“现金存款收付凭证交接单”简介

１９８８年以来 ,河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳员与会计之间原始凭证交接手续不完备 ,现金、存款收付原始单据丢失或调换原始凭证后责任不清等问题 ,在全市３４４个村推广使用了“现金存款收付凭证交接单” ,收到了良好效果。“现金存款收付凭证交接单”是出纳员向会计移交现金、存款收付原始凭证的证明。出纳根据现金、存款收付原始凭证 ,办理现金存款收付业务并登记“现金日记账”和“存款日记账”后 ,应定期（一般５天）将现金、存款收付原始凭证移交会计记账。移交时 ,出纳员要填写一式两联的“现金存款收付凭证交接单” ,连同…     

出纳员在付款凭证传递中要注意些什么

收、付款凭证是出纳员收付款项的依据,其中付款凭证尤为重要。在付款凭证兑付后的传递过程中,有些细节易被出纳员忽视,因而产生较为严重的问题。笔者对此谈几点体会。 一、出纳员在根据审核无误的付款凭证付款的同时,必须立即在该凭证上加盖付款戳记,最好再加盖出纳员印章,避免该凭重报重付。 二、出纳员必须根据收、付款凭证及时逐笔登记     

现金和银行存款日记账应根据记账凭证登记

现金和银行存款日记账的登记是各单位在会计核算中必须进行的一项基础性工作。它关系到单位货币资金的安全与完整,关系到出纳账与总账的对应关系,也关系到会计资料的真实性,因此十分重要。但是,目前有许多单位的现金和银行存款日记账,是出纳员根据收款付款时的原始凭证或原始凭证汇总表登记的。笔者以为,这种方法是错误的,应当根据记账凭证来登记现金和银行存款日记账。首先,原始凭证同记账凭证基本作用的不同,决定了记账凭证是登记账簿的直接依据。原始凭证是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务发生或完成情况、…     

如何用好“付讫”章

首先应明确,在报销单据上之所以要盖"付讫"章的意义,是在于防止和避免有人把已报销了的单据,再弄出来报销。因此,为达到预期效果,在具体使用上,必须遵循下列规则： 1."付讫"章应如邮戳一样,具备"年、月、日"字样。这利于群众监督,有关部门日后审计或查账,利于发现有重复报销等问题。 　　2.必须法定,本单位现金、银行、转账会计分录附单中,不得出现与该会计分录日期相悖的盖有"付讫"章的单据。 如何用好“付讫”章@栾保鼎     

记账凭证『附件』的计算

记账凭证的“附件”,是指与记账凭证中的经济业务有关的每一张票据,即原始凭证。其张数的计算,一般是以原始凭证的自然张数为准,但有几种特殊情况应注意一下:1郾报销差旅费等零散票据。可以把所有的差旅费票据粘贴在一张“差旅费报销汇总单”上,在此单上注明所附票据的自然张数,然后再作为一张原始凭证计算记账凭证的“附件张数”。2郾报销招待费、会议费、修车费等原始凭证。要区分正式报销的原始凭证和附属性质的订菜单、订座单、修车记录等原始凭证。其记账凭证的“附件张数”应只计算具有报销性质的正式发票,但应在每张发票上注明与其有…     

出纳员须记好现金日记账

现金日记账是一种特殊的明细账，由出纳员根据审核后的收、付款凭证逐日序时登记，以了解现金的收入、支出、结存情况。但是我们在村级财务检查中发现，不少村出纳员建账、记账、结账不及时，记账不规范，库存现金与现金日记账账面余额不符。一些村盘点出纳现金不是长款，就是短款，特别是有些村白条抵库现象较严重，     

出纳工作相关知识(七)

十二、出纳不出错有哪些技巧做任何事情,都要讲究方式方法,并熟练掌握相关要领。俗话讲:一窍不得,少挣几百。说的就是技能运用问题,干出纳也是如此。所以说,出纳工作关键在于认真、细心,遇事不慌,要讲究工作艺术。首先在收付现金时要唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单据需先签字、后付款;收款单据先交款,后盖章;付款单据要盖付讫章…     

介绍一种“现金存款收付凭证交接单”

介绍一种“现金存款收付凭证交接单”魏根良１９８８年以来，河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳与会计之间原始凭证交接手续不完备，现金、存款收付单证丢失或调换后责任不清等问题，在全市３４４个村推广使用了＂现金存款收付凭证交接单＂，收到了良好效果。＂现金存...     

规范银行进账单的格式和填写

银行进账单是持票人向付款人或代理付款人申请提示付款的凭据，也是持票人开户银行将票据款项收妥入账的记账凭证。持票人提示付款的，使用的银行进账单为一式两联，第一联由银行加盖转讫章作收账通知交给持票人，第二联由收款人开户银行作为贷方记账凭证。其中票款转账的，第二联由银行作为将票款收妥记入持票人存款账户的贷方记账凭证；票款提取现金的，第二联由银行作为减少银行库存现金的贷方记账凭证。出票人提示付款的，使用的银行进账单为一式三联，第一联进账单加盖转讫章作回单交给出票人，第三联进账单加盖转讫章作收款通知交给收…     

现金账户过账应注意的问题

笔者在一次财务检查中发现，某村的一名总账会计在月末记账时，将“现金交接单”中的当月现金借、贷合计数照搬记入总分类账户中的现金账户。这种图省事的做法，显然是不正确的，有悖于记账要求和财务的规范化管理。正确的方法应该是：１总账会计每月根据现金会计报送的原始凭证，按照业务内容，分门别类进行会计分录，填制记账凭证，确定应借记、贷记的会计科目与金额。２根据当月填制的记账凭证逐项记入账簿，凡涉及现金借方或贷方的记账凭证，要按照凭证编号的顺序依次逐笔在总分类账户中（即现金账户）同时、同方向进行登记。（１０…     

怎样记现金日记账

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。现金日记账通常设置成三栏式日记账，按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。     

规范现金日记账登记需抓好四个环节

正村庄"现金日记账"是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中,有的村庄不按要求填写账簿启用表;有的账簿登记不及时,"日记账"变成了"月记账",甚至"季记账";有的先用铅笔记账,待民主理财结束后再用钢笔描一遍;有的隔行、隔页登     

浅议现金存款收支原始凭证的传递程序

会计凭证的传递程序是指从取得或填制原始凭证开始到最终将原始凭证和记账凭证归档为止，在村合作经济组织(以下简称“村级”)内部各有关人员之间传递的全过程。由于记账凭证只在会计部门内部传递，其传递程序相对简单；而原始凭证的传递会涉及到经办人、审批人、会计、出纳等人员，其传递程序相对复杂。本文仅就村级涉及现金、存款收支原始凭证的传递程序谈点浅见，供参考。　　据调查，目前村级涉及现金、存款收支原始凭证的传递程序有两种：一种是先通过会计的传递程序；一种是先通过出纳再定期移交给会计的传递程序。两种传递程序的具体…     

不可随意出具报销凭证

不可随意出具报销凭证张维嘉报销凭证，也叫原始凭证。它是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。按照法律规定，凡是有经济业务活动的单位或部门，包括国家企事业单位、厂矿企业、商店、旅馆等，在发生经济业务时，都有权出具报销凭证。但按会计制度规定，出具报销凭证...     

代管资金的管理与核算

“村有乡管”是对村账、村钱、“两工”实行乡镇经管站代管。现介绍一下村钱代管即代管资金的管理程序和账务核算。一、代管资金的管理程序1.乡镇经管站根据各村的户数大小和业务量的多少,合理确定日常备用金,用于零星支出。各村日常实现的现金收入5日内必须交到乡镇经管站代管。2.村级出纳员携带资金到乡镇经管站代管时,经管站出纳员填写代管资金收未凭证,一式两联,一联是用于经管站记账的记账联,一联是用于村级记账和核对库存现金的收据联。根据收款凭证的金额,经管站出纳员在村属的“代管资金证”(相当于银行存折)上登记,并加盖经办人员…     

出纳应重视对现金收付凭证的审查

笔者认为出纳员对现金收付凭证的审查应从以下几个方面着手：１．在懂得国家的政策、法令，财务制度，又要熟悉本单位的经济业务和经营情况，从而能够正确判断发生的现金收付业务是否正确、合理、合法，存在什么问题，才能增强执行政策和制度的自觉性，提高工作效率。２．...     

现金保管不能越俎代疱

近期,我们在对村级财务业务指导时,发现一部分村级出纳员,几乎不经管现金业务,常年见不到人民币。是出纳员工作失职,还是村级财务不发生现金业务呢?其实,都不是。那么,村级财务以现金方式收入与支出又是由谁来掌管呢?经核实,现金业务控制在村书记一人手中,村书记越俎代疱。收入现金不及时人账,由村书记直接开票收取。如:收取土地承包费、苇塘承包款、卖羊款、卖树款及有关罚款等。收到的现金存放在村书记手里,支出也不及时入账,费用开销,我行我素,胡花滥用,现金收入与支出均由村书记一人承办。到年终时,村书记将收入与支出票据一并交给出纳员。出纳员记账却看不到钱,     

如何开具付款凭证

如何开具付款凭证农村合作经济组织大都实行“付款的原始凭证由单位负责人（财务组长）审批，会计开具付款凭证，出纳凭付款凭证付款”的手续进行财务活动，其目的是更好地发挥会计监督职能。否则有些不合理的开支，由于负责人签了宇，出纳已付款，等会计记账时才发现就已...     

村集体付款凭证的审核与处理

原始凭证,是在经济业务发生时,由经办人员直接取得或填制的、用以记录和证明经济业务发生或完成情况的、具有法律效力的一种书面证明.原始凭证中外来的发票、收款收据以及本单位的工资清单、借支条等,俗称付款凭证,是支付货币不可或缺的依据.为防止集体资金被多领、冒领或贪占,村集体应注意从以下几方面审核付款凭证.     

应按记账凭证登记现金日记账

《农村财务会计）2005年第3、5、7期先后刊登了冯德丽、赵日宁、张祚勋等同志写的文章《村级会计与出纳的业务关系》、《村级收支原始凭证传递程序》和《现金收支凭证的传递程序》，文章就建立健全货币资金内部控制制度，进行了有益的探讨，这对加强农村集体经济组织的货币资金管理，进一步完善内控机制，无疑有一定的指导意义。值得思考的是，几位同志在现金日记账应当依据什么记账的问题上，还有待商榷。