构建关联企业转让定价税务管理法规的新视点

关联企业税务管理是我国税务管理中的难点,也是开放型经济中的重要税收课题。本文在对我国现有的关联企业税收管理法规作出积极评价的同时,指出关联企业税务管理的难点在于税务实践中关联企业的公平交易定价原则如何体现、税务部门如何确定每一关联企业的公平交易定价和对关联企业交易往来进行有效的税务管理,提出了进一步完善规范关联企业转让定价的原则,完善转让定价税务管理法规和提高管理手段等几个方面的新的建议。     

试论关联交易转移定价的税务规范

关联交易具有一定的积极作用，但是，如果滥用非正常的关联交易，则会对国家税收、中小投资和债权人利益、资本市场健康发展等造成不利影响，转移定价是关联交易的核心问题。从税收角度而言，企业（特别是一些外商投资企业）滥用关联交易转移定价、往往会造成国家税收的流失，因此，应当加强关联交易转移定价的税务规范。有必要对国内外关联交易转移定价税务规范进行比较的基础上，对我国关联交易转移定价的税务规范提出若干建议。     

厘清税务检查与税务稽查概念

税务检查和税务稽查的概念应该如何表述？税务检查和税务稽查应该是谁包含谁的关系？日常税务检查和税务稽查的职责应该如何进行划分？笔者试图通过分析现有各种相关概念存在的问题,研究税务检查和税务稽查概念确定应该注意的问题,来厘清税务检查和税务稽查的概念,并厘清日常检查、专项检查和税务稽查的关系问题。     

财政税务制度改革对企业财政管理的影响分析

为满足经济持续发展,国家逐渐实现对社会经济体制的改革,而这也和财政税务制度存在密切关联。即财政税务制度不仅是社会经济变革的前提,更是满足企事业发展、社会发展的根本。鉴于此,本文首先分析财政税务制度,其次阐述其改革工作对企业财政管理的影响,最后结合实际提出针对性措施,以期为从事相关工作的人员提供参考。     

浅议现行企业所得税法下的税务筹划

随着社会经济的发展,税务筹划日益成为纳税人理财和整个经营管理中不可缺少的一个组成部分。目前税务筹划得到了社会的广泛关注,税务筹划理论和实务不断发展。对于军工企业来说,随着企业财务状况的好转,民品项目的增加,企业如何在纳税的环境中提高反应和适应能力,如何通过税务筹划防范和减低涉税风险,便成为企业必须面对的问题。     

关联交易中的避税行为及其法律规制

关联交易中的避税行为会造成国家税收的流失,其形式有转移定价、收购亏损关联企业、转移利润、利用优惠条款、租赁方式等。为了防止和控制利用关联交易进行避税行为的发生,需要进一步加强法律规制,具体包括健全反避税立法、完善税收制度、加强关联交易税务调整的基础等六个方面内容。     

企业建立和应用税务会计浅议

如何建立和应用企业税务会计,企业税务会计的具体实施,分析税收会计与税务会计的区别,研究税务会计与财务会计的关系,加强税收征管、提高会计信息质量、提高企业效益,得出建立税务会计的必然性。并重点规划了企业建立税务会计所起的作用与建立税务会计的方法。     

税务稽查规范与实践

针对目前税务稽查规范的现状，结合实际工作情况，就如何规范税务稽查工作程序、税务稽查实践如何适应《税收征管法》的要求进行分析，为税收实践提供指导意见。     

税务会计与财务会计差异与协调分析

税务会计以税法为导向,税务会计的原则和核算等内容大多隐含在税法中,因此税务会计实质上就是税法在会计中的体现。而财务会计则以会计准则为导向,其原则和核算的规定远比税务会计明确且公认。但税法的刚性及硬度又要强与财务会计,纳税人一旦违反了税法的规定,都会受到处罚。本文从税务会计与财务会计的目标、原则及核算的差异出发,旨在探讨如何协调税务会计与财务会计。     

税务合规与企业价值关系的实证研究

本研究旨在分析上市公司的税务合规与企业价值之间的关系，并探讨对企业管理的启示。通过收集消费类上市公司的财务数据，进行统计分析，结果显示税务合规和企业价值之间存在着显著的正向关联。具体而言，税务合规的提高与企业价值的增加呈正相关，表明企业税务合规有助于提升企业价值。税务合规对企业价值的影响受到行业分类和企业总资产规模大小的影响；不同行业和不同总资产规模的企业，税务合规对企业价值的影响有所不同。研究可以继续深入探索税务合规和企业价值之间的关系，并关注其他影响企业价值的因素，以更好地指导企业管理实践。     

企业税务风险的识别与评估

我国企业依法纳税的意识正逐渐增强,税务风险管理也日趋受到广泛的重视,逐步成为企业全面风险管理的核心内容之一。税务风险管理的关键在于如何识别与评估税务风险,从税务风险识别和评估的程序与方法入手,寻求突破税务风险管理的瓶颈,这种方法更具操作性。     

预约定价安排:作用机制、应用和完善思路

全球化下各国跨国企业的关联企业间的转让定价常常产生各种税收争端。为了解决这一争端,许多国家的税务部门采用了预约定价安排这一制度,预约定价安排是各方对转让定价产生的税收争议的一种事前应对机制,其作用机制主要是通过各方事前协议的形式实现,中国税务部门也逐步应用预约定价安排,但是在加强国际协作、商业秘密的保护、针对中小企业提出简易的专项条款、税务部门人才队伍建设等方面需要进一步完善。     

当前税务教育培训中若干问题的思考

作为税务工作的重要组成部分,作为提升税务干部综合素质的长线工作,教育培训一直为各级领导和税务干部所关注。在大教育、大培训框架下,如何面对新形势、迎接新挑战,从而成功地为税务系统培养、培训更多的领导干部和业务骨干,已然成为税务教育培训工作的一个重要课题。     

资本全球化下的“无形资产许可公司”出入境交易避税架构应对

在资本全球化的时代,知识产权等无形资产,具有估价困难等特点,成为了转让定价等避税手段的理想客体。加之在避税地设立的无形资产许可公司,跨国公司利用关联研发服务、特许权使用费等方式,使得税收流失较大。对此,在税务稽查上,应积极采用外国公司受控规则等措施应对。亦应注意到会计电算化给账簿查阅权带来的便利,熟练运用会计契约的总体税务稽查思路。     

税务会计与财务会计之比较及其独立性探析

如何认识税务会计并发挥税务会计的积极作用,这既是理论问题,又是实务问题.本文通过对税务会计与财务会计的分析比较,认识了税务会计对国家税收的充分实现和公平税负的作用,论证了税务会计的独立是保证国家税收稳定的基本条件.     

现有税收环境下的高校校办企业税务筹划问题探讨

如何在我国现有税收环境下,通过税务筹划降低企业纳税成本,实现企业利润最大化,是包括高校校办企业在内的所有企业和企业管理者十分关系的问题。本文在分析当前我国高校校办企业面临的税收环境的基础上,着重对国家取消校办企业税收优惠政策之后,如何来进行高校校办企业税务筹划进行了探讨,并据此提出了一些可行的税务筹划方法和思路。     

税务本科专业人才培养目标与路径探索

市场经济发展引发了对税务人才需求的增长,在税务本科专业人才的培养过程中如何适应市场的需求来架构有效的人才培养模式,已成为一个重要的课题。本文就我院税务专业人才培养目标、培养方向、培养模式、知识结构等提出了建议和设想。     

有关关联企业和关联交易规范的分析

2004年10月，国家税务总局发对《关联企业间业务件来税务管理规程》（以下简称《规程》）的相关条款进行了修订。本结合修订后的《规程》对关联交易的相关问题作以下分析：     

税务教育培训资源研究

信息时代、知识经济时代的到来,税收工作面临着新的挑战和新的机遇,而要适应新时期税收工作的需要,必须以人为本,各级税务机关就必须重视税务培训工作,强化对新时期税务干部各类培训,以尽快提高素质,胜任和适应新时期的税收工作。而作为税务教育培训施教机构,必须充分发挥在税务教育培训的主渠道作用。税务教育培训机构的税务教育培训资源配置作为其自身发展的基础性工作,如何优化和充分利用,是开创我国税务系统教育培训工作蓬勃发展新局面的有力保证。     

税务会计模式的国际比较及启示

目前关于税务会计的理论与实践研究日趋广泛，尤其是税务会计模式选择问题即如何处理税务会计与财务会计的关系一直是会计理论工作者探讨的重点。通过对世界各国具有代表性的税务会计模式进行比较分析，了解了其最新的发展动态，指出世界上没有最优的税务会计模式，各国在制定其税务会计模式时应关注其实质内容和各国的客观现实。