银行业税负调查分析与相关改革建议—基于江苏的案例

1994年分税制改革建立了中央税收和地方税收体系，产生诸多积极效应。但也存在一些问题，就银行税收方面来讲，表现出银行业税收负担偏高，内外资银行税收政策不一致，地方政府未能同步享受银行业快速发展带来的经济成果等。本文基于江苏地区银行业调查，剖析银行业税制设计方面存在的问题，并提出有针对性的建议。     

中国银行业税收负担与非规范利息收入

依据银行业现行税收政策,各方普遍反映银行业税收负担较重。但本文在有关研究基础上,对近年来中国银行业税收负担变化进行了测算,发现如果将银行非规范利息收入纳入银行收入之中,银行业税收负担将会明显下降。     

寻找我国银行业并购对象

随着我国经济市场化程度的不断提高和金融体制改革的进一步深化.外资银行取得我国国民待遇的日益逼近,中国银行业面临的内外资银行的竞争压力越来越大。实施并购战略,不断扩大经营规模,提高银行的综合竞争力.已是我国银行业迫切需要思考并付诸行动的课题。银行为什么要进行并购?并购能有效地提升我国银行的规模效应。近年来,中国银行业在经营管理各方面取得了良好的业绩,但在资本效率和资产效率方面与国际先进水平有较大差距,除银行的税收负担较重外,未形成规模效应也是制约我     

我国银行业实际税负水平对其盈利能力影响的实证研究

以1998～2008年间全国13家主要商业银行数据为样本,考察银行业实际税负水平及其对商业银行盈利能力的影响。我国商业银行实际税负由2007年以前的50%以上下降到2008年的36%左右,银行业税收环境得到改善。实证研究的结果表明:实际税负水平的变化可以直接影响银行业的盈利能力,两者呈现显著的负相关关系;从量上进行分析,税负水平较少程度的降低就会显著地增强银行业的盈利水平,较之非上市银行,税负的降低会更加显著地改善上市银行的经营业绩。     

江苏省盐城市银行业金融机构个人贷款现状分析

人民银行盐城市中心支行对辖内所有银行业金融机构开展的个人贷款专项调查显示：2012年1～6月个人不良贷款余额显著增加,其中个人住房贷款及经营性贷款不良率大幅提高,银行的资产安全急需关注。     

后金融危机时代我国银行业税制和政策的思考

世界金融危机以后,涉及银行业的问题引起普遍关注,银行业税收制度也引起各国政府的重视。本文首先介绍我国银行业税收制度的基本情况,然后介绍了银行业及与银行业务有关的税收优惠政策的现状,进一步介绍了国外对银行业的税收,最后提出完善我国银行业税收制度和政策的思考。本文作者认为,我国银行业的情况要比欧美国家好得多,提出完善我国银行业税收制度的设想:一是我国银行业税收改革的长远发展方向可考虑在银行业取消营业税,全面实施增值税。二是应该继续允许银行业在企业所得税税前提取足够的坏账准备金,降低银行业的金融风险。三是近期内,我国尚没有研究开征银行税的客观基础和主观需要。     

关于完善我国银行业税收制度的思考

当前，我国银行业已对外资实行国民待遇，内资银行面临的竞争日益激烈。但现行的银行业税制仍然为1994年税制改革时所定，已不能完全适应我国加入WTO后的金融实践，在一定程度上制约了我国商业银行竞争力的进一步提升。为全面了解银行业税收情况和存在的问题，笔者在对湖南省158家银行机构进行调查的基础上，对我国银行业税收制度存在问题进行了分析，并提出了相应的政策建议。     

营改增全面实施以来银行业税负情况研究——基于江西省12家银行机构调查

2016年5月1日起,银行业正式纳入营改增试点范围。为了解营改增对江西省银行业经营及税收情况的影响,对省内12家银行业金融机构开展了调查。调查结果显示,受适用税率提高、营改增初期应税范围扩大的影响,采用一般计税法的银行税负总体增长,其中,政策性银行和股份制银行税负上升明显;采用简易计税法的银行实现减税。但受税收优惠政策陆续补充出台、银行改善进项税额管理和业务结构等因素影响,银行税负总体呈下降趋势。同时随着营改增全面实施,存在地方相关税费减收、银行涉税风险增加、进项抵扣不足及涉农银行税负不公等问题。     

我国银行业营业税改增值税征收模式实证研究

随着税制改革的深入推进,2012年8月,融资租赁业首先开始了营业税改增值税试点。2014年,依据国务院工作部署,银行业正式纳入营改增试点范围。从国内外税制改革实践看,银行业增值税征收一直是困扰开征增值税国家公认的难题,其中最大的困难是对银行核心金融服务的课税基础难以计量。本文总结分析了国际金融业税制改革经验,结合我国实际,采用国际通行的简易征收、核心金融服务不做进项抵扣的一般征收和核心金融服务做进项抵扣的一般征收三种模式,选取了政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行、城商行、农村中小法人银行、非银机构等7类银行业金融机构进行了营改增实证测算。测算结果显示,为解决重复征税、抵扣链条中断等问题,保证税制的平稳过渡,同时考虑到银行业税改前后税负水平应大致相当,银行业营改增总体上应坚持简洁实用原则。建议采用核心金融服务不做进项抵扣的一般征收模式,且以5.6%的税率为宜;对农村中小法人银行,则宜采取3.6%的差异化增值税率,延续现行税收优惠政策,以促进中小金融体系的发展,推动小微、三农金融服务水平的提升。     

银行业"营改增"实施路径及其影响研究

2016年5月1日起我国全面推开营业税改征增值税试点,此次银行业"营改增"试点方案基本延续了原营业税制的征税原则和优惠政策,审慎吸收了增值税制的核心理念和国际惯例,但仍存在未彻底解决重复征税问题、出口金融服务免税范围有限等局限性.银行业"营改增"短期内可能会加重银行税负,降低利润,但长期来看,有助于促进银行业务创新转型,推动银行提升精细化管理水平.为确保银行业"营改增"实现预期目标,有关部门应加强调查研究,根据现实中的问题,及时修正已有政策的不足,完善细则,提升税收征管水平,银行也应加强研究管理.     

促进银行业公平纳税的国际借鉴

1994年的税制改革初步确立了我国银行业的税收制度,现行银行税制形成了以营业税和所得税两大税类并重的主体税制结构模式.然而,经过十多年的发展,我国社会经济形势发生了很大改变,在银行税制设计上税收经济公平方面的缺陷逐渐凸现.本文在借鉴国际上成功作法的基础上,提出了在新形势下促进我国银行业公平纳税的对策措施.     

努力开创银行业经营管理工作的新局面

努力开创银行业经营管理工作的新局面中国人民银行黑龙江省分行鲁钟男全国银行业经营管理工作会议提出，要将银行工作重点转移到加强经营管理和提高资金使用效益上来。加强银行业的经营管理，全面提高银行业经营管理水平，是关系到银行生存发展、同国际金融接轨、治理通货...     

信贷资产证券化对银行业稳定性经营的影响

随着金融改革的不断深化,信贷资产证券化对于银行业的发展至关重要。选取我国16家上市银行面板数据为样本,分析我国银行业信贷资产证券化对银行稳定性经营的影响,为商业银行稳定性经营提供新的思路。研究表明,商业银行进行信贷资产证券化不仅可以降低银行的风险水平,而且可以提高银行的收益水平,从而达到稳定性经营的目的;同时,提出银行信贷资产证券化新常态的发展标准,为未来银行业发展提供新的思路。     

我国银行业增值税改革模式研究

本文对国内外学者关于银行业增值税问题的研究进行了梳理,并对国外银行业征收增值税政策进行了总结,同时,依据税制设计理论和银行业务特点,设计了6种银行业增值税改革方案。在对16家上市银行2013年年报数据进行整理测算的基础上,对各个方案按改革原则符合程度进行评分、排序。结果显示,全额抵扣的一般计税法(6%税率)为最优方案,该方案充分体现了税收中性原则,顺应利率市场化、金融国际化的趋势,保证了银行业税负和政府财力的平稳。     

营改增对我国银行业的影响分析

根据国家"十二五"规划目标,营改增涉及的行业范围将会继续扩大至银行业,旨在进一步完善增值税抵扣链条,在促进银行结构性减税的同时激发银行的市场竞争能力。营改增对银行业传统经营模式、财税处理方式以及议价能力都产生了巨大影响,在营改增政策正式落实之前,银行应完善准备工作,抓住营改增政策的先发效应。同时应结合增值税相关政策,做好合理的税收筹划,积极开拓海外市场,努力提升市场竞争力。     

新一轮流转税改革对银行业的影响研究

为应对国际金融危机的影响,减轻企业负担,扩大内需,保持经济平稳较快增长,我国政府从2008年11月10日开始启动了新一轮流转税改革,这对受国际金融危机冲击较大、利差空间不断缩小的我国银行业具有重要意义。这次流转税改革对银行业的影响主要体现在营业税和增值税方面,特别是营业税金融商品差额征税政策和增值税的固定资产进项税额抵扣政策,未来营业税单独税收优惠政策和银行业是否纳入增值税征收范围值得进一步关注。     

欧美银行业发展分化原因分析及启示

金融危机十余年来,美国银行业很快从困境中恢复过来,风险状况快速改善,业务发展和海外布局都恢复至稳健水平;而欧洲银行业不仅一直在压缩规模,发展质量也面临严峻挑战,盈利能力、风险抵御能力和经营效率处于低迷状态。欧洲经济复苏进程缓慢、负利率政策、银行监管举措及主权债风险敞口过高,都是导致欧洲银行业与美国银行业发展分化的重要因素。建议关注涉欧业务的经营风险,同时吸取欧洲银行业发展教训,保持中国银行业合理数量和规模,警惕"过度银行"现象;优化问题银行治理机制,将银行体系风险控制在适度范围内;构建符合中国银行业实际情况的金融监管体系。     

新时期银行业对外开放主要政策

2006年底,中国银行业全面开放,步入对外开放新时期。中国银监会近期颁布的《中国银行业对外开放报告》中说,将继续推进银行业对外开放,提高对外开放水平,提高银行业风险防范能力,维护银行体系安全稳健运行,促进国民经济协调健康发展。     

银行业营业税改征增值税方案探讨及其影响分析

由于行业本身的特殊性和复杂性，银行业“营改增”问题备受国家有关部门和各家银行的广泛关注，焦点问题是如何设计改革方案及其潜在影响。本文从税收中性的角度，全面分析了银行业的收入支出结构，提出了“基于银行不同收入类型，划分征税、免税范围，采用一般计税方法，并附加一定的配套措施”的改革方案，分析了改革方案对银行业、下游企业和国家财力的影响，既遵循了增值税的一般原理，又很好地契合了银行业的实际情况，兼顾了降低改革成本和增强可操作性的双重要求，以期为相关部门制定银行业“营改增”方案提供有益参娩     

国际银行业:加快调整,促进增长

本期关注国际银行业在调整中加快增长去年以来,国际银行业可谓捷报频传,各大银行均取得了不俗的经营业绩。例如,今年一季度,美洲银行净利润增长75%至47亿美元,花旗集团净利润高达54.4亿美元,分别创下同期历史最高水平。经济决定金融。国际银行业的骄人业绩固然与全球经济的回暖