新形势下高校内部审计质量控制体系构建探析

高校内部审计作为高校治理体系的重要组成部分,审计质量高低会影响审计作用的有效发挥.如何做好新形势下高校内部审计质量控制成为审计工作中的一项重要课题.通过对新形势下高校内部审计工作特征进行分析,结合审计实践,本文认为新形势下高校内部审计质量控制体系包括计划控制、实施控制、整改控制、职能定位、队伍建设以及外部监督等六个要素,覆盖审计行为及审计环境两个层面.     

试论银行业内部审计项目质量控制

随着国内银行公司治理机构的不断完善,为加强风险管理和信息披露的有效实施,2006年我国出台了《银行业内部审计指引》,针对内部控制评估和监督提出了明确要求。要真正发挥银行内部审计部门的作用,笔者认为应从加强审计质量控制入手,切实体现内部审计的效果。考虑到内部审计项目质量控制是内部审计质量控制核心,本文从讨论银行内部审计项目质量的现状、影响银行业内部审计项目质量因素着眼,就如何加强项目质量控制提出政策建议。     

上市公司内部审计应加强环境审计内容

党的十八大报告中将将生态文明建设上升到国家意志的战略高度,在此背景下本文从上市公司风险控制的、企业的社会责任以及充分利用国家的鼓励政策和鼓励资金来增强企业竞争力等角度论述了上市公司加强环境审计内部审计力度的必要性.本文在上市公司内部控制中对环境审计的队伍建设、制度建设和应该重点关注的环节等方面提出建议.     

中国上市银行内部控制审计现状分析及对策建议

作为内部控制系统的再监督机制,内部控制审计对于银行业具有重要的作用。随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的出台,中国各上市银行加快了规范内部控制审计的步伐,但在内部控制审计的地位、独立性和权威性、方法论、信息化、行业标准化和团队建设中仍存在一些不足。有关的完善建议包括:从组织架构和管理体制上确保内部审计的地位;更加充分重视风险文化的建立;更加注重对审计方法论、技术和内容等的精细化研究;培养专家型和研究型的审计人员;开发更多的计算机审计技术;监管部门应加快出台银行业内部控制审计操作指南。     

公司内部控制制度审计研究

内部控制制度审计,即对公司内控制度的有效性进行审计,换句话说,也就是公司内部控制审计。二十一世纪初发生的巴林、安然等重大财务舞弊案例,使内部控制及其审计受到了人们更大的关注。与此同时,美日等国纷纷颁布各种法例,制定自己国家的内部控制审计体系。本文首先对内部控制审计的基本理论做了概述,认为应当采取整合审计的方法,并且分析了整合的可行性。然后本文对内部控制审计在我国的发展做了介绍。接着又对我国公司内部控制审计的研究现状进行了分析,提出了在我国进行内部控制审计的必要性,包括完善公司治理的需求、加强上市公司内控建设的需求、满足信息使用者的需求和国际趋同的需求等。最后,提出了我国推进内部控制审计面临制度层面、公司层面以及社会层面的问题。继而在文章的最后针对提出的问题给出相应的建议。     

价值观视角下的高校内部审计质量控制

基于价值观的视角,从行为科学理论和内部控制理论出发,探寻价值观对高校内部审计质量控制产生影响的理论依据,分析其对高校内部审计质量控制的具体影响,提出筑牢价值基调、加强队伍建设、严格奖惩机制三条路径,建立各审计关系人的正确价值观,促进强化高校内部审计质量控制,确保高校内部审计质量,实现内部审计价值的保值增值。     

高校内部审计风险与控制研究

随着高校办学规模的不断扩大,高校的内部审计工作风险也在日益增大。本文从本质上剖析了高校内部审计风险的成因,提出了从组织形式上保证审计机构和审计人员的独立性;加强高校审计队伍建设、全方位提高内部审计人员的素质;规范审计作业程序、加强审计质量控制;不断进行审计创新,完善审计技术和方法等一系列措施,来防范与控制审计风险,期望能够对降低高校内部审计的风险有所裨益。     

事业单位内部审计促进内部控制制度建设的思考

事业单位可以通过内部审计,检查单位各项制度、计划是否得到落实,是否已达到预期的目标和要求,以便确认单位管理运行是否合乎国家法律法规与单位内部制度规定,从而规范事业单位管理运行的合法合规。同时事业单位内部审计还可以独立地对内部控制情况进行监督、检查,客观地反映实际情况,促进单位建立健全内部控制制度,防范单位的管理运行风险。基于此,文章首先阐述了事业单位内部审计的内容,然后分析了事业单位内部审计工作对内部控制制度建设的意义,接着分别从内部控制制度体系、内部控制制度落实、内部结构设置、预算和资产管理、内部控制管理人才等方面探讨了现阶段事业单位内部控制工作中存在的不足,最后提出了事业单位运用内部审计促进内部控制制度建设的可行性对策,包括评估内部控制的有效性和合规性、落实内部审计监督、制订内部控制制度改进计划、打造优良的内部审计队伍、深化运用审计成果、从查错防弊转向管理服务、强化事前与事中审计,以期为事业单位内部控制制度建设,以及促进内部审计发挥其应有的作用提供借鉴。     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

银行监管政策对内部审计的影响及其对策

银行监管政策的变化深刻地影响着内部审计的发展轨迹。2003年以来,银监会制定颁布了《银行业金融机构内部审计指引》等一系列银行业监管规章制度,对于加强银行业内部审计制度建设,发挥内部审计在审查评价并改善银行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理中的增值作用,具有重要的现实意义。本文分析了银行监管政策对内部审计的职能定位、组织体制、活动领域、技术方法以及人员素质等方面带来的五大影响,并提出了相应的对策和措施。     

关于高校内部审计质量控制体系的构建分析

正是由于内部审计质量控制在高校内部审计中所发挥的重要作用,本文分别从内部审计组织机构设置、规章制度的健全、审计流程的规范以及质量评价机制的完善等方面对高校内部审计质量控制体系的构建要点进行了探讨。     

内部控制审计与财务报表审计整合研究

文章通过将内部控制审计与财务报表审计进行整合是提高审计质量和效率的必然选择,进行内部控制审计和财务报表审计整合的程序、方法等两个方面对内部控制审计与财务报表审计整合进行了系统性的分析。     

高校内部审计质量控制的现状及对策

我国有关内部审计质量控制的研究是近几年才提出来的。起步相对较晚。对高等学校内部审计质量控制的研究更是少之又少。国内许多学者已经从全过程控制、风险管理、内部治理结构、以人为本等不同的角度对内部审计质量控制进行了一定的分析和探讨。本文从高校内部审计的机构设置、人员素质、制度建设、项目管理等方面进行分析与探讨。     

关于我国内部控制审计研究

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的重要内在机制。为顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。但是由于我国内部控制发展较晚,理论和实践上研究还不大成熟,故本文通过对内部控制的基本理论、我国内部控制审计意义以及对我国内部控制审计实施挑战三个大的方面的研究,旨在提出自己的观点和建议。     

浅谈企业内部审计质量控制问题

近年来,随着市场经济的不断发展,内部审计逐步成为我国审计系统中必不可少的组成部分,内部审计质量是审计工作的重中之重,日渐成熟的内部审计质量控制是我国内部审计发展趋势,内部审计质量控制对加强内部审计质量和合理运用内部审计职能具有重大意义,是内部审计工作水平提高的综合反映和集中体现.如何完善内部审计质量控制标准,要先分析企业内部审计质量控制现状及存在哪些问题,提出有效的解决方案来强化内部审计质量控制,进而提高内部审计队伍的整体素质与专业能力.本文就企业内部审计质量控制的概述、存在的问题及对策进行粗浅分析.     

关于我国内部控制审计研究

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重.作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的重要内在机制.为顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计.其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行.但是由于我国内部控制发展较晚,理论和实践上研究还不大成熟,故本文通过对内部控制的基本理论、我国内部控制审计意义以及对我国内部控制审计实施挑战三个大的方面的研究,旨在提出自己的观点和建议.     

企业内部控制整合审计的基本理论问题研究

内部控制审计是注册会计师对企业内部控制有效性进行评价的过程。企业通过邀请会计师事务所对其内部控制进行审计来提升财务信息的可靠程度。内部控制整合审计是对财务报表和内部控制联合进行的审计,其在实施上不仅是可行的,而且是十分必要的。内部控制整合审计主要包括审计目标、审计计划、审计模型、审计报表等方面的整合。本文就这些问题进行了深入探讨。     

行政事业单位内部控制建设存在问题与对策

随着事业单位改革的推进,我国行政事业单位内部控制建设取得了显著成效,但是我国行政事业单位内部控制仍然存在着内部控制环境不完善、风险控制比较薄弱、预算控制有待完善、内部信息沟通不畅、内部控制监督不力等问题。为此,需要从建立良好的内部控制环境、建立风险评估机制、建立内部控制测评机制、健全管理信息系统以及完善内部审计和监督机制等方面来加强行政事业单位内部控制建设。     

关于商业银行内部审计质量控制制度和程序的探讨

建立独立、垂直的内部审计体系是当前国有商业银行实行股份制改革、完善公司治理结构和内部控制机制的必然要求。要发挥内部审计的职能作用，提高监管质量和效率，当务之急是要建立和完善内部审计的质量控制体系。本文从商业银行内部审计质量的控制制度和程序方面，对商业银行内部审计质量控制体系建设作一些探讨。