浅析当前税收会计工作中的问题与对策

我国税收会计制度经过1996年的重大改革,1998年颁布了新《税收会计制度》,使税收会计工作逐步趋向完善和规范,为税收管理水平的提高发挥了重要的作用。但还存在着一些问题,影响了税收会计职能与作用的发挥。为此,有必要认真分析存在的问题并找出相应的对策。 一、主要问题 (一)税收会计核算体系不能完整、准确地反映和控制税源 现行税收会计的分户核算,仅限于待征税金即欠税的核算,不能全面反映和监控纳税人的税款申报、缴     

欠税成因浅析及解决措施

欠税问题一直困扰着税务部门，是税收征管的难点，它不仅严重影响到一个地区税收征管质量的提高，而且会造成税收流失，破坏正常的税收秩序。本文结合冷水滩区地方税务局2004—06年欠税数据进行分析，浅析欠税问题的普遍成因以及清欠工作中产生的一些问题，并提出一些初浅的看法。     

遏制企业欠税的对策

企业欠税问题一直是困扰着财税工作的一大难题，也是一个老问题。近几年来，欠税问题仍然有增无减，企业拖欠税款居高汪上。这一问题的普遍存在，不仅严重影响了税收收入任务的完成和国家财政预算的执行，干扰了正常的财税秩序，还制约着税收征管改革的发展，影响着现代企业制度的建立和社会主义市场经济的形成，如何遏止欠税问题的工最终解决这个难题？本拟就遏制企业欠税的治理对策作如下探讨。     

总结经验 务求落实 切实抓好今年的税收会计改革工作

为使税收会计更好地适应新时期税收工作的需要，1996年，国家税务总局在全国税务系统成功地推行了以扩大会计核算范围为主要内容的税收会计改革工作。经过一年的实际运行，会计改革工作已取得了明显的成效，基本形成了一个全面反映税收资金运动过程、操作比较规范的税收会计核算体系。一、1996年税收会计改革工作回顾（－）采取有力措施，确保税收会计改革顺利实施1996年是全面推行税收会计改革工作的第一个年头。为保证税收会计改革的顺利推行，我们主要抓了以下几项工作：（l）进一步统一思想认识，加强组织领导。各地税务部门通过专门会…     

综合治理欠税的呼唤

在当前的经济生活中，欠税已成老大难问题。它不仅影响了税务机关组织国家财政收入，也破坏了正常的经济秩序和公平的税收环境。要真正有效控制欠税，非一招或几招就能解决问题。一、治理欠税难一个“难”字，可以准确地勾勒出当前治理欠税的现状。为了治理欠税，无论是税...     

企业税收审计的方法和技巧

在社会主义市场经济活动中,不少企业纳税意识淡薄,见“利”忘“义”,偷漏逃欠税现象十分严重。本文从企业偷漏逃欠税的表现形式出发,介绍税收审计的技术和方法,以期对实际工作有所帮助。一、企业偷漏逃欠税的表现形式企业偷漏逃欠税的表现形式多种多样,主要可以归纳为:     

国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知(1998年3月22日国发(1998)4号)

1994年进行的税制改革,进一步强化了税收法制,严格了税收减免,明确了税收管理权限,在国家实施宏观调控,贯彻产业政策,促进企业公平竞争,推动企业改革,增加财政收入等方面,都发挥了积极作用。但是,目前一些地区和部门在执行税收政策方面还存在不少问题,有的擅自变通国家税收政策,越权减免税;有的随意批准缓税、欠税;有的实行“包税”,有的征收“过头税”。这些问题严重干扰了     

税收征管系统分析与系统优化

近年来，税收征管中一些问题比较突出，一是漏征漏管户呈上升趋势。二是申报率有所下降，零策申报有所上升，纳税人自行申报纳税面临考验。三是税源监控乏力，税收流失严重，特别是欠税数额居高不下，清收欠税十分困难。行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，随意性很严重。归结起来就是“疏于管理，淡化责任”。因此，进一步深化征管改革是势在必然。     

论论税收会计的特点与改革

论论税收会计的特点与改革沈光继我国工商税制已从１９９４年１月１日起进行全面改革。这是我国税制建设史上具有重要意义的里程碑。新税制要求税收征收管理的各个方面和各个环节都要加强，税收会计的反映、监督职能要强化，税收会计核算的起点、范围、内容和基本模式要改...     

税收会计若干理论和实践问题研究

对税收会计理论和实务的研究，在我国一直未受到应有的重视，使得税收会计的改革进展缓慢。税收会计是国家各级税务机关核算和监督税收资金运动的一门专业会计，它和税务会计分属于两种不同的会计学科体系。当前我国税收会计亟待改革的问题是税收成本效益问题。     

论破产清算中税收优先权的“欠税”界定

《企业破产法》第一百一十三条规定"破产人所欠税款"优先于"普通破产债权"受偿,但对欠税具体范围的认定陷入理论和实践的双重困境。为防止税收优先权的不当扩张适用,维护普通债权人合理利益和私法交易秩序,应采取严格主义立场对欠税予以合理界定:欠税范围应包括企业年度欠税、涉税利息及补偿性滞纳金,而税收罚款、非补偿性滞纳金、须返还税收优惠等与欠税存在本质区别,不宜纳入税收优先权范围。欠税范围之总体界定可通过正面规定当然范围和反面列举排除情形来确定,未来修订《税收征管法》还可对税收优先期和税收优先度予以进一步规范。     

论破产清算中税收优先权的“欠税”界定北大核心CSSCI

《企业破产法》第一百一十三条规定"破产人所欠税款"优先于"普通破产债权"受偿,但对欠税具体范围的认定陷入理论和实践的双重困境。为防止税收优先权的不当扩张适用,维护普通债权人合理利益和私法交易秩序,应采取严格主义立场对欠税予以合理界定:欠税范围应包括企业年度欠税、涉税利息及补偿性滞纳金,而税收罚款、非补偿性滞纳金、须返还税收优惠等与欠税存在本质区别,不宜纳入税收优先权范围。欠税范围之总体界定可通过正面规定当然范围和反面列举排除情形来确定,未来修订《税收征管法》还可对税收优先期和税收优先度予以进一步规范。     

转轨国家税收征管的改革及启示

转轨国家在税制改革过程中，侧重于税制结构和税收政策的改革，忽略了税收征管的同步改革，使得税制改革的目标无法完全实现，导致税收征管能力脆弱，偷漏欠税的现象非常严重，其原因既有传统制度的遗留问题，也有现行制度和中央政策的缺陷，从其改革实践中可得出值得我们参考与借鉴的经验教训。     

第六讲 计算机在税收会计中的应用

税收会计改革,完善了税收会计核算体系,充分发挥了税收会计的反映和监督作用,有利于提高税收计划管理水平,有利于促进税收征管工作的深化。但由于核算起点向前延伸,核算工作量大大增加,要确保税收会计改革的顺利实施,除加强领导,统一认识之外,还必须采用现代科学技术加以保证。为了     

充分发挥税收会计核算的作用

税收会计制度是税收管理的重要组成部分,是对税收征管和税收资金运动全过程进行反映和监督的必要手段。税收会计制度的改革,则是完善税收会计核算及监督资金运动。改革后的会计制     

浅析企业欠税的“隐形流失”及治理对策

所谓欠税的“隐形流失”，是指纳税人在企业产权和所有制改革中形成的呆滞欠税及在企业发生破产、解散等终止经营行为时形成的“死欠”而导致的税款流失。目前，各级税务机关对此并没有引起足够的重视。因此，笔认为，研究制定有效的防范措施，是税收征管工作中亟待解决的一个重要课题。     

推行税收会计改革 提高税收管理水平

推行税收会计改革提高税收管理水平张相海国家税务总局最近决定，从１９９６年１月１日起在全国税务系统全面实行新的税收会计核算办法，这是税收会计的一次重大改革，也是加强税收管理工作的一项重要举措。一、对几年来税收会计改革试点工作的回顾全国税收会计改革试点工...     

税收会计五十年回眸

税收会计是国家预算会计的重要组成部分，是税务机关正确核算和及时、全面反映税收收入情况，反映和监督税款的征收、解缴入库和提退情况的一门专业会计。建国五十年来，税收会计与财政总预算会计、国库会计共同配合，在组织国家财政收入，反映经济税源变化，检查税收政策执行情况，监督和保证税款安全，提供和积累信息资料，促进税收工作等方面，发挥了积极的作用。一、历史的回眸建国以来，税收会计工作随着税收形势的发展变化，经历了由建立——健全——削弱——加强的曲折发展过程。（一）税收会计制度的奠基。建国初期，全国没有统一的…     

税收会计五十年回眸

税收会计是国家预算会计的重要组成部份，是税务机关正确核算和及时、全面反映税收收入情况，反映和监督税款的征收、解缴入库和提退情况的一门专业会计。建国５０年来，税收会计与财政总预算会计、国库会计共同配合，在组织国家财政收入，反映经济税源变化，检查税收政策执行情况，监督和保证税款安全，提供和积累信息资料，促进税收工作等方面，都发挥了积极的作用。一、历史的回眸建国以来，税收会计随着税收工作形势的发展变化，经历了由建立－健全－削弱－加强的曲折发展过程，形成一套完整的管理制度。（一）税收会计制度的奠基建国初…     

从销售确认看会计制度与税收制度的协调

随着企业会计准则和企业会计制度的陆续颁布实施,会计收益和应税收益的分离日益显现。这一趋势之利在于可以避免会计改革和税收制度改革的互相“牵挂”、互相掣肘,但也产生了影响会计改革力度、使税收征管复杂化等弊端。如何正确处理两者间的关系,建立适合中国国情的会计、税收制度,已成为税制改革和会计改革不能回避的问题。本文拟从会计与税收实践中的问题入手,在对会计理论和税收理论研究的基础上,借鉴国际经验,提出税制改革应吸收会计改革成果,会计改革应注意解决税收实际中的问题,将计税差异基本控制在永久性差异范围,以利于会计信息质量的提高和税收征管的规范化。 我国1993年和2001年两次大的会计改革,使会计制度和税收法规之间的一致性不复存在。2001年开始实施