基于中国税收基本法的反避税立法问题探析

反避税一直以来是各国税法难以解决的一个难题。随着我国在世界经济中的地位不断增强,来华投资的外国公司越来越多,跨国公司的避税经验丰富;经济全球化、国际互联网的普及以及各国税收的差异使得国际避税成为现实。鉴于此,作为成文法国家的中国要走向税收法治,制定反避税体制并逐步加以完善就显得尤为必要。本文阐述了我国在法治进程中制定反避税体制的必要性,并对如何建立并完善反避税体制进行详尽的论述。     

涉外企业反避税的法律探讨

有跨国收入的纳税人往往通过关联企业用转让定价的方式来转移利润，利用各国税法所得率的差别等方法达到避税的目的。涉外企业避税不仅损害了我国税收主权，而且严重影响我国利用外资工作的顺利进行。因此我国有必要加强反避税的立法，防止我国应征税款的不必要流失。     

企业所得税的反避税研究

国家会在税收稳定基础上尽量获得税收,而精明的企业会避免与法律法规直接交锋,采取不违法的避税方式来减轻税负。企业的各种避税行为直接损害国家利益。本文主要以企业避税的动因及避税手段为切入点,探讨我国目前在反避税上采取的应对策略,分析我国反避税工作存在的问题,进而针对这些问题在完善税法制度等方面提出合理改善的建议。     

试论国际避税与我国反避税法规的完善

在现代国际社会中,各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。我国应遵循有理有节、国民待遇、事先约定、合理定价及利得和符合国际惯例等反避税原则,借鉴国外反避税法规的立法经验及我国的实际情况,规定我国反避税法规的总则、罚则以及有关部门的权利与义务等．不断完善我国的反避税法规。     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化,给各国经济带来损失,也给国际贸易的正常发展带来影响.为维护国家经济利益,打击避税活动,自20世纪60年代以来,西方国家纷纷制定出自己的反避税税制,使各种反避税的措施制度化和法律化.本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析,这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法,希望我国能尽早借鉴西方经验,完善自己的反避税税制.     

加强企业税务管理,防范和化解税务风险初探

对税法的征纳双方来说,避税与反避税是永恒的主题,从征税主体看来,国家对于税收征管水平和力度在逐年增强,从纳税主体看来,纳税筹划的认识和技巧在不断提高.但是随着税法的不断完善,企业合理避税的空间越来越小,纳税人必须加强税务管理,有效规避和防范税务风险.     

反外资企业避税问题探析

近年,我国外资企业的避税问题越来越显著,因此反外资企业避税势在必行。我国针对跨国公司的反避税立法工作起步较晚,但发展较快,已初步构成了国际反避税制度的框架体系。目前的主要问题是反避税法规体系不完善、反避税规定可行性差、反避税法规立法层次低。我国应强化税收征管政策,完善转让定价税制建设,积极与其他各国进行反避税工作的合作,建立税收信息系统,以有效防范外资企业的避税行为,提高我国的税收收入。     

当前全球知识产权跨境交易反避税存在的主要问题

知识产权作为高价值的无形资产,其在跨境交易中的避税问题,已是国际税法重点关注的领域.跨国公司通过设立知识产权控股公司等新型避税手段,结合数字经济的时代背景,将知识产权跨境交易反避税的理论障碍和实践桎梏都推向新的维度.本文通过梳理当前国际社会中知识产权跨境交易的现状,从发达国家与发展中国家的价值冲突,"避税天堂"的合理性与合法性辨析,知识产权跨境交易的国际合作困境与税收筹划限度制约等视角出发,分析知识产权跨境交易反避税存在的问题,为完善我国知识产权跨境交易反避税提供研究支持.     

加强反避税的法理思考

从税法、法理学、民法、刑法、行政法等多角度对避税的法律特征进行了全方位的探讨,并从法理角度提出及时修订税法、充分利用税法解释权、授予税务机关实质推理权,审批权、举证责任倒置等具有可操作性的反避税措施。     

自然人的国际避税与反避税研究

自然人的国际避税问题作为国际避税的一大体现,造成各国税款大量流失。然而,我国对自然人的避税行为少有规定。因此,我们应当借鉴国际反避税的先进经验,从实体规定到程序安排,从单边反避税措施到多边反避税协议,对自然人的国际避税有效规制。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税在纳税人界定、基本税率、税收优惠制度等方面发生了变化，反避税制度进一步完善。企业进行纳税筹划时应遵循明确区分纳税筹划与偷税避税行为，权衡成本收益，适时调整纳税筹划方案等原则。充分利用税法规定的优惠政策及税法对税前扣除项目的规定，选择合理的企业组织形式，以保证税收筹划的合法性、合理性和有效性。     

我国反避税存在的问题

随着世界经济一体化进程的加快,跨境纳税人避税问题日益突出,反避税成为各国税务机关面临的严峻问题。本文旨在探讨我国反避税主要存在的三大问题并进行了分析。     

解析反避税利器“特别纳税调整”

近年来,随着我国对外开放日益深入,中国正逐渐成为外商竞相投资的对象,然而在这繁荣的背后,细究财务报告就会发现有大量内外资企业账而长期亏损,从而使其得以免于或者减少缴纳所得税额.企业利用国内税法上的漏洞,通过关联方交易、避税港等避税手段规避所得税的现象日趋严重,导致避税与反避税的斗争日益激烈,国内对完善我国税收法律制度的呼声也越米越高.     

《企业所得税法》“特别纳税调整”解读

随着我国经济的不断发展,境外投资日益增多,形式愈渐多样,关联交易也愈趋频繁和复杂。为了适应新形势,有效遏制企业利用关联交易避税的行为,《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）专门设置了第六章“特别纳税调整”,对原有的反避税税收法律法规进行了补充、拓展,完善了转让定价、纳税人举证、第三方协助和法律责任等内容。增加了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、防范资本弱化、防止避税地避税和一般反避税条款以及反避税罚则等内容。这是首次以国家法律的形式加以明确,是反避税的全面立法。     

国际避税与我国反避税法规完善

利用多种多样避税方式进行国际避税在我国现阶段纳税人的税务活动中凸显。本文在分析跨国纳税人国际避税方式的基础上,针对我国反避税法规的基本现状,从提升我国反避税法规的立法层级和完善反避税法规的角度,提出了自己的一些建议。     

新企业所得税法下的合理避税探讨

为了能够有效地打击企业偷税漏税的行为,在原税法的基础上进行部分修改,于是在2008年1月1日开始正式执行新企业所得税法。这部税法针对企业避税、逃税的行为制定了一些新的条款和规定,但是这部新税法还是留下了适当的空间为企业进行合理地避税,这为企业提供了一个很好的机会来筹划税收,从而使得企业在合理规避税收风险的基础上,能够最大化地提高企业的经营利益。本文由此研究分析了企业合理避税的意义、类型以及措施。     

反避税与避税的博弈

全国每年外资企业避税额达300亿元,反避税工作重点在哪里,税局如何进行反避税?企业又怎样减少避税的嫌疑?有关部门对广东省2001年的外商投资企业情况做过统计,从中可以看到来自英属维尔京群岛的投资额排在前     

关联企业避税与反避税

本文列举了关联企业避税的主要手段和方法,分析了关联企业避税的危害。针对关联企业避税,一方面要完善反避税法律、法规,使其无隙可乘;另一方面要加强税收征管力度,从外部加以规制。     

完善我国海关反国际避税工作机制的若干思考

随着经济全球化和区域一体化的迅速发展,国际避税日益成为关注的焦点．是世界各国共同面临的税务管理难题之一。海关作为国家重要的反避税力量之一．更是责无旁贷。因此,在构建海关大监管体系优化通关监管服务过程中．应该注重建设反国际避税工作机制。首先要坚持依法征管,建立现代化海关税收征管长效机制。其次．发挥电子口岸功能．构筑海关与税务、工商等部门密切协调的跨部门综合反避税机制。第三,加强海关与各国海关及世界海关组织在反避税方面的合作,保护各国政府和投资者的合法权益。     

跨国公司税收监管问题研究

经济全球化以及制度变迁为跨国公司进行国际避税提供了较多空间,本文结合我国反避税现状,提出税收监管举措。