商业银行操作风险及其内部控制

2013年5月发生的招商银行计箅机系统故障导致的全国交易短暂暂停给大量客户造成了巨大损失,这再次提醒我们要时刻敲响操作风险的警钟。我国操作风险的特点2004年6月出台的《新巴塞尔资本协议》对商业银行的操作风险做了明确界定,即操作风险是指由不完善或失效的内部流程、人员及系统或外部书件而造成银行损失的风险。我国操作风险具有独特的四个特点:一是种类多。诱发操作风险的因素很多,例如人员的频发流动、违规操作、规章制度的缺陷、电子信息系统设计存在漏洞、产品创新频率加快等都可引操作风险。是收益和风险的不对称。大部分操作风险的发生源于银行的业务操作,通常它们表现为只产生损失而不产生收益。三是分散性。操作风险覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险,既包括发生频率低,但可能导致较高损失的意外事件和徇私舞弊等("低频     

银行内部控制的问题及解决策略分析

基于国内银行业与国际金融市场融合发展深度与广度的持续深入,国内各大银行迎来了全新发展机遇。银行作为我国金融体系的重要组成部分,应当积极响应政策号召,对内加大内部控制力度,从而提高银行运营稳定性,降低各类金融风险的发生概率,推动我国银行业可持续发展。然而从当前国内各大银行内部控制情况来看,仍然存在内部控制制度不完善、内控执行力度不足、监督管理工作不到位的问题,不仅制约了内部控制工作的效用发挥,还加剧了各类风险发生概率。基于此,本文针对银行内部控制存在的问题及解决策略进行分析,以供相关银行参考借鉴。     

试析银行内部会计控制工作

20世纪90年代以后,随着衍生金融工具交易的迅猛增长,银行面临的市场风险日益增大,发生了亚洲金融危机.巴林银行倒闭等一系列银行危机的爆发使各国银行监管机构意识到,银行依赖政府监管部门的保护和约束获得生存的权利和竞争地位的时代已经过去,改善和加强银行内部控制制度成为银行生存和发展的基础.银行业存在大量不安全因素会引发各种风险.内部管理不善和内部控制不力是这些风险产生的重要原因.本文分析了商业银行内部会计控制的现状和存在的主要问题,提出了商业银行实施内部会计控制的对策及措施.     

试析银行内部会计控制工作

20世纪90年代以后，随着衍生金融工具交易的迅猛增长，银行面临的市场风险日益增大，发生了亚洲金融危机、巴林银行倒闭等一系列银行危机的爆发使各国银行监管机构意识到，银行依赖政府监管部门的保护和约采获得生存的权利和竞争地位的时代已经过去，改善和加强银行内部控制制度成为银行生存和发展的基础。银行业存在大量不安全因素会引发各种风险。内部管理不善和内部控制不力是这些风险产生的重要原因。本文分析了商业银行内部会计控制的现状和存在的主要问题，提出了商业银行实施内部会计控制的对策及措施。     

也论我国银行内部控制的建设与监管

世界经济金融一体化是当今全球经济发展的趋势,全球经济金融的高度融合使得银行业风险的传播能迅速跨越国界,这就造成了我国银行的危机系数直线上升,对银行内部控制的建设与监管也越发显得重要了。     

丑闻为何频频发生?

2004年1月13日，澳大利亚最大银行——澳洲银行披露，在外汇期权交易中亏损高达1．8亿澳元(约合1．4亿美元，虽然事件的来龙去脉尚未完全搞清楚，但市场认为原因是交易员为了掩盖亏损而违反交易程序，而内部风险控制部门也并未意识到风险的存在。从去年10月份开始，先是一名交易员利用     

银行结算风险透视

银行结算风险是指金融部门在运用结算工具办理资、现金结算过程中蒙受欺诈、遭受资金和信誉损失的可能性及潜在危害。银行结算风险的存在和发生,直接影响金融行业、企业、个人的资金安全和社会经济的稳定与发展,而且已渗透到金融机构经营管理的各个方面。本文拟就银行结算风险的成因及防范对策谈点意见。成因分析1、制度设施不完善,不法分子有机可乘。从当前的现状看,主要有两个方面的漏洞,一是重要凭证管理不尽完善,银行票汇委托书和进帐单没有纳入重要凭证管理范围,很容易诱发案件,如某金融机构基层负责人为挪用储户资金,利用进帐单填制所需资金到开户单位套取同等金额的现金支票取款供自己使用至案发,给银行造成了极大的损失和风险。二是帐务核对不认真,导致犯罪分子"暗渡陈仓"。     

浅谈银行业金融机构内控机制建设

银行经营的特殊性决定其时时面临各种风险,而良好的内控机制是良好银行的重要标志。但在实践中,银行内控机制建设存在着许多缺陷,导致操作风险时有产生,给银行的声誉和资产造成实质性损失。针对这种情况,银行自身和银行监管部门都应从文化建设、内控制度建设、资本约束机制完善、外部监管有效性以及加强长效机制建设等方面来强化内控机制建设,减少操作风险发生。     

新形势下我国商业银行全面内部控制管理体系构建

随着国际金融全球化和国内经济环境复杂化,银行面临的风险加大,监管要求也日趋严格,加强银行的内控管理正成为各方密切关注的话题。本文根据某系统重要性银行省分行2011-2013年度内外部检查发现的问题,分析了我国商业银行内部控制存在的缺陷、面临的新形势,并从全面内控管理这一角度提出加强全面内控管理体系建设的相关建议。     

加强银行会计内部控制的对策

银行业作为一个特定行业,具有高负债、高风险的特点.经营标的物是货币,容易成为犯罪分子作案的目标.银行要实现既定的发展目标,必须建立起完整、有效、合理的内部控制体系.而会计作为银行核算的重要学段和各项业务的基础,贯穿银行业务的全过程,占据非常重要的地位.因此,加强银行会计内部控制管理,对提高银行会计工作质量,规范银行操作行为,维护正常健康的会计工作秩序,避免资金风险和损失,促进银行发展具有重要作用.     

基层网点如何构建防范操作风险的长效机制

信用风险、市场风险、操作风险是银行业面临的三大风险。长期以来,信用风险、市场风险一直是银行风险管理的主角,但近年来全球银行操作风险案件频发,如：美国所罗门兄弟公司因账务处理错误形成6000万美元的损失,日本大和银行因操作风险控制制度缺失导致11亿美元的损失,又如,国内中行的“高山卷款10亿潜逃案”、建行的“吉林金融诈骗案”等,操作风险控制已逐渐受到银行界的高度重视。操作风险具有覆盖范围广、成险概率高、人为因素大等特征,这一风险时刻伴随着商业银行经营过程的始终,关系到商业银行的生存和发展。银行的业务“操作”主要是由基层营业网点来完成,所以,加强对基层营业网点操作风险控制的研究更具有现实意义。     

管住“魔鬼”

2011年9月24日,瑞士联合银行(以下简称"瑞银",UBS)宣布,董事会接受CEO奥斯瓦尔德辞职的决定。奥斯瓦尔德是在为此前的违规交易事件承担责任。由于员工阿多搏利进行了未授权交易,瑞银预计将损失23亿美元。在金融行业,那些逃避银行内部监控进行违规交易的交易员被冠以"魔鬼交易员"的称号。然而,瑞银丑闻暴露的不仅仅是这一个"魔鬼",而是一系列的银行操作风险。     

我国商业银行的快速扩张与风险管控——“齐鲁银行事件”带来的启示

2010年岁末,齐鲁银行惊爆出特大金融诈骗案,这一事件由于涉案银行众多、涉案金额巨大而再度让银行业的风险管控成为市场关注的焦点。除齐鲁银行诈骗案外,"天宝系"贷款案、北京农商行骗贷案等金额巨大的金融诈骗案不断发生。巴塞尔银行监管委员会早在2002年就对操作风险进行了全球性调查,发现全世界每年因操作风险发生的损失竟高达77.95亿欧元。如此巨量的金融风险问题,     

构建商业银行合规风险管理机制的思考

合规指银行遵循法律、条例、准则、相关的自律组织标准和行为守则的活动。合规风险是指银行因未能合规而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生,主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动,它是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。     

构建商业银行合规风险管理机制的思考

合规指银行遵循法律，条倒、准则、相关的自律组织标准和行为守则的活动。合规风险是指银行因未能“合规”而可能遭受法律制裁或监管处罚，重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动，它是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。[编者按]     

构建商业银行合规风险管理机制的思考

合规指银行遵循法律、条例、准则、相关的自律组织标准和行为守则的活动。合规风险是指银行因未能“合规”而可能遭受法律制裁或监管处窃、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动，它是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。     

中国上市银行内部控制实质性漏洞分析——基于控制活动的视角

内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material Weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险.本文主要基于内部控制实质性漏洞,阐述了上市银行控制活动的内容和特征,从内部控制要素"控制活动"的角度,对上市银行在这个过程中容易出现实质性漏洞的项目进行了详细地分析,进而提出针对性的建议,以期有助于完善我国上市银行内部控制制度建设,有利于上市银行加强风险控制管理.     

基层机构网点柜面操作风险探源及防范对策

最近，一些银行机构因风险管理和内部控制薄弱，大案、要案屡有发生，导致大量资金损失，这不仅引起了监管当局的高度重视，也给业界带来强烈的震撼。由于操作风险蕴涵于商业银行的一切经营活动之中并具有较强的隐蔽性，且一旦爆发会给商业银行带来重大损失甚至毁灭性打击。因此，操作风险已成为继信用风险之后威胁商业银行生存发展的最主要风险因素。     

信用卡业务运行环节中的风险点分析（续）

六．交易环节存在的风险点分析 所有的信用卡风险都是通过交易这一环节体现出来（如表6所示）。交易成功后，风险才能变成现实，所以尽量防止风险交易的发生是控制信用卡交易风险的关键。在信用卡交易中设置密码能有效地防止假卡和冒用卡风险，并且是防范交易风险最有效、最经济的手段。反洗钱、恶意透支、过度消费有赖于信用卡异常交易监控系统的建设。商户环节的风险控制需要银行、银联、商户以及执法部门的共同配合。短信欺诈、ATM欺诈、网上交易欺诈之所以成功，一方面是由于持卡人用卡知识的缺乏，另一方面是由于客户对银行的绝对信任，从而放松了警惕性。银行要加强对客户的信用卡知识教育，提高客户的风险意识。只有从用卡方面加以重视，才能有效地减少用卡风险。     

试论商业银行会计工作的风险管理

商业银行是经营风险的金融主体,其会计工作是风险管理工作的基础.本文从商业银行会计核算出发,简述了对防范和化解风险的重要作用.指出了加强银行会计内部控制管理,在现代电脑云计算和大数据核算中的重要性.