反敲诈的税收征管激励机制设计

根据委托代理理论,敲诈是监管人滥用委托人赋予的自由裁量权,以向委托人传递不实的、不利于代理人的信息相威胁,使代理人被迫向其输送利益的行为。在无惩罚的情况下,只要敲诈所得大于零,征税人(监管人)就有敲诈的动机。但是有惩罚的情况下,征管人就要考虑敲诈被发现的概率、惩处的力度。敲诈能否实现取决于纳税人是否接受敲诈的条件,纳税人会在综合权衡接受的行贿成本与所得、拒绝的诉讼成本与所得等因素后采取最有利于自己的行动。因此,反敲诈应通过加大惩处力度、降低诉讼成本及推行举报制而实现。     

政府采购公共工程招标中应重视的几个问题

公共工程的招标采购是为公共利益服务的，参与招投标的各方应该是平等的。但由于当前施工企业普遍任务不足，建筑市场成了买方市场，工程建设使用单位及其采购代理机构（以下简称招标人）在工程交易中是强势的一方，而且建设行政主管部门和政府采购管理部门（以下简称监管人）更有其监督管理的职能，这就特别要强调招标人和监管人对投标企业的服务意识。     

政府采购公共工程招标中应引起重视的五个问题

公共工程的招标采购是为公共利益服务的，参与招投标的各方应该是平等的。但由于当前施工企业普遍任务不足，建筑市场成了买方市场，工程建设使用单位及其采购代理机构（以下简称招标人）在工程交易中是强势的一方，而且建设政府主管部门利用政府采购管理部门（以下简称监管人）更有其监督管理的职能，这就是特别要强调要求人利用监管人对投标企业的服务意识。     

如何有效获取专家建议——基于序贯委托代理模型

本文构建序贯行动的两组委托代理模型，研究委托人利用专家建议进行风险决策的问题。考虑委托人依据专家代理人的信号评估决策风险，两个委托人可以互相进行交叉信息检验。当第一个委托人所得信息是私密或公开时，分别研究两个委托人对各自专家的最优激励合同。结果发现，相比于单个委托代理情形，无论第一个信号是私密或公开，第一个委托人利用交叉信息检验可以降低支付给专家的信息租金，同时他有动机隐瞒其所获得的信息。在私人信息下两个委托人是对称的，而在公开信息下，第二个委托人雇用专家的条件会更加苛刻，相应地雇用后预期支付租金更高。     

实施股票期权激励制度的障碍和对策

股票期权激励理论及其效果 在现代企业两权分离的情况下，委托人需要设计一个激励合同，对企业经营者的长短期行为进行激励，以诱使代理人从自身利益出发选择对委托人最有利的行动，从而减少代理成本和增加企业价值。     

道德风险下的信息与监督——一个理论综述

本文回顾了近年来道德风险下的信息结构问题,探讨了从不同的信息结构比较,到基于审核策略的信息结构改进,再到内生化的信息结构的改进路径,并讨论了上述理论在当前中国经理人激励约束机制构建中的应用价值。     

“效率工资”与保险代理问题

道德风险是保险业长期存在的难题。其中保险代理人欺诈问题在我国目前保险市场较为混乱、诚信体系尚未健全的情况下显得尤为突出。本文在建立代理人、委托人、自然先后行动的不完全信息动态博弈模型的基础上，结合“效率工资”理论，分析了保险公司如何激励保险代理人按照公司的利益行动的问题。在研究博弈的第二阶段——委托人选择时，本文进一步分析了委托人的代理成本问题，同时建立委托人最优监督水平模型。文章的最后，笔者结合文章模型的各个参数，提出了抑制代理人欺诈倾向的建议。     

通过直接函证核实应收款项

核实应收款项余额最有效的方法之一是审计人员直接与委托人的客户联系，从而直接证实客户的未偿付金额。实施函证必须取得委托人的授权，并且应在审计人员的控制之下。如果委托人拒绝授权，审计人员就必须考虑用其他证据来支持审计意见的充分性。如果没有其他可以利用的证据，审计人员则须考虑出具有保留意见的审计意见。 通过函证程序可以实现下列目标： （一）获得应收款项是否被虚报的有力证据──委托人的客户通常会为过大的欠款余额而提出异议。 （二）获得应收款项是否被低报的参考性证据──委托人的客户不太可能会为欠款余额过小而…     

我国证券监管信息结构的现状、问题及对策探讨

市场失灵的存在,使证券监管成为必须。证券监管的核心是对信息的监管,要提高证券市场资源配置的效率,必须提高信息监管的品质,而解决这一问题的关键是信息结构品质的提高。本文在分析我国证券信息结构现状和存在问题的基础上,对提高信息结构品质的对策进行了探讨。     

试论企业代理冲突与结构治理

在企业管理中，股东与经理人员之间存在着代理关系。代理关系系由某一当事人（委托人）聘用另一当事人（代理人）完成某项工作，并赋予其一定的决策权而产生。由于委托人很难具体跟踪和控制代理人的活动，双方只能通过共同认可的契约来明确两者的权责利关系。在股东与经理人员之间的代理关系中，股东作为委托人提供企业经营所需的资本，拥有盈利的分配权和剩余财产索取权。他们通过建立一系列的治理结构来维护自身利益代理人即经理人员受委托人所聘用，按契约规定获取报酬。他们享有委托人赋予的决策权，这些决策将影响到企业的经营绩效。在决策过程中，委托人有无法及时或不可能了解到的与决策有关的各种信息，因此对委托人而言，代理人的决策行为具有一定程度的不可观察性。本文探讨企业代理冲突的产生和现代企业制度下如何解决这问题。     

商业银行动态质押监管纠纷案及启示

2008年10月15日,A商业银行淄博分行（下称A银行）作为质权人,B煤炭有限责任公司（下称B公司）作为出质入,C资产管理公司淄博分公司（下称C公司）作为监管人签订了《动产质押质押物监管方案》,约定监管人将质押物存放于出质人租赁的仓库或存储区内,监管人及时对质押物出入情况进行记录并保证质押物不被非正常转移。     

对国外激励理论的简要回顾和评述

现代企业的所有权与经营权是相互分离的，在信息不对称的情况下，作为委托人的所有者和作为代理人的经营者各自追求自身利益最大化的行为必然会产生冲突，产生委托代理问题。管理理论研究激励问题是根据需求的不同研究不同的激励，现代经济理论则将人视为经济人，建立在效用最大化的基础上研究激励约束问题。阿罗（Arrow，1963）指出，“按企业的定义，委托人选择具有不同专业知识的代理人形成一个团队，但他不可能期望完全观察到代理人的各种表现”。当关于代理人的信息不对称时，委托人将企业授权给具有和自己不同目标函数的代理人管理就会带来很多问题，而这也就是激励问题的缘起。本文将从产权与激励理论、团队生产与激励理论、信息不对称与激励理论、博弈论与激励理论等五个方面对国外学者在激励理论方面的贡献做一简要回顾，并加以评述。     

创新审计委托模式 遏制造假动机——浅谈建立上市公司外部审计委员会制度

在由审计委托人（股东会）、审计人（注册会计师）和被审计人（经理人员）组成的审计关系中，审计委托人处于主导地位。当前，在董事会由大股东控制、经理人员拥有最终控制权的情形下，通过股东会聘任注册会计师被严重形式化，经理人员委托注册会计师对自己进行审计，造成委托人制衡作用消失，内部人控制和操纵变得轻而易举，注册会计师的独立性被扼杀，审计关系严重失衡。我们认为，尝试建立一种以独立董事为基础的上市公司外部审计委员会制度将有助于解决这个问题。     

谁是审计业务的委托人

谁是审计业务的委托人？谁在审计业务约定书的委托方签名盖章？这个问题看似简单，但在实际运作中却存在着五花八门的状况：有企业（公司）董事长代表董事会在审计业务约定书上签章的；有企业（公司）总经理出面委托并签章的；还有企业（公司）财务总监、财务经理签章的约定书。更有甚者，某些咨询服务机构在为拟成立的公司提供服务时，出面委托会计师事务所办理审计业务。另外，也有一些国有资产管理部门或资产经营公司为审计下属国有企业，出面办理委托审计业务的情况。种种情况的发生，说明在审计业务委托人这一问题上，社会上还存在着模…     

现代商业银行委托代理风险的产生与纠正

在商业银行的委托代理制度下，委托人为追求高成长速度对代理人授权过度，使代理人在商业银行经营组织内部形成了绝对的权力，一般员工与代理人形成了利益同关系，拒绝或是不能向委托人提供经营信息；委托人与一般员工之间没有形成直接的利益关系，因而互相也没有形成信息交换关系，这就使得委托人无法改变与代理人之间的信息不对称，形成了委托人对代理人的激励与监督的不对称，从而形成了委托代理风险，要消除委托代理风险，商业银行就要保持一种稳健的增长速度，改变委托人对代理人授权过度；同时从多途径入手，保护员工的利益，使委托人与一般员工之间建立信息补偿渠道，改变信息的不对称。     

对国有商业银行不良信贷文化的反思——兼析当前不良贷款产生原因的新变化

我们作为金融审计和监管人,应该对现存的不良信贷文化有一个了解,笔者试图从不良信贷文化的普遍性和隐蔽性做一个深入的分析,提出了从规范制度入手铲除滋生各种不良信贷文化产生的土壤。希望能为我们金融审计和监管人带来一些启迪和思考。     

结算代理业务现状及发展建议

虽然债券结算代理业务自开办以来发展迅速，但相对于庞大的市场资源来说仍存在广阔的发展前景．文章分析了当前制约结算代理业务发展的因素，包括委托人和代理人在权利义务上的不对称、交易方式相对落后等问题，并提出了进一步推动该项业务发展的相关建议。     

证券公司经理人员的股权激励机制

法人及法人财产制度的产生和存续是以法人治理制度的构建和完善为凭借的.与其他类型企业相同,在证券公司法人治理制度中,代理人(经理人)与委托人(所有者)的利益也是不完全相同的,也有可能会产生代理风险--代理人利用委托人的授权为自己增加利益,而损害委托人的利益.因而在法人治理结构完善中最难以把握也最为重要的问题就是,如何使代理人在合理的并有法律保障的约束条件下享有与现代市场经济和市场竞争相适应的充分的经营自主权,尽职尽责地履行对委托人(出资者)的义务,为出资者谋取利益.这就需要我们构建有效的经理人员的激励约束机制.     

如何发挥对高校经济实体的监控

目前国内高校都争先恐后地办企业,但是这些高校经济实体却未能有效地为高校创造财富。究其原因是出资人、监管人、经营者三者不分。本文对存在的问题进行了分析,并提出解决措施。     

我国保险代理人制度存在的问题及其改进

保险公司同保险代理人之间的关系是委托一代理关系，因此委托一代理理论同样适用于我国保险代理人问题。解决问题的关键是要建立一个合理的代理人激励和约束机制，使代理人效用最大化目标同委托人效用最大化目标相一致，代理人自愿向委托人提供各种信息，实现二者的激励相容。