关联企业避税与反避税之探讨

根据《中华人民和国税收征收管理法》之规定，关联企业是指有下列之一的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）在利益上具有相同的其他关系。     

关联企业及其受托经营的会计处理

一、关联企业的认定 我国税法所指的关联企业，是指与企业有以下关系的公司、企业和其他经济组织。 1．在资金“经营”购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系； 2．直接或间接的同为第三者所拥有或控制； 3．在利益上具有相关的其他关系。     

试析关联企业的税收管理

一、关联企业的认定 认定企业间是否存在联属关系或关联关系,是对关联企业业务往来进行税务调整的前提.关联企业通常是指联属企业或有关联关系的企业.企业与其他企业之间有下列关系之一者,将被认定为关联企业或有关联关系的企业.第一,在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;第二,直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;第三,其他在利益上相关联.上述"控制关系",可以分为股权控制与非股权控制,包括企业间具有实际支配与被支配关系或者存在通过人为定价方式转移利润的关系.     

关联方关系及其交易的披露准则与税收征管法的比较

《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》(以下简称“准则”)规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接控制或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，也将其视为关联方。关联方关系指：(1)直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业；(2)合     

正当避税与合理避税之分析

企业合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现：一是通过合理的筹划，直接避免缴税，从而绝对减少纳税额；二是利用有关财会管理制度弹性，通过合理筹划延迟纳税时间，获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多，总的归结为三类，即税额式避税、税率式避税、税基式避税。     

国内企业避税方法的探讨

国内企业避税方法的探讨郑卫企业避税是指企业遵守税法的前提下，减轻或免除税收负担的行为。避税对于企业的直接意义在于可以提高企业的经济效益，在企业收入和税前利润一定的情况下，节省的流转税或所得税越多，则企业可供分配的留存收益就越多。随着社会主义市场经济体...     

注册在“避税天堂”的公司确实能避税吗？——基于中国海外上市公司的实证研究

近年来，越来越多的中国企业开始在开曼群岛、百慕大群岛等“避税天堂”进行注册，其初衷一方面是降低税务负担，另一方面是利用国际避税地的各种便利条件提升企业盈利能力。这些企业税务负担的经验数据与实证研究，将为我国应对日益激烈的国际税收竞争提供决策依据。因此，利用中国海外上市公司2011年到2015年数据，对企业税负和盈利能力进行了实证研究。结果表明，在国际避税地注册的企业的税负并没有显著低于其他企业税负；在国际避税地注册的企业的盈利能力一般高于其他企业。     

对关联企业避税的认识与反避税的探讨

随着经济的发展,在关联企业存在的避税活动日趋复杂化,避税与反避税也成了企业与征税部门共同关注和重视的焦点。本文主要介绍关联企业避税的主要方式,分析反关联企业避税存在的障碍,并有针对性地提出反关联企业避税的措施和建议。     

关联企业转让定价避税的问题及防范

关联企业进行避税有多种手段,最常用的是在关联企业之间转让定价.转让定价的方法,就是为了躲避按市场价格交易所承担的税收负担,实行某种类似经济组织、集团内部结算价格的方式转让产品、服务或权利,达到转让利润,从而减轻纳税负担的避税方法.由于关联企业的不同成员分布在不同的国家或地区,而这些国家或地区税收政策和税率方面存在着差异,这样就为关联企业之间的转让定价提供了基础和可能.通过转让定价,关联企业可以避免或者拖延缴纳企业所得税.     

小议如何通过关联企业转让定价的方法实现合理避税

随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，已达到税后利润最大化的行为，在一定的条件下也称为节税；而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。现就针对如何利用关联企业转让定价方法实现合理避税的问题进行简要论述。     

对避税天堂直接投资会被出具非标准审计意见吗？

企业避税降低会计信息质量,这可能引发审计师的关注。以2011—2018年我国A股上市公司为样本,实证检验了对避税天堂直接投资的企业是否更可能被出具非标准审计意见。研究发现：（1）对避税天堂直接投资的企业有更高的概率被出具非标准审计意见;（2）在企业国际避税动机更强、控股股东掏空可能性更大、利润转移能力更强的情况下,对避税天堂直接投资与非标准审计意见之间的正相关关系更显著。进一步研究还发现,企业当年被出具了非标准审计意见后,下一年度与避税天堂地区发生关联交易的规模显著减小,表明外部审计有助于抑制企业避税。以上研究丰富了对避税天堂投资的经济后果的文献,有助于理解避税天堂直接投资对会计信息质量的影响以及审计师是否关注避税天堂投资与会计信息质量的关系。     

谨防关联企业利用税收优惠进行避税

谨防关联企业利用税收优惠进行避税任奎斌财政部、国家税务总局对１３６家铸锻企业的商品铸锻件的增值税实行先征后返５０％已交税金的税收优惠政策。税款征收部门要谨防关联企业利用税收优惠进行避税。假设Ａ、Ｂ两企业是关联企业，其中Ａ企业是财政部通知中所列１３６家...     

谈会计信息中关联方及关联交易的披露

关于关联交易，一般认为它是企业与其拥有控制权或重大影响力的另一方所进行的资源和事项的转移，其交易价格、供货条件等交易要素与公允市场正常交易有可能大相径庭。特别是在以下情况下，较易产生这种交易：企业缺乏可以动用的流动资金或信用额度；企业管理当局有意维护股票价格以获取融资；企业及其所在行业发生危机企业意欲操纵当期损益；新技术企业有技术淘汰风险；企业拥有中间产品生产经营的某个环节上的优势等。下面将从关联方及关联交易披露要求，关联方及关联方交易披露的准则规范，关联方及关联交易披露的相关法规规范三个方面进…     

浅析转让定价在跨国经营中的现状和作用

转让定价是跨国公司最常用的一种典型的国际避税手段，其关联企业之间的转让定价不仅出现在有形财产的销售领域，在无形财产转让、服务提供、金融交易等方面也有广泛的运用，文章着重分析了转让定价的多种手段．具体阐释了关联企业的认定方式，并且辩证地论述转让定价的避税和管理的双重功能。     

论关联企业避税的法律规制

近年来,关联企业避税问题日趋严重,已引起各国税收界和税法界的关注.在我国,外商投资企业避税几乎成了公开的秘密.据商务部统计,截至2004年8月底,我国累计批准设立外商投资企业494025家,但所有企业中,有一半以上的处于亏损状态.国内研究税法的专家指出,这些处于亏损状态的外商投资企业有相当部分是为了避税制造的人为亏损.据估算,外商投资企业避税每年给中国造成的税收损失在300亿元以上.因此,对关联企业避税进行规制乃当务之急.     

探析白酒上市公司消费税税收负担及避税行为

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚.面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担.在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动.白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间.     

官员地区偏袒与企业避税

文章以2007—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验了政府官员的地区偏袒对企业避税的影响.研究发现:位于以前由省长管理的地区的公司比该省的其他公司具有更高的避税水平.进一步研究发现,省长对某些地区的地区偏袒通过两个渠道影响地区企业避税水平:地方政府官员与省长的个人关联以及地区企业与省长的政治关联;省长的地区偏袒作为一种重要的政治资源可以促使其前行政区域的企业从政府获得更多的经济资源.     

企业避税行为探析

企业避税行为探析许辉所谓避税行为是指企业利用国家税收法律、法规及政策上的漏洞或不完善之处，“合法”地少缴税，以实现企业利益最大化。那么，避税行为为什么会产生？避税与偷税、漏税及骗税有什么异同之处？目前企业可能采取哪些避税方法？这些方法从税法角度看为什...     

非公允关联交易的危害及其防治

<正>关联交易是指某公司或其附属公司与直接或间接拥有该公司权益、存在利害关系的关联企业之间所进行的交易。关联企业是市场经济中激烈竞争的产物,世界各国均普遍存在。在日本称其为“关系公司”;我国台湾地区称“关系企业”;在美国称为“控股公司”(holdingcompany)或关联公司(affiliatedcompanies)。关联交易是一种普遍存在的现象,已经成为许多公司日常生产经营活动的重要组成部分。     

危机时代企业人力资源管理的策略

<正>面临各种纷繁复杂的环境,危机无处不在。作为企业的核心资源,人力资源相对于其他资源更容易受内、外部环境的影响,由于人力资源管理问题导致的企业经营损失和管理目标偏离,都会直接或间接地成为企业危机产生的原因或者关联因素,人力资源部门在任何时刻都应该随时做好适应企业战略调整的准备。一、现阶段企业面临的人力资源危机(一)人力资源平衡危机一般而言,企业不能从自身战略发展的高度规划人力资源关键职能,定位不明确,造成中短期计划缺失,导致内部人力资源平衡危机。这个主要是指:由于人力资源存量或配置