基于净利润法的增值税纳税人税务筹划研究——“营改增”政策下新办物流企业的身份选择

"营改增"改革是进一步解决货物和劳务税制不统一及营业税重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展的一次重大税制变革,也是一项重要的结构性减税措施。但"营改增"试点推行后,不少物流企业却出现了税负增加的现象。由于纳税人身份不同,税负就会不同,对新办物流企业增值税纳税人身份运用净利润法进行选择可以发现,进行合理的纳税人身份选择可以有效减少物流企业的税收负担。     

营改增的税负效应探究

营改增使增值税的征税范围进一步扩大,增值税的抵扣效应和税负转嫁效应在不同行业、不同企业表现出不同的特点。一般纳税人在利用增值税的抵扣效应和税负转嫁效应时,需要综合考虑影响业绩的各种因素,不能只考虑两个效应而忽视了企业的长远发展。本文对此进行探讨。     

基于研发和技术服务业税负比较的营改增研究

营改增作为结构性减税的主要内容,在总体上达到减税的效果,但是,具体到不同的行业减税的效果会产生差异。本文对研发和技术服务业营改增后的税负水平进行调研,并对影响研发和技术服务业税负的主要因素进行分析,以验证营改增对研发和技术服务业税负的影响,并在此基础上提出研发和技术服务业应对营改增的策略及建议,供广大纳税人参考。     

基于税负的建筑行业营改增影响探索

2016年5月份开始,建筑行业纳入营业税改征增值税(下文简称营改增)的试点范围,自此建筑行业由营业税纳税人变成增值税纳税人。从国家层面来看,营改增实现了税负的总体降低;但从微观层面来看,建筑行业的税负是否降低却存在较大的不确定性。基于此,本文从税负的视角出发,探讨了营改增对建筑行业的主要影响,并在此基础上提出了建筑行业应对营改增对税负不利影响的具体对策,意在为建筑行业合理减税、实现健康发展提供参考。     

浅谈"营改增"对建筑业的影响

"营改增"自2016年5月1日起,中国将全面推广.它的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负."营改增"是一种减税的政策."营改增"影响各行业,乃至整个经济体的结构.本文将通过从税负方面;资产方面;收入、利润方面;现金流方面;税收管理方面来阐述"营改增"对建筑行业的具体影响.并针对建筑行业特有的问题,提出了具体的应对措施.     

"营改增"对企业税负的影响分析

"营改增"指的是营业税改成增值税,我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围,也就是对部分企业的营业税改为增值税征收,有利于避免出现重复征税的现象,降低企业的税负压力.本文主要介绍了营改增实施的原因,重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响,以期充分发挥营改增税制改革的真正作用.     

“营改增”对不同行业的税负影响解析

就目前来看,营业税改增值税的主要目的其实并非为了降税,而是为了能够防止反复征税的情况发生。虽然如此,"营改增"仍然属于减税措施的一种,它能够为各行业各企业创造更加有利的税负环境,对于推动我国经济持续稳定发展也具有十分重要的意义。本文简述了"营改增"实施的现实意义,并对"营改增"实施后对各个行业所带来的税负影响开展了相关的分析。     

新形势下土地增值税政策的完善北大核心CSSCI

新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。     

基于企业税负视角的结构性减税

我国目前企业税负过重的一个重要原因是由于税收结构不完善,造成流转税比重过大,因此,全面调整税收结构是降低企业成本的首要。本文针对以上观点,在对"营改增"政策的出台背景及内容作简要介绍的基础上,对"营改增"影响小规模纳税人和一般纳税人税负的机理进行分析,研究发现"营改增"对试点企业具有减税效果,但减税效果的显著程度受制于企业营运成本的可抵扣率,可抵扣率高的企业在税改后税收负担得以有效减轻,反之税负增加。     

浅析营改增对交通运输业的影响

营改增被认为是继2009年增值税转型改革后的又一次重要的结构性减税改革,上海经过一年的改革,各个行业对此改革的反应也各有不同。本文通过对增值税的政策解读,现实意义及通过对交通运输业税负、利润的变化分析,来显示营改增的社会经济效应。     

探析营改增背景下商业银行的财务管理

"营改增"就是营业税改增值税,它的根本目的并不只是为了能够减税,而是想防止社会各个行业出现反复征税的问题。但是即便如此定义,目前的"营改增"税制改革依然是一种减税措施,它可以为社会各行业的各种税负提供一个有利环境,积极促进了我国经济的健康、可持续发展。自2012年1月开始试点以来,"营改增"取得实效。今年5月1日起,营改增试点全面推开,范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,所有企业新增不动产所含增值税也被纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增[1]。本文详细阐述了"营改增"的内容和重要影响,深入分析了目前商业银行财务管理存在的问题以及不足之处,同时提出了在营改增背景下商业银行加强财务管理的有效对策。     

营改增对房地产企业税收筹划的影响及对策分析

在国际金融危机发展背景下,我国未来降低充分征税发生率,进一步推动产业结构发展而实施的一项对策就是“营改增”。“营改增”对当前缴纳增值税的房地产行业造成了一定的消极影响。和营改增实施前进行比较,营改增之后这些房地产企业税负明显提高。通过数理模型分析可知,营改增后对各房地产企业税负造成影响的主要原因包括可抵扣进项税、增值税税率以及采购成本金额占营业收入的具体比重。本文主要对营改增对我国房地产企业税负造成的影响进行分析研究,提出相应的思考和建议,仅供参考。     

初探营改增初期对建筑业税负的影响

<正>一、引言营改增,即是营业税改增值税。从根本上来说,营改增的目的并非是为了减税,而是为了避免企业经营中出现重复征税的问题,尽管如此,它仍旧属于一种有效的减轻企业税负的减税措施,可以给企业创建更加适合的税负环境,对我     

“营改增”对企业会计核算的影响探析

“营改增”作为我国完善结构性减税,推动经济转型的重要内容,目前已在全国范围内实施了试点工作.将营业税改增值税不仅有利于完善税制、消除重复征税,而且有利于促进三次产业融合和国民经济健康协调发展.但在“营改增”试点过程中,一些试点企业遇到了“营改增”后税负增加等问题,因此本文着重分析了税改后企业应如何进行会计核算以规避涉税风险问题,希望对试点企业起到借鉴作用.     

“营改增”下企业的纳税筹划浅析

"营改增",顾名思义就是营业税改征增值税。根据财政部和国家税务总局的安排,2013年8月1日开始,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开,而全国范围内完成"营改增"重大改革预计在2015年全部完成。本次营改增可以说是一项减税的政策,从试点期间看大约九成试点纳税人税负降低,但营改增试点中也出现了一部分企业税收负担上升的现象。因为尽管营改增后企业可以扣减进项税额,但由于不同企业扣减额度、比例不同,所以减税程度也有较大差异。加之一些企业从非试点地区购得商品和服务时,无法获得对方的增值税专用发票,无法进行抵扣,因此税负有所增加。而纳税筹划就是指纳税人在在税法允许的范围内,在纳税义务发生之前,通过对涉税事项进行筹划,实现降低企业税负或推迟纳税时间的一种经济行为。本文即以营改增为背景,介绍一些切实可行的纳税筹划方法。     

营改增对银行业流转税税负的影响研究——基于34家上市商业银行财务报告数据的分析

本文以沪深A股上市的34家商业银行为研究对象,测算、分析营改增对银行业流转税税负的影响。结果显示:银行业营改增的减税效应显著,且商业银行的资产规模越小,减税效果越显著。在此基础上,本文提出对贷款服务征税等建议,以进一步完善银行业增值税制度。     

企业营改增税收筹划和税务风险防范

企业营业税改增值税是一项重要的减税措施,据国税局数据统计2014年我国营改增减税一千九百一十八亿元.依据税收体制及合理负担规范原则,经过优惠政策逐渐发展和税率设置等安排,从而防止企业营业税重复收税,改革试点行业总体税负降低.营改增有利于企业发展,增进产业结构调动,以此提高企业市场的竞争力,促进企业的科学可持续发展,推动各个行业向专业化发展,最终使国家经济科学合理有序发展.     

营改增减轻了中国商业银行的税收负担吗?——基于16家上市商业银行数据的分析

本文基于中国16家商业银行25个季度的面板数据,利用变系数模型,对营改增实施前后中国商业银行税负的变化进行实证分析。结果表明,营改增之后的商业银行税负在去掉时间趋势后总体上仍呈现上升的态势,且对不同银行税负的影响差异很大,营改增对商业银行的减税效果并不理想。为确保商业银行总体税负不增加或有所下降,应在进一步降低金融业增值税税率、完善金融业增值税抵扣范围和办法的同时,协同推进企业所得税制改革,以实质性降低商业银行的总体税负。     

浅议营改增后混合经营业务的会计处理

营业税改增值税的税收改革对我国会计核算产生了比较大的影响。由于我国增值税法对混合销售的征税规定与营业税法有所不同,这一结构性减税方案,对于混合经营业务的企业将产生不同的税负影响。本文主要通过对营改增后混合经营业务的会计处理进行研究,说明营改增对混合经营企业产生的积极意义。     

营改增对供水企业的税负影响及应对措施

营改增对我国经济体制改革具有重要意义,不仅促进了各行业的均衡发展,也解决了重复征税问题,并且促进了增值税抵扣链条的不断完善.由此可见,营改增是我国税制改革中重要的一项举措.本文从供水企业税负受营改增影响出发,探讨了营改增后供水企业的应对策略,为企业发展迎接挑战做准备.