公司制衡机制与财务舞弊:来自我国证券市场的经验证据

本文采用Logistic模型对我国2002~2004年A股财务舞弊公司的内部制衡、独立审计与政府监管制衡机制进行了研究。结果发现:公司股东大会出席率与财务舞弊负相关,董事会规模与财务舞弊负相关;独立董事比例、监事会规模、董事长与总经理两职合一对财务舞弊并无显著影响;资产审计费用率与财务舞弊正相关;上年度财务报告审计意见差、上年度股票被特别处理的公司财务舞弊可能性较大。     

上市公司财务舞弊审计研究

上市公司财务舞弊现象的发生,不只会危害到与该公司有直接利益关系的群体,还会阻碍市场的有效运转。在此背景下,财务舞弊审计应运而生。本文首先对财务舞弊审计做出介绍,之后指出财务舞弊审计面临的问题,并提出有效的应对策略,旨在为财务舞弊的治理提供合理化建议。     

企业会计舞弊识别浅探

近年来,国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现,使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点。本文从注册会计师审计意见、会计报表项目勾稽关系、财务困境等五个方面进行分析,揭示企业会计舞弊的潜在风险。     

企业会计舞弊识别浅探

近年来，国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现，使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点。本文从注册会计师审计意见、会计报表项目勾稽关系、财务困境等五个方面进行分析，揭示企业会计舞弊的潜在风险。     

舞弊审计责任：成因与应对

源自舞弊的重大错报风险是审计风险的最大来源,舞弊的隐蔽性、复杂性和审计的固有限制,已导致大量审计失败,注册会计师对舞弊审计责任界定为合理保证,是财务审计目标的必然选择。对舞弊采用风险导向、职业怀疑等等与常规审计有所不同的应对措施,能有效地应对会计舞弊带来的审计风险。     

企业财务舞弊识别及审计对策

本文在明确财务舞弊和舞弊风险内涵的基础上,结合企业实际对财务舞弊的类型及其具体表现进行了分析,认为审计人员要做好舞弊审计,在审计过程中必须具有高度的职业怀疑精神、积极运用舞弊三角理论、不过分依赖传统审计方法并应注重自身素质的提高。     

制造业上市公司财务舞弊特征分析 ——基于2010-2019年舞弊样本

本文选取2010年至2019年上市公司制造业因财务舞弊受证监会行政处罚的70家公司为样本,对在此期间上市公司的财务舞弊特征和手段进行了分析.研究发现,2010-2019年期间制造业上市公司财务舞弊存在着特定行业多发、处罚力度低、外部审计有效性欠缺、财务表外舞弊偏好等特点,在舞弊的类型和手段上有多样性和并发性、隐蔽性的特征.这说明随着上市公司舞弊形式的多样化和反监管技术的提高,监管部门监管难度进一步加大,财务舞弊问题未得到有效的遏制,出现新的舞弊问题值得探究.     

关于舞弊审计新准则的几点认识

《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑》规定了注册会计师对舞弊负有的审计责任和审计方法。本文分析了该准则的内容和特点,提出在实务中要提高对财务舞弊的敏感度、改变会计师事务所内部绩效考核方法、加强与监管部门的合作等,以实现对舞弊的综合治理。     

关于舞弊审计新准则的几点认识

《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑》规定了注册会计师对舞弊负有的审计责任和审计方法。本文分析了该准则的内容和特点，提出在实务中要提高对财务舞弊的敏感度、改变会计师事务所内部绩效考核方法、加强与监管部门的合作等，以实现对舞弊的综合治理。     

舞弊审计失败的原因分析

上市公司财务舞弊案的频繁发生,导致一系列的审计失败案。本文针对舞弊审计的特点进行分析后发现,舞弊审计失败主要源于三方面的原因:一是审计师的过失,即对舞弊审计风险缺乏重视、进行舞弊审计的程序不妥和实施舞弊审计的方法不当;二是审计师与被审计单位合谋进行欺诈,三是催生审计失败的外部诱因。     

论财务治理相关者与财务舞弊

公司财务治理相关者与财务舞弊之间存在着密切关系。本文首先分析管理层、董事会、监事会、注册会计师等公司财务治理相关者与财务舞弊的关系,然后提出通过改变财务信息的生成方式、完善董事会结构、强化监事会功能、变革审计收费体制等措施来防范财务舞弊。     

基于舞弊三角理论的康得新舞弊案探析

针对2019年康得新信息披露违法违规一案,本文从舞弊三角理论角度分析其舞弊形成的机理和舞弊手法,并针对性提出反舞弊策略。巨大的融资压力和内外部监督机制失效是康得新从事财务舞弊的主要动机。建议相关部门有针对性地完善审计制度,提高舞弊成本,完善审计业务质量控制制度,并明确财务舞弊的责任主体。同时公司用优化股权结构,健全独立董事制度并完善内部审计的独立性。     

财务舞弊的审计程序

财务报表审计中，对财务舞弊实施审计的目标是：识别、纠正或披露因舞弊导致财务报表的重大错报。注册会计师（以下缩写为CPA）要实现这一目标，必须设计和实施一系列针对财务舞弊的审计程序。《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑》，对该项审计程序作了比较系统的规范。     

法务会计舞弊调查浅析

法务会计舞弊调查被认为比舞弊审计在对财务舞弊进行揭露和预防上从目标、范围、手段等多个方面都更具有优越性。本文认为应从人才培养、法律环境建设和加强行业自治几个方面完善和扶持法务会计舞弊调查业务的发展。     

遏制财务舞弊的审计制度安排

近年来全球财务舞弊大案要案不断出现,侵吞资产和欺诈性财务报告呈现出愈演愈厉之势。本文在对舞弊的动机、成因、手段分析的基础上,提出当前遏制财务舞弊应实行特种审计制度和联合审计制度。对特种审计制度、联合审计制度的组织形式、工作范围、工作方式、舞弊审计技术运用等方面作了探讨。     

企业内部审计对舞弊的揭露及预防

本文针对财务舞弊产生的环境和条件,从内部审计角度谈了防止和揭露财务舞弊的措施,以及执行舞弊审计和出具舞弊审计报告应注意的问题。     

村干部财务舞弊审计思考

村干部财务舞弊是指村干部使用欺骗手段侵占村集体经济组织资产的故意行为。主要表现有:贪污、挪用集体资金;长期侵占集体资金;巧立名目占用盗窃集体财物;土地征用、工程建设等项目中受贿等。对农村集体经济组织进行财务收支审计时应该重视审计村干部的财务舞弊。第一,村干部财务舞弊审计的原因。一是查清村干部财务舞弊是村集体经     

上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集

针对中国上市公司广泛存在的财务舞弊事件,本文构建逻辑（Ｌｏｇｉｓｔｉｃ）财务舞弊识别模型进行回归分析。 结果表明：财务指标和非财务指标都是影响上市公司财务舞弊的因素,都能在整体上对上市公司财务舞弊行为进行风险识别;一般而言,舞弊公司财务指标的波动性比非舞弊公司财务指标的波动性要大,审计人员可以从财务指标的波动性入手,去寻找上市公司是否真正存在财务舞弊的审计证据。     

财务舞弊的层次划分及审计对策

财务舞弊是市场经济条件下常见的一种扭曲现象。本文根据经济个体财务舞弊与财务报表之间的关系及其对审计的影响,将财务舞弊分为财务报表层、账务处理层、经济交易层、政策方法层和估计判断层。     

关于会计舞弊与舞弊审计的探讨

会计舞弊给投资者、债权人以及会计师事务都所带来了巨大的危害，因此舞弊审计也越来越受到人们的关注。文章对舞弊的内涵、类型和舞弊审计的特征进行了分析，重点探讨了舞弊审计的方法和审计程序。