浅议如何提高商业银行内部审计质量管理水平

商业银行内审部门要达到持续取得审计成果,增加商业银行价值的目标,就必须持续提高内部审计质量管理水平,通过对商业银行价值创造性审计管理刚刚起步、风险评估技术和流程提升空间巨大、审计报告风险反映的全面性和形式有待完善、跟踪审计整改标准和机制形式重于实质等现状进行分析,提出提高服务意识、加强政策导向、完善审计规范,提高审计计划风险评估技术和建立审计项目的风险评估流程,全面反映风险和拓展报告形式,制定分类整改标准、完善系统性整改机制、修正整改考核体制的改进思路。     

风险导向审计在商业银行内部控制评审中的运用

一、商业银行风险导向审计的流程及特点结合现代风险导向审计内涵与商业银行内部控制水平的现实状况,完善风险导向审计模式,风险导向审计流程如图1所示,体现出三大特点:一是审前重视关键业务流程的风险量化评估;二是现场测试注重内部控制业务流程测试和风险评估水平的重新修正;三是审后注重反馈和化解风险评估结果。二、风险导向审计在商业银行内部控制评审中的运用以广东省A商业银行为实例进行详细分析。1、战略分析阶段。主要是评估总体风险,目的是在各类机构、各类业务的风险集合中找到重点关注的机构和单元,以便科学制订审计计划、合理配置资源和确定审计频率。方     

试论β系数风险评价模型在风险导向内部审计中的应用

在风险导向内部审计模式下,如何对风险实施定量评估,并根据风险评估的结果确定审计计划是内部审计理论和实务界广泛探讨的课题。本文以商业银行内部审计为例,采用理论探讨和实证检验相结合的方法,构建了一个用于内部审计计划阶段的β系数风险评价模型。模型将审计对象集合根据需要划分成若干个审计单元,借鉴证券投资组合的风险计量理论,利用β系数对各审计单元的系统风险进行计量并排序,为确定审计项目立项优先顺序提供参考依据。通过对模型的总体思路和应用过程的阐述和示例,希望能为商业银行以及其他行业企业内部审计单元的风险评估与计量工作提供借鉴和启发。     

风险导向审计在内部审计中的应用问题研究

审计过程中都以企业风险识别、评估为导向，判断和分析风险发生的可能性及其影响程度，建立审计风险模型和风险评估标准，根据量化的分析水平排列审计项目的先后次序，依据风险的大小确定审计范围和重点，对企业的风险管理、内部控制和管理制度进行评价，制定适当的内部审计计划和审计程序，将审计资源重点配置在企业高风险领域，把内部审计风险降至可接受水平的一种审计模式。     

基于关联性分析和CCR效率模型构建商业银行内部审计发现问题质量评价体系

本文在构建审计发现问题质量评价指标体系的基础上,以J商业银行内部审计发现问题为例,结合审计项目资源投入产出效果,运用描述性统计、关联性分析和CCR效率模型等数据统计分析方法,探索商业银行内部审计发现问题的规律、分布、特点,以及审计项目资源投入和产出效率,并提出坚持三个导向防范化解各类风险,管控三个阶段筑牢审计质量生命线...     

银行风险导向内部审计的完善

风险导向内部审计作为一种新的审计理念和方法,已在商业银行审计实务中得到应用,并体现了其科学性和有效性。本文分析了商业银行内部审计中的量化风险评估和运用步骤,针对商业银行风险导向内部审计的现状和问题,提出了完善风险导向内部审计的对策。     

论连续审计技术在商业银行内部审计工作中的运用

后金融危机时代,商业银行加强对风险的管控是其实现健康可持续发展的长期性工作。从当前的情况来看,商业银行的内部审计工作总体上还是以项目审计为主,以当期重要风险项为审计重点,就事论事成为其内部审计工作的突出问题。应对当前金融创新步伐不断加快、经营风险不断加大等诸多形势的变化,对商业银行内部审计工作提出了更高的要求,不仅要主动适应内外部复杂的经营环境,而且更要把握信息技术对内部审计工作带来的新变化。     

数据挖掘技术在商业银行内部审计中的应用研究

数据挖掘技术就是要从数据中挖掘出靠直觉或经验不能发现的信息或知识的过程。在商业银行业务电子化、虚拟化,数据海量化的背景下,在商业银行内部审计计划、准备、实施和报告等阶段应用数据挖掘技术,可促进审计资源的优化和降低审计风险;数据挖掘技术应用于内部审计,主要通过聚类分析、决策分类、关联规则、孤立点检测等方法判断总体风险、精准抽样和发现问题。     

如何利用风险评估进行内部审计立项

好的开端成功了一半。合理而成功的立项对保证审计项目质量、提高审计效率、降低审计风险具有举足轻重的作用,如何利用风险评估进行内部审计立项,值得探讨。一、利用风险评估进行内部审计立项的设想我国《内部审计基本准则》第十一条明确提出,内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上,制订审计计划,对审计工作做出合理安排。这就要求企业内部审计部     

审计质量对商业银行风险承担的影响研究

商业银行是现代金融体系的主要力量,也是我国金融风险监管的重点领域。外部审计可以对商业银行的经营状况及风险控制等方面进行审查，是改善商业银行内部经营和防范商业银行风险的重要手段。本文以2011-2021年我国23家商业银行的面板数据为研究对象进行实证分析，探究外部审计质量与商业银行风险承担之间存在的动态关系。研究结果表明：高质量的外部审计对商业银行的风险承担具有抑制作用，并且商业银行的信贷资产质量在审计质量对商业银行风险承担的影响中发挥了一定的中介作用。研究结论为商业银行风险防范以及外部审计工作质量的提升提供了依据。     

商业银行内部审计如何把握重大风险

风险是由于不确定性因素的影响使商业银行蒙受损失的可能性。所谓重大风险主要包括两类事件：一是性质严重的风险事项。如设立小金库．账外经营．盗窃库款．挪用客户资金．违反法律法规事项等；二是（预计）损失金额较大的风险事项，如关键审批条件不落实形成大额信贷业务风险隐患．违规处理抵债资产形成重大财务损失．重大风险敞口．关键内部控制缺陷形成重大风险隐患等。而且，这两类风险事项往往相互交织．相互转化。现代内部审计的发展方向是风险导向审计，商业银行内部审计实现对风险特别是重大风险的有效把握，是风险导向审计和商业银行全面风险管理的必然要求，也是提高审计质量和效率．降低审计风险的根本选径。[编者按]     

风险导向审计模式下对银行信贷业务的风险评估

风险评估是银行内部审计部门的一项重要职能,如何运用先进的审计理念,更有效的履行这一职能,是内部审计人员需要认真面对的问题。本文从帮助组织实现经营目标出发,阐释了内部审计开展风险评估在银行管理中的作用,对内部审计承担这一工作所具有的内在优势进行了分析,探索了在当前条件下,按照风险导向审计模式对银行信贷业务进行风险评估的有效方法,并就如何提高审计能力以适应新的审计模式的要求给出了建议。     

对商业银行风险管理审计的思考

商业银行是经营货币的特殊企业，更是经营风险的特殊企业。风险管理贯穿于银行工作的全过程，是商业银行所有经营管理活动的核心。商业银行经营管理的基本任务从本质上讲就是管理风险，保持所承担风险与自身风险管理能力的动态平衡。 商业银行的内部审计与风险管理有着天然的密切关系，国际内部审计实务标准对内部审计的定义是：内部审计是一种独立．客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理．控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。由此可见，识别．评估．揭示风险，促进风险管理水平的提高，就成为商业银行内部审计首要任务和本质要求，脱离风险谈商业银行的内部审计，就成为无源之水．无本之木。[编者按]     

基层人民银行开展内审风险评估的问题与建议

<正>人民银行内审风险评估是内部审计人员对人民银行各项职能和业务领域开展的风险评估,根据风险评估结果制定审计计划,配置审计资源,从而实施审计活动,并以此规范人民银行内审部门的风险评估工作,确立风险导向审计模式,实现风险引导审计、审计关注风险。从目前开展的内审部门风险评估情况看,基层人民银行风险评估结果存在着很大的不确定性,评估结果的客观性和科学性有待提高。一、内审部门风险评估现状《中国人民银行内审部门风险评估工作试行办法》明确了风险     

对商业银行内部审计创新的思考

近年来,由于商业银行的经营体制、金融工具、金融业务、金融监管等不断创新,传统的商业银行内部审计模式已难以适应新的需要,商业银行亟待对内部审计进行全面创新。一、审计环境创新一是要提高全行对审计重要性的认识,加大审计资源投入。二是要加强合规文化教育,增强全员的依法合规经营意识,注重事前防范风险,减轻审计工作负荷。三是要增强自觉接受审计的意识,由规避对抗审计、被动接受审计向主动接受审计转变。     

新发展阶段统筹发展和安全的外汇管理内部审计价值增值评估体系研究

进入新发展阶段,党中央提出坚持统筹发展和安全两件大事。在新形势下,外汇管理内部审计既要支持高水平开放发展,也要有效应对外部冲击等风险,迫切需要积极适应新常态,统筹防风险与便利化。本文以外汇管理内部审计统筹发展与安全、实现价值增值为切入点,对新发展阶段外汇管理内部审计进行重新审视,探索构建基于层次分析法的外汇管理内部审计价值增值评估三级指标体系,明确新形势下外汇管理内部审计统筹发展与安全需要关注的重点,并提出在新发展阶段持续完善外汇管理内部审计、推动审计监督价值增值的相关建议。     

商业银行审计项目程序风险点的选择与控制

内部审计风险是指审计对象财务会计报告存在重大的错误或舞弊，而审计人员审计后发表不恰当审计意见，做出不恰当审计结论的可能性。在商业银行实施全面风险管理的今天，内部审计风险的观念已被广大审计人员所接受，并感到了极大的工作压力，如何最大限度地降低审计风险，促进审计对象全面增强经营能力，已成为内部审计人员最迫切需要解决的重要问题之一。导致审计风险的因素很多，如审计对象自身的复杂性．审计技术的局限性。审计人员的能力和素质等，而很多情况是，部分审计人员对审计项目程序的风险点选择不当，未认真执行审计项目程序，从而导致了审计风险的发生。本文所探讨的问题，旨在实施审计项目程序过程时。通过合理选择审计风险点，及时发现实施审计项目过程中存在的重大问题，为审计人员最大限度地防范和控制审计风险提供参考。[编者按]     

银行内部审计功能重新定位的思考

随着商业银行业务经营的转型升级,提升市场竞争能力和追求业务经营的可持续发展已成为各家商业银行的主要任务。为进一步拓展内部审计在商业银行转型中的作用,需要对银行内部审计的功能与作用进行重新定位和思考。本文从关注银行公司治理目标,开展战略决策审计;关注内部控制效果,实施内控评价服务;关注风险管理,开展综合风险审计评价;关注持续发展,实施综合绩效管理审计等方面提出了内部审计促进银行业务经营可持续发展的途径。     

商业银行内部审计资源的配置和运用

近年来,金融行业的创新提高了商业银行的风险防控水平,同时,促进了银行同业间的竞争力提升。巩固商业银行的内部审计体系,提高银行业的治理能力和经营水平,防范金融风险是我国金融体系服务实体经济健康持续发展的重要保障。目前,我国大多数商业银行根据银监会发布的指引要求建立了较完善的内部审计体系,内部审计体系的健全离不开审计资源的使用。本文主要就商业银行内部审计资源的配置状况和在审计流程中如何优化审计资源的运用进行探讨。     

房地产公司风险导向内部审计案例分析

风险导向审计实质就是利用风险管理方法、系统管理和战略管理理论,强化内部审计工作的规划和分析,通过系统、持续的评价组织各项风险,对组织不同时期管理的重点和风险进行确认,并把审计资源投入到各项经营管理重点和薄弱环节。风险导向审计在审计项目实施过程始终贯穿风险评估、资源配置,从而更为有效地为组织提供保证和咨询作用。现以A公司为例,简要分析房地产公司实施风险导向内部审计的方法。