建立全面深化改革的现代公平税制

正围绕全面深化税制改革,三中全会决定也进行了一系列深刻的阐述和部署,为今后构建现代公平税制指明了方向。1."必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负"。我国已经成功实现了1994年税制改革中提出的提高"两个比重"的目标,下一步深化税制改革的目标就是稳定税负,过高的宏观税收负担,既不利于发展经济,也不利于缩小地区     

加入WTO与中国金融税制改革取向

金融税收是指政府对金融活动所课征的税收。一国金融的发展受诸多经济因素影响,税收政策便是一个举足轻重的因素。加入WTO后,我国将逐步开放国内金融市场,而现有的金融税制存在脱负不公平、税负勃重以及税制不完善等问题,影响了我国金融业的发展。为此,改革金融税制已势在必行。     

促进我国经济增长的宏观税负与税制结构探析

我国目前宏观税负与税制结构是渐进式经济改革和税制改革的产物,随着市场化程度和对外开放程度的提高,它们对经济增长的扭曲效应越来越大。为了促进我国经济的长期增长和经济的持续发展,必须确定适度的宏观税负水平,推进税费改革,建立兼顾“公平”与“效率”的税制结构。     

论现代税收公平观与所得税制改革的政策选择

现代税收公平现具有税收机会均等。税负公平和社会公平这三层涵义。它们对我国所得税制建设的政策选择和制度设计起着重要的理论指导作用。三层涵义的税收公平观对所得税制的政策选择和制度设计的要求各有侧重，又彼此构成科学、合理、缺一不可的整体。由于现代税收公平观的核心是税收的机会均等观，因此，本文拟重点探讨税收机会均等观与所得税制改革的政策选择，兼而对税负公平、社会公平的税收公平观与所得税制改革的政策选择进行初步探讨。（－）税收机会均等的公平观与所得税制政策选择的相关思考以税收的机会均等的公平观检验现行所得…     

增值税不宜作主体税种

最近流行一种观点,认为我国税制改革的方向,应该是用增值税来排除现行产品税所造成的税负不平的弊端,使之成为事实上的主体税种。然而,这能否适应我国发展社会主义商品经济的要求,看来还值得研究。税制改革必须做到公平税负。     

WTO规则与税收法制建设

我国目前的税法与WTO规则存在一定的差别。文章分析了加入WTO后 ,税法和税收行政执法面临的挑战 ,并从体现税负公平 ,提高税收立法的体系化、程序化 ,优化税制结构 ,建立健全税法公开化机制等方面论述了加强税收法制建设的问题。     

浅论如何深化我国税制改革

我国1994年进行的全国税制改革，以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式，保障财政收入为指导思想，建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系，形成了比较完整的税制框架。但这么多年来，新税制在运行过程中出现了许多问题，有些问题还相当严重，需要进一步改革和完善。     

完善中国个人所得税法的立法建议

目前中国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求,必须按照市场经济的规律和国际惯例,适应全球化趋势,构建"简税制、宽税基、低税率、严征管"的个人所得税制,推进个人所得税制的发展,主要改革建议包括:改革个人所得税的分类所得税制度模式,实现向分类综合所得税制的转化;进一步扩大税基;降低税率,减少税率档次;推广税收指数化,建立弹性税制;改进不公平的差别待遇,规范税前费用扣除,进一步实现税负公平;改进不公平的差别待遇,规范税前费用扣除,进一步实现税负公平;改革个人所得税税收征收管理体制,形成以纳税申报为基础,以税务稽查为保证,以税务代理为辅助的征管模式。     

关于统一城乡税制的思考

统一城乡税制就是要按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,通过改革和完善现行税制,解决城乡及内外有别的二元税制对经济发展的扭曲问题,建立城乡统一的税收制度,实现统一税法、公平税负、简化税制,促进城乡经济社会协调发展。     

关于个人所得税法修订意义分析

个人所得税税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对我国个人所得税法修订对于调节收入、提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

我国房地产税制改革探索

纵观我国现行房地产税制 ,有三大弊端 :1、开发环节税少费多 ;2、交易环节税负较重且存在重复征税 ,内外两套税制有违公平 ;3、保有层次房产税亟待改革。适时地推进房地产税制的改革应是当务之急 ,改革的目标应是形成开发层次税种少 ,收费合理 ;交易层次税制简化、公平 ;保有层次充分发挥财产税功能的新的房地产税制体系。     

现代税制改革目标下的遗产税制度逻辑与功能定位

税制体系建设是现代财政制度的重要环节，也是推动“供给侧结构性改革”中“降成本”和“十三五”规划财税体制改革的基本要求。在财税体制改革的大背景下，现代税制改革目标的实现程度取决于税种体系改革的方向与具体税种的功能效应，在近期主要税种的改革难以达到预期的语境下，中长期的税制改革视点应将遗产税纳入规范和优化税制的架构中。在厘清立税法理与功能的基础上确保遗产税制度供给与稳定宏观税负、提高直接税比重、公平收入分配的税制改革目标需求进行有效的对接。     

论税务管理能力与有效税制改革

衡量一项税制或税制改革是否有效,其最综合性的标志是:税制执行后,其理论税负与实际税负是否一致。而这一状况的实现,与一国税制的设计是否与其税务管理能力相匹配是密切相关的。各国税制改革的实践表明,税务管理能力本身就应成为一国有效税制改革的中心。我国当前不尽如人意的税制执行结果,以及税制与税务管理确立背景的诸多变化,都迫切要求我们进一步提高税务管理能力,以增强税制及税制改革的有效性。     

小议税制改革

我国现行的税制是1994年税制改革后形成的。实施几年来,在组织财政收入、调节经济方面起到了重要作用,同时也暴露出一些问题。随着我国加入WTO,税收制度急需与国际惯例接轨。因此,现行税收制度的改革势在必行。一、优化税制结构从总体上说,我们应当把税制作为一个整体来考虑,通过税制改革达到特定的目标,比如增加政府的财政收入,提高经济效率,实现公平分配,改善税收管理等,在合理设置税种的前提下,实现税制简化。1994年税制改革后,我国税制已趋于合理和简化,税种从37个减少到22个(不包括教育费附加)。但税种重复设置与缺位的问题仍然存在,…     

改革农业税制促进农民增收

建立统一、公平的税制体系，促进贸易自由化，消除市场分割，是WTO对我国税制改革的基本要求。然而，我国经济发展的二元特征所导致的城乡二元税制与入世后税制统一的要求不相适应。另外，我国是一个农业大国，农业税收涉及千家万户，它直接影响农民群众收入水平的高低，进而影响农业经济的发展和农村社会的进步。并且，农业发展已到新阶段，农民负担重及收     

个人所得税法修订意义分析

个人所得税是以。劫富济贫“为主要功能的税种,其税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看作是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对2011年我国个人所得税法修订对于调节收入,提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

完善税制 积极推进新一轮税制改革

自1994年实施新税制以来，10年过去了，这期间，我国的税制改革取得了显著的成效，初步统一了税法，较好地理顺了国家与企业的分配关系，税制实现了一定程度的公平、合理、有效，适应了近年来经济发展对组织税源的需要。如今，我国的经济生活发生了很大变化，尤其是加入WTO后，新的形势要求我们与时俱进，进一步完善税制，适应新的发展要求。党的十六届三中全会《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》适时指出了中国新一轮     

关于我国新一轮税制改革的探索

一、1994年税制改革的回顾 1994年税收制度改革是在中央提出建立社会主义市场经济体制的大背景下进行的。当时，我国税制改革的指导思想是“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”。改革的主要目的在于按照市场经济对税收制度的要求，实现初步同国际接轨、淡化原税制的计划经济痕迹。改革的主要内容为：在商品的生产和流通环节上，统一实行规范的增值税，从而形成新的流转税；统一内资企业所得税，外资企业继续实行外商投资企业和外国企业所得税；修订并统一实行新的个人所得税；扩大资源税征收范围到全部矿产品，新开征土地增值税，取消合并部分税种，将屠宰税、筵席税的征收权下放等。     

浅论如何深化我国税制改革

我国1994年进行的全国税制改革,以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式,保障财政收入为指导思想,建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系,形成了比较完整的税制框架.但这么多年来,新税制在运行过程中出现了许多问题,有些问题还相当严重,需要进一步改革和完善.     

略论我国税收收入滞后于经济发展的问题

进入八十年代以来，我国逐步进入了以经济建设为中心的发展轨道。与此同时，对于税收这个聚集财政收入和调节经济发展的重要经济杠杆，进行了较为深入的税制改革，第一步利改税将所得税引入国家与国有企业的利益分配关系中，改变了国有企业向国家上交利润的统收统支形式；第二步利改税采用增值税形式保证企业问的公平税负与平等竞争。但由于税制改革的不够彻底和实际执行中发生偏差，使得税收功能的作用发挥不尽人意。