样会计人员不能整理一套完全无缺的连续会计凭证给有关人员对帐和审查监督。     

浅谈如何加强医院票据管理

<正>一、医院票据管理现状目前,医院使用的票据主要有挂号票、医疗机构门诊收费票据、医疗机构住院收费票据、住院预交金收据以及当地财政局统一使用的行政事业单位一般收款收据等。由于医院内部收费网点多、票据收发频繁、使用量特别大,管理起来难度很大,加上工作人员责任心不强,各环节存在不少问题,购入、核销过程记录不全,收费票据随意存放,没有由财务部门统一管理,发票存根联不符合会计档案管理要求,存根霉变、丢失时有发生。发票领用、核销手续不严密,无相互牵制制度约     

行政事业单位财政财务管理存在的问题及其检查方法

一、行政事业单位财政财务管理存在的问题 （一）财务收入方面的问题1、收入票据使用不规范。一方面是违规使用收入票据的情况屡见不鲜。如有的单位应用财政部门的收费票据,却改用税务发票收取收费收入及其它收入等等。这些串用收费票据的违规行为,其目的就是隐瞒截留、坐收坐支财政收入。另一方而,门条收费和无据收费的情况仍然存在。有的单位在收费时,白纸收费或者不开收据直接收费,将收入转入单俯账外,私没“小金库”或个人侵吞。     

600万元账外资金难过审计关

国家有关部门三令五申,要求对私设“小金库”要严查严办,然而,至今仍有一些单位受小团体利益驱动,置国家财经法规于不顾,我行我素,作弊手法日趋隐蔽,给检查工作带来了一定难度。近两年我们对33个行政事业单位进行了审计,查出“小金库”12个,金额达608万元。归纳起来,其手法不外乎以下几种:一、重视小票据,发现蛛丝马迹。“小金库”收入是单位的隐蔽性收入,收取时自然不能使用国家的正规收据,而多使用自制票据和外购收据。我们在审计工作中通过详细查阅被审计单位的经费支出原始单据,常常发现一些单位收取各种费用时,开具内部收据。这时,对其…     

学校:应学会正确使用票据

近期，漯河市审计局对4所学校进行审计时发现，这些单位票据使用不合规，主要表现：一是用普通收据代替合规票据乱收费。有两个学校使用普通收据以“捐资助教”、上机费、补课费等名义向学生收费100多万元。由于这些收费项目未经有关部门批准，在无法取得财政统一票据的情况下，均使用普通收款收据。二是假发票入账。某学校在一个印刷厂购买作业本3次，金额27119元，对方开出的却是商业企业发票。经调查发现实为对方弄虚作假所为。三是白条、收据多。有的学校在购买办公用品、建筑建材和食品时，不在正规商场购买，而是在个体户开的小商店购…     

票据存根——不可忽视的“事故多发地”

票据存根——不可忽视的“事故多发地”单位票据管理，作为内部控制系统的一个重要环节，其自我约束的程度，直接反映了该单位所提供会计信息的可信度。而票据存根，实实在在地反映了该单位所发生的每一笔业务。故笔者在审计中，比较重视查验被审计单位的票据存根，从中发...     

财务检查要“几查几看”

财务检查是治理和整顿经济秩序,加强财务监管,维护财经纪律,提高资金使用效益,打击违法会计行为的重要方法和措施。如何搞好财务检查,笔者认为:在检查工作中要注重“八查八看”。 一是查现金,看是否 有贪污挪用。核对被检查单位的库存现金余额是否符合库存现金余额管理规定,是否与账面现金余额相符,是否有公款私借、白条抵库现象等。若库存现金余额小于账面现金余额,且数额较大,就可能存在公款私存或贪污挪用问题;若数额较小,就可能有错账或挪用现金现象;若现金余额出现红字,就可能存在有“小金库”,必须查明原因。 二是查票据,看是否有“账外账”。核对被检查单位收入发票的领用和结存情况,看是否与实际相符,若不符,就要查明原因:看收入发票的记账联顺序号码是否相连,若有缺号,看是否有作废的,若无作废收入发票,就可能有“账外账”或贪污     

审查发票应把好“七关”

审查发票应把好“七关”●王建军发票是会计核算的原始依据。严格认真地审查发票,能够有效地预防和抵制违纪犯罪行为。财会人员审查发票,应当把好以下“七关”：一是从发票的客户名称上审查把关。主要审查发票上的“抬头”是否与本单位名称相符,看有无添加、涂改的现象...     

票据管理中存在的问题及建议

近几年来,收费秩序混乱与管理不严格、不统一已成为明显现象。票据是单位收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是财政、审计、税务等部门进行检查监督的主要依据。目前,在社会上广泛使用的票据按管理部门分主要有两种:一种是税务部门发放的税务发票和经营性收据,另一种是财政部门发放的行政性收费(基金)收据、专用收款收据和罚没收据,按开具方式分为微机票据和手写票据。除税务发票外,财政的收据尽管已经印发了《辽宁省预算外财力票据管理暂行办法》的通知,对票据的印发、发放、购领、开具、保管和销毁、稽查已经做了相应的规定,但是还有违反票据管理规定的行为发生。     

票据管理工作亟待加强

我们在日常审计工作中发现,少数行政事业单位违规使用票据现象较为严重。其主要表现为:一是擅自使用自制收据进行收款;二是无票据领用登、记核销制度未,保留票据存根且,有缺号现象;三是收取的资金违反『收支两条线规』定私,存私放;四是所收款项大多用来支付不合理开支资,金安全存在隐患。建议:一是行政事业单位要健全内控制度规、范操作有,关人员应加强学习提,高认识增,强法制意识和政策观念;二是有关监督管理部门要加强对行政事业单位收费收、款票据和收费项目的管理和监督从,源头上杜绝使用非法票据现象发生发,现问题严肃查处;三是加强宣…     

乡镇收款收据亟待加强管理

从审计中发现,普通收款收据在使用管理过程中存在问题较多,违纪数额较大,情节较严重,应引起有关部门的重视。 一、随意出借。某乡校办企业两年中借给其主管部门盖好“现金收讫章”的三联收据13本,该主管部门以“印刷费”名义变通处理请客送礼支出及从人员补贴等近20万元,另外空白收据联7张,下落不明;还借给某校10本,由于存根大部分丢失,至于使用多少,收何款项不得而知;某协会几年中出借三联收据20余本,至今无人过问。     

建议收据本的封面上印制“启用、缴销一览表”

收据是单位与单位或个人之间发生经济往来的书面证明材料,是一种原始凭证。它既与现金收付发生直接联系,又是核算和监督各项经济业务收入的依据。目前,不少单位的财会部门,没有在收据本的封面上印制“收据启用、缴销一览表”,会计人员在缴销收据时,只将收据存根上缴,不注明收据的起讫号码、起止日期以及使用单位(或部门)名称,这给收据的归档或以后查核带来一定的困难。     

一元钱拽出了一个“小金库”

查处“小金库”，首先遇到的困难是不易获得审计线索。审计实践中，查处“小金库”取得线索的方法多种多样，有的线索是经有目的排查获取的，有的线索是在对其他问题的深入审查时，无意间触及的。我在一次审计实践中曾遇到过这样一个实例。账表核对相差１元去年暑假，我参加了对一个事业单位１９９８年度财务收支情况进行的就地审计。在审计实施阶段，针对该单位的财务管理情况，我们拟定以审查会计报表为突破口，查找审查的重点和疑点，并相应地进行了合理分工。通过对会计报表进行审查，以及经过报表复算和账表核对，我们发现账表不符。账…     

审查预算单位“小金库”的方法初探

一些预算单位受本部门、本单位自身利益的驱动，将预算内资金转移到预算外，有的甚至账外设账或搞“小金库”，不仅造成国家和单位收入的流失，而且诱发和滋生了各种腐败现象。笔者根据自己在实践中的经验，总结了几种审查“小金库”的做法，供大家参考。     

收据小议

收据小议徐州市鼓楼区审计局吴炎炎，段修晨收据是企事业等单位收到货币资金的书面证明。收据一般一式三份：一联是存根，二联是给交款人的收据，三联是收款人记帐用的记帐联。只委是开具了收据，无论是交款人还是收款人都应当及时地将其进行帐务处理。但我们在审计中发现...     

高校会计基础工作不可忽视发票的规范化管理

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：发票管理是税务机关依法对发票的印制、领购、使用、保管、检查以及违法处理的全过程进行组织、监督、监控，所开展的各种活动的总称，是税收管理的重要组成部分。使用发票和收据的基层单位在购买、使用与保管等环节应以《中华人民共和国发票管理办法》为依据参照执行，切实加强和规范收据与发票管理工作。     

“小金库”审计方法浅探

关于企业私设“小金库”的种种表现、其危害，以及应予严加查处的议论和意见，报刊中已常有文章可见。本文从审计角度，结合实践中的调查，举例怎样抓住各种线索进行查处的。1．审变企业存货帐户企业利用存货帐目私设“小金库”的较多，而且较隐蔽。审查这种“小金库”；一是要帐帐核对；二是要帐物核对。审计方法和重点如下：（1）注意是否有高报购进、低报销售，以差价进入对、金库”的。如：某企业10月份应做购进小麦28，600千克，单价每千克1．60元，11月份以同样数量销售，单价每千克1．20元，差价11，440元用来购买大哥大、BP机。（2…     

浅析中小学货币资金内部控制与监督

<正>一、中小学货币资金管理存在的问题1.现金收支业务中存在的管理漏洞现金收取工作中容易存在以下漏洞:一是更改收费票据金额。会计人员利用工作上的便利更改发票或收据上的金额。二是票据头尾不一。对于一式多联的票据,在出票时往往需要套写,若利用     

审计热点问题

审计热点问题一段时间以来，群众对贵阳市南明区卫生防疫站收费问题意见大，并反映到省市有关部门要求解决。针对群众的反映，南明区审计局主动出击，派出审计小组对区防疫站１９９３年的财务收支进行审计。重点审查办理卫生许可证的收费问题。共检查办下收费发票存根６３...