萨班斯法案404条款:后续进展

2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审计合约的计划与实施; COSO委员会制定内部控制标准框架, 作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的基础。本文主要对SEC规则、第 2号审计准则和COSO委员会最新的内部控制框架 (即ERM) 作一介绍, 以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度的强制性规定方面提供借鉴。     

会计师事务所内部治理指南(征求意见稿)

1月4日,中国注册会计师协会发布了《会计师事务所内部治理指南(征求意见稿)》。这是中注协为适应加快完善社会主义市场经济体制以及全面贯彻落实“十一五”规划对行业发展提出的新要求,推进我国注册会计师行业做大做强和国际化发展,全面加强会计师事务所内部治理机制建设工作的最新成果。财政部领导对会计师事务所内部治理机制建设     

煤气化:内控报告"掩耳盗铃"

尽管煤气化公司自愿披露内部控制报告，并经过独立会计师审计后出具了无保留意见的内部控制审核报告；尽管该公司在内部控制报告中阐明了公司的内部治理结构和详细的管理控制规定，但实际上，其内部治理控制在设计的完善性和执行的有效性上却存在严重缺陷，以致其他任何控制手段都显得苍白无力[编者按]     

小型会计师事务所内部治理问题探析

2007年中国注册会计师协会发布了《会计师事务所内部治理指南》,近年来会计师事务所内部治理水平有一定提高.但是数量众多的小型会计师事务所,在内部治理方面仍然存在诸多问题,限制了其进一步发展.通过分析小型所内部治理的特点,从内部治理存在的问题着手,从内部和外部提出相应的完善措施,有助于小型所完善内部机制,寻求突破,提升自己的竞争力.     

内部控制对注册会计师审计的影响研究

近几年,国际上接二连三的出现影响力度较大的一些财务舞弊案以及审计失败案。这些案件的发生主要是由于企业内部控制设计不合理及执行不彻底。本文首先介绍了内部控制与注册会计师审计的关系;然后分析了我国上市公司内部控制审计存在的一些问题,最后对完善注册会计师内部控制审计提出了几点建议。     

行业信息

法国公司内部控制及其披露状况欠佳据英国《会计师》(TheAccountant)杂志介绍,法国证券市场监管机构AMF不久前公布的一份调查报告显示,法国公司内部控制及其披露状况欠佳,公司治理透明度有待改进。该报告基于AMF2004年对118家法国上市公司年度财务报告所进行的检查。此次主要检查法国公司对2003年颁布的证券市场法规中的两个主要内容——公司治理和内部控制的执行情况。按照LFS提出的公司治理要求,公司董事会应当保持更高的信息披露水平。检查结果显示,所有被检查公司的内部控制报告均未提及内部控制不足或失败之处;几乎所有的审计师报…     

光明的道路 正确的指引——学习《会计师事务所内部治理指南》有感

细细阅读、认真品味了中注协发布的《会计师事务所内部治理指南》(以下简称《指南》),结合目前会计师事务所内部治理的实际情况,感触很多。《指南》从指导思想、事务所规范建立、员工地位、质量控制、文化建     

加强企业内部控制 提高会计信息质量

内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。因此,在当前企业会计标准和内部控制制度建设已经比较完善的情况下,从加强学习宣传提高思想认识,完善公司治理结构,坚持年度财务报告需依法经会计师事务所审计入手,建立并严格执行内部控制制度,使企业的会计信息置于严格的内部控制之下,从各个方面强化控制,以确保会计信息质量的提高。     

会计师事务所内部治理存在的问题及对策

会计师事务所内部治理是否健全直接关系着其审计质量控制水平和风险控制水平。加强会计师事务所内部治理机制建设,对促进会计师事务所规范发展、和谐发展,提高注册会计师职业质量和社会公信力具有推动作用。本文着重针对会计师事务所内部治理方面的问题,借鉴国外事务所内部治理的成功经验,探讨如何有效降低我国会计师事务所的审计风险。     

公司治理内部机制研究综述

公司治理机制是解决现代企业由于控制权与所有权分离所导致的委托代理问题的各种机制的总称,通常将其分为内部治理机制和外部治理机制。对于外部治理机制,包括公司治理的法律和政治途径、产品和要素市场竞争、公司控制市场等外部控制系统;而对于内部治理机制来讲,一般包括但不局限于内部制衡机制、激励约束机制、管理控制机制和信息披露机制等。本文试图对公司治理内部机制的最新发展进行回顾和评述,以期为所有关注公司治理内部机制的理论者和实践者提供新的视角和研究参考。