金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考

由美国次贷危机演变而来的全球性金融风暴，已经击垮了不少知名的金融机构。究其原因，除过度投机、金融监管缺失等外部因素外，信用体系的错位乃至崩溃也直接导致次贷危机的发展蔓延。素以严格的商业银行内部审计何在？对我国商业银行特别是基层行在防范风险上又有何启示？本文就我国商业银行内审部门在防范操作风险中，如何运用风险导向型审计方法，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用进行了阐述。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段。目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段。入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁，要求创造公平、有序的市场竞争环境，并防范金融风险。因此，充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要。本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上，分析了我国商业银行审计制度和模式的现状，并对其发展和创新进行了探讨，提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议。     

贝叶斯网络理论和线性规划方法在商业银行新兴业务内部审计统筹管理中的应用研究

当前，商业银行内外部经营环境日趋复杂，稳健经营不断受到冲击。为防范和化解金融风险，商业银行内部审计需进一步提高风险评估精确性和全局性，对新兴风险进行精准拆弹，以便有的放矢、统筹协调内部审计团队和时间等资源，确保审计项目实施质量和进度，实现对风险的分类施策、有序应对。本文以商业银行内部审计风险评估和审计项目安排为研究对象，基于某商业银行新兴业务内部审计立项调整实践探索，采用定性与定量相结合等分析方法，探讨贝叶斯网络运用于风险全面精准识别的有效路径，探索线性规划方法对审计资源全局摆布的创新模式，以期实现对风险的主动动态预测和全局统筹把控，以及为商业银行内部审计风险评估优化及审计项目安排的统筹管理提供借鉴。     

商业银行内部审计风险问题研究

商业银行是一个以盈利为目的的特殊金融企业,随着全球金融体制的改革和深入发展,为了适应社会发展,满足市场需求,商业银行的基本业务不断丰富化和复杂化,管理水平明显的有了提高,这都为商业银行的发展打下了基础。但同时商业银行的特殊性,也决定了其发展中的风险的聚集性。现代商业银行采用有效的措施和举动加强对风险的防范和控制,在对商业银行内部设计风险控制问题上加强对内部管理部门和经营部门的监督和管理,提高他们对风险的防范意识,提高内部控制系统的缜密性,完善管理制度,及时发现有效的风险控制手段。本文就商业银行内部审计风险问题进行研究,了解商业银行内部审计风险存在的原因,并采取有效的手段加强风险的控制和防范,突出风险审计对风险防范中的作用。这对于控制审计风险,提高商业银行经营的管理水平具有十分现实的意义。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段.目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段.入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁,要求创造公平、有序的市场竞争环境,并防范金融风险.因此,充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要.本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上,分析了我国商业银行审计制度和模式的现状,并对其发展和创新进行了探讨,提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议.     

地方商业银行内部审计对策探讨

商业银行内部审计作为防范风险的"第三道防线",能够对商业银行经营的重点风险领域进行审查关注,它已经成为如今银行增值的一种手段。本文探讨了我国地方商业银行内部审计存在的问题以及相关应对措施。     

地方商业银行内部审计对策探讨

商业银行内部审计作为防范风险的"第三道防线",能够对商业银行经营的重点风险领域进行审查关注,它已经成为如今银行增值的一种手段。本文探讨了我国地方商业银行内部审计存在的问题以及相关应对措施。     

信贷风险预警模型初探

提高信贷资产质量，实现不良资产的双降是当前我国商业银行的工作重点，也是防范和化解金融风险的主要监管环节。借鉴国内外风险管理经验，尝试构建新型信贷资产风险预警模型，促进对商业银行风险内在约束以及外部有效监管，实现互赢目标，是金融深化改革的重大课题。     

加强商业银行内部审计的对策分析

我国加入WTO之后，随着商业银行股份制改造的实施和经营机制的转变，商业银行要改造成治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好、具有较强国际竞争力的现代金融企业，这便对内部审计提出了新的要求。尤其是在股改上市以后，商业银行重要的是受到银监会、外部审计部门和社会公众等多方面的监督。内部审计工作必须能经得起外部监管的审计检查，最大限度地规避商业银行的审计风险。     

商业银行经济责任审计中存在的问题及对策

商业银行经济责任审计是内审部门接受委托，依据国家法律法规和本行的规章制度，对分支机构负责人任职期间因行使经营管理权，对经营和管理所在单位的行为及结果应当承担的经济责任进行的审计活动。商业银行经济责任审计有利于增强分支机构负责人的责任意识，督促其有效地履行职责，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益。随着商业银行经营管理工作的不断加强和外部监管力度的不断加大，     

政府外部治理、存款保险与银行风险承担

为保证社会公众利益，规范银行业经营，我国于2015年建立了存款保险制度。在存款保险制度之外，政府部门通过公共环境治理、政府干预及政企关系，也发挥着对银行经营的外部治理作用。本文选取2011～2021年我国93家商业银行的公开数据，通过中介效应模型分析了政府外部治理与存款保险制度对银行风险承担的作用机制，并对存款保险制度下政府外部治理如何影响银行风险承担展开进一步探讨。研究发现，政府通过提升公共治理环境，有效缓解了存款保险制度对银行风险承担的负面效应，而政府干预及政企关系等政府直接行为，虽然同样能够缓解存款保险制度的负面效应但作用效果有限。同时，在存款保险制度下，政府外部治理的正面效应可以有效提升银行的风险承担能力，而负面效应对银行风险承担的影响并不显著。本文研究有助于厘清存款保险制度下，政府外部治理与银行风险承担之间的关系，并为地方政府的金融稳定工作提供具有理论支撑和经验依据的政策参考。     

我国商业银行外部监管体系的完善

目前我国商业银行的经营风险主要表现为：国有独资商业银行经营积累的信用风险十分突出；商业银行经营的利率风险逐步扩大；同时，面临的外汇风险将较快增长；商业银行资产负债管理的比率难以达到标准，使商业银行的风险特征更为明显，此外在我国商业银行经营中还存在规范行为，由此带来的经营风险亦不容忽视。加强对商业银行经营风险的管理与防范，笔者认为除了强化商业银行风险防范的内控机制之外，应不断地从完善商业经济的外部监管体系入手，真正建立起央行监管、机构内控、行业自律、社会监督的“四位一体”金融监管体系，达到“标本兼治，立体监督，综合治理”的目标。     

最佳风险管理及其标准可加快银行成长进程

风险管理是商业银行经营活动中的一个永恒的话题，承担和管理风险是商业银行的基本职责，也是商业银行业务不断创新发展的动力源泉之一。商业银行如何有效防范与化解经营过程中面临的各种风险，已成为影响银行发展的关键因素之一。业界普遍认为，风险管理对商业银行的经营有如下作用：风险管理能够成为商业银行实施经营战略的手段，极大地改变了商业银行的经营管理模式；     

风险导向在商业银行综合经营审计中的运用

站在内部审计的立场,“风险导向”不仅仅是要控制“审计风险”,更重要的是要关注企业风险。随着业务范围的不断扩大,业务量的迅猛增长,商业银行承担的风险逐步加大,风险已经成为商业银行发展进程中的最大威胁。内部审计有义务履行监管职责,帮助经营机构以最小的风险换取最大的经营收益。因此,必须将风险导向理念贯穿于审计全过程,以对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的。     

论商业银行内部审计风险的防范

为促进商业银行内部审计工作的有效开展并防范审计风险,本文在分析商业银行内部审计风险产生的原因和内部审计风险特点的基础上,对防范商业银行内部审计风险提出了相应的对策和建议。     

论我国商业银行经济责任审计评价指标体系的完善

商业银行的经济责任审计，作为防范委托代理风险的一种重要手段，其地位越来越突出。如何有效发挥经济责任审计的作用、提高其效率和质量是当前商业银行亟待解决的重要课题。本文就完善商业银行经济责任审计评价指标体系进行了分析。     

商业银行内部审计资源的配置和运用

近年来,金融行业的创新提高了商业银行的风险防控水平,同时,促进了银行同业间的竞争力提升。巩固商业银行的内部审计体系,提高银行业的治理能力和经营水平,防范金融风险是我国金融体系服务实体经济健康持续发展的重要保障。目前,我国大多数商业银行根据银监会发布的指引要求建立了较完善的内部审计体系,内部审计体系的健全离不开审计资源的使用。本文主要就商业银行内部审计资源的配置状况和在审计流程中如何优化审计资源的运用进行探讨。     

强化项目管理、提高审计质量防范执业风险

要有效防范执业风险,就必须要提高审计质量,而要提高审计质量,就需要有良好的项目管理作为支持.文中,从审计项目管理角度出发,对如何提高审计质量防范职业风险进行了探讨,希望可以为职业风险防范提供支持.     

如何做好农村商业银行内部审计

随着我国市场经济体制的不断完善和金融体质改革的不断深化,我国农村金融机构正在逐步改制成以公司法人治理结构为体系的农村商业银行。从以前的合作制机构改制成股份制机构之后,对农村商业银行的内部风险控制提出了更高的要求,因此,如何充分发挥内部审计作用,将是农村商业银行防范风险、提高经营效益的重要途径。     

贷款集中对银行业的负面影响

贷款集中是商业银行调整经营战略、强化风险防范的结果，并与国家产业政策导向密切相关，具有一定的合理性。但同时也是商业银行过于防范风险、缺乏开拓信贷领域能力的表现。贷款集中虽然短期内银行信贷资产质量有所提高，收益稳定，但使得商业银行规避风险的能力减弱，易诱发区域性金融风险。