我国增值税类型选择的经济学思考

增值税有生产型、消费型和收入型三种.1994年我国税制改革选择了生产型增值税,对抑制投资膨胀,保证财政收入起到积极作用.随着市场经济的深入发展,我国税制改革应取向于消费型增值税,因其能避免重复征税而有利于分工协作,刺激投资,保护基础产业的发展.     

避免企业所得税中的重复征税

世界各国纷纷进行所得税税制改革的原因之一是为了尽量消除企业所得税和个人所得税之间的重复征税。重复征税包括法律性重复征税和经济性重复征税。我国新税法实施条例在纳税人方面排除两类纳税主体，税率方面降低法定适用税率，所得额方面消除股息重复征税，减轻了两个所得税重复征税。应进一步协调所得税。避免重复征税。     

新增值税法解读

我国原增值税法有征税范围窄、抵扣不规范等问题,导致税收征管成本高,我国已于2009年1月1日实行消费型增值税降低了企业税负,在一定程度上避免了重复征税,但其他方面的问题仍未解决,增值税及税制改革任重道远.     

我国证券市场所得税问题研究

西方的MM理论及其涉税拓展对所得税政策与证券市场的关系作出了最好的诠释,欧美和日本等国家的实践也证明上市公司偏好于债务融资,而我国的上市公司在进行融资决策时普遍采用"轻债务重股权"的方法。这主要是因为我国的所得税税制中存在对股权收益的部分征税、重复征税,对证券的投资收益和转让利得实行差别税收政策,以及存在非债务税收保护措施,等等。因此,我们必须有针对性地改革现行税制,对股息所得征税遵循"同股同利"的原则,清理不恰当的非债务税收保护措施,采取措施减轻对股利的重复课税以及改革证券市场的资本利得税等。     

增值税征税对象选择问题探析

1994年税制改革以来的实践表明,我国现行以增值税和营业税为主体的流转税制度在确保政府财政收入、促进改革深入推进等方面起了积极的作用,但随着市场经济体制的不断完善,目前这种双主体的流转税制在促进税收公平和税收效率方面均存在诸多问题。本文在简述我国现行增值税征税对象存在问题的基础上,试图从具体的改革途径入手,通过对国际先进经验的借鉴,着重阐述对我国增值税的征税对象进行改革的一系列建议,包括如何把握增值税改革应遵循的原则和取向,增值税征税对象重新选择的尺度、变革的步骤等,并对其中一些颇有研究价值的细节问题进行尝试性的探讨。     

论产业转型升级与消费税改革的方向

现行的消费税制度始于1994年,随着我国社会经济的发展,其一些不足逐步显现:一是征税范围具有鲜明的“工业性”特征,仅限于对消费品征税,而未涉及正在兴起的服务业;二是税制绿化程度不高,与“新常态”经济下产业向生态绿色转型的要求不相符.从这个背景出发,扩大征税范围、优化税率结构和调整征税环节是消费税改革的基本方向.     

消费税制的国际比较及其对我国的启示

消费税制改革是我国新一轮税制改革的任务之一。改革和完善我国消费税制，应借鉴国外一些成功经验，丰富和完善我国消费税的立法原则，适当扩大征税范围，调整税收负担，改革计税依据和征税方法。     

对股息收入重复征税问题探析

随着市场经济的深入发展，对股息收入的重复征税问题日益突出，并受到越来越多的置疑。显然，这一问题如不能得到妥善的解决，势必会影响到我国经济的发展。从我国目前的具体情况看，推行双率制更适应我国现阶段改革发展的需要，同时也符合税收负担合理、税制简化、可操作性强的改革方向；所以，采用双率制是我国目前解决对、股息收入重复征税问题的明智之举。     

建筑业“营改增”后税负变化探析

"营改增"是我国税制改革的必然趋势,"营改增"的目的是消除重复征税、降低企业税负、促进产业结构的调整和升级。但建筑业可能会因增值税制度设计和企业自身特殊性的影响,在"营改增"试点初期,增值税税负可能会增加。     

面对增值税的几点思考

1994年起实行的增值税,是以商品生产、流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种流转税。它克服了传统的流转税制对已纳税销售额重复征税、税上加税的弊端,使同一产品不受生产流通环节多少的影响,始终保持同等的税收含量,同时又体现了流转税征收广泛和收入及时、稳定的特点。通过两年多的实践证明,增值税的改革是比较成功的。但是增值税在实行中还有一些不足之处,有待进一步改进和完善。主要有如下几个方面。     

浅议税收征管三个体系的建设

税款征收、税收管理、税务稽查是新税收征管模式中相对独立又互相依存的子系统,只有三者互相配合,才能形成一个有效的征管机制。     

中、美个人所得税制比较及启示

在世界各国,个人所得税已在财政收入中占有相当大的比重。我国改革开放以来,个人所得税的征管逐步得到完善,但其税制也存在着明显不足。美国的个人所得税制被公认为是发达国家中较为完善的。本文通过对中美两国个人所得税的税基、扣除、课税模式、征管等方面的比较与分析,指出我国个人所得税税制欠合理的根源主要在于分类税制,同时建议从我国国情出发,遵循国际趋势和惯例,寻求合理的个人所得税模式,探讨解决我国个人所得税现存的问题并供商榷。     

交叉稽核方法在税务检查中的运用探析

利用比较完备的增值税征管稽核系统的优势,借助增值税征管这一平台,加强对所得税的征收管理,是税务稽查过程中应该借鉴和思考的问题。     

完善个人所得税制加大立法和征管力度

我国目前个人所得税制在分类课税模式、费用扣除标准、税率结构、税收征管等方面存在很多问题,及时完善个人所得税制,提高征管水平,使其更加规范并符合国际惯例,这是我国市场经济发展的必然趋。     

完善新税收征管模式的思考

目前正在实施的新的税收征管模式取得了很大成效,但仍暴露出不少问题。对此,笔者认为应着重从转变两个观念、构建三个体系入手,重点解决税收征管中存在的突出问题,以进一步完善新的税收征管模式。     

关于遗产税制的几点思考

随着我国计划经济局面的打破和近三十年来促进经济持续增长的成功改革,经济社会中个人财产大量聚集。我国现行的税制体系对收入分配初次调节能力有限,出于财政收入和公平原则的考虑,开征遗产税的必要性日益突显。文章就开征遗产税的必要性从多方面进行讨论,而后提出在我国当前形势下合理的遗产税的设计方案并对开征遗产税所需要的相关制度的建立和健全进行讨论,最后得出结论。     

对完善个人所得税的法律思考

我国现行个人所得税制在立法及司法实践中存在着一定的缺陷,要完善个人所得税必须建立科学的个人征纳管理制度,实行分类与综合相结合的税制结构模式,合理计征,从而完善我国的税收监管制度。     

物业税开征之利弊初探

我国现行房地产税制存在诸多弊端,已不再适应经济体制的发展需要。开征物业税这一新税种势在必行,通过对物业税概念及发展情况进行分析,阐明开征物业税的利、弊影响,进而对物业税的开征提出建设性意见。     

对小规模纳税人税收负担现状的实证分析

通过对小规模纳税人税源质量和实际税负进行客观考核,分析调查样本税收负担现状,评价税收征管工作,探索新形势下小规模纳税人税收征管实践的有效方法和手段。     

我国所得课税与流转课税比较研究

所得课税和流转课税都会造成产出下降和社会福利损失,对经济产生影响.通过实证分析结果得出:GDP增加引起的流转税增加的绝对数量要大于所得税的数量,而我国所得税的增长速度要大于流转税的增长速度;所得税对就业的影响不显著,但流转课税对就业产生负的影响;两种税对储蓄的影响不显著.近期要实现以所得税为主体税或以所得税和流转税双主体税是不必要也不可能的;另外,所得税对经济的影响力度要比流转税少,所以,加强对所得税的征管是必要的.