商业银行信息披露与市场约束

巴塞尔新资本协议即将于 2 0 0 6年在十国集团首先推广使用。受国情限制我国暂时执行旧资本协议的相关规定。但作为国际清算银行的成员 ,遵循巴塞尔新资本协议的要求对商业银行进行监管 ,是我国银行监管工作发展的必由之路。以市场约束力量推动商业银行规范自己的经营行为 ,是巴塞尔新资本协议的主要内容之一。如何尽快完善我国商业银行的信息披露工作 ,提升市场约束作用的效力 ,是摆在银行监管者和经营者面前的一个严峻课题。     

我国商业银行年报披露的规范与差距

文章通过对国有商业银行、部分股份制商业银行及上市银行的2002年度年报披露资料进行比较分析,从中找寻其与巴塞尔新资本协议及《商业银行信息披露暂行办法》等规范要求的差距,并提出改进建议,以期推动我国银行业信息披露的规范化、制度化建设。     

对当下我国商业银行信息披露的思考

信息披露是商业银行公司治理游的一个关键环节,随着经济金融形势的不断发展,巴塞尔资本协议和我国的新会计准则都从制度和规范层面对商业银行信息披露提出了更高的要求,但是,从我国目前状况来看,商业银行信息披露还存在着制度法规不完善、披露的会计信息不充分、不真实等问题,亟需进行完善和改进.     

基层银行如何应对巴塞尔新资本协议的实施

2004年6月,巴塞尔银行监管委员会发布《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》,简称新资本协议。新资本协议整体框架以风险管理尤其是风险计量为中心,对银行的治理结构、政策制度、管理流程、风险计量、IT系统、数据管理、信息披露、风险文化等各方面提出了一套完整而规范的标准,体现了全面风险管理、风险与收益平衡、将风险管理能力培养为核心竞争力等先进理念,     

新巴塞尔协议与我国商业银行风险管理

新巴塞尔协议区别于旧协议的核心之处在于:最低资本要求,资本充足性的监管约束与市场约束;对商业银行风险管理的资本充足率、计量方法、信息披露提出了新要求。鉴于我国银行业的现状,我国商业银行风险管理应该通过综合改革提高资本充足率,应从信用风险管理逐步转向全面风险管理。     

金融风险的信息质量特征与我国金融会计制度改革

本文着眼于巴塞尔新资本协议第三次征求意见稿提出的金融风险监管和信息披露框架,以我国金融会计制度的国际化协调为切入点,分析了信用风险、市场风险和操作风险等金融风险的构成要素,指出现有监管信息系统和会计体系存在的问题.同时,本文还评价了我国新<金融企业会计制度>等规范对金融风险的披露和监管特征,分析了新制度对银行类上市公司所产生的影响,并提出了建立以风险计量会计披露为核心的监管体系的构想.本文最后对协同新巴塞尔协议的监管原则,建立完整的银行业信息披露框架,形成动态信息披露机制提出了一些建议.     

金融全球化背景下我国商业银行信息披露分析——以中国工商银行内地和香港年报披露状况为例

目前我国关于商业银行信息披露的要求与国际惯例相比仍差距较大。本文指出了目前国内商业银行信息披露法律规定与巴塞尔委员会《新资本协议》的差距,并通过对中国工商银行在内地和香港法人银行年报的分析来比较在不同信息披露法律要求下,同一集团公司的银行在年报中披露程度及规范的不同,从而对银行业全面开放后的内地商业银行信息披露的法律法规的制定提出政策建议。     

金融全球化背景下我国商业银行信息披露分析——以中国工商银行内地和香港年报披露状况为例

目前我国关于商业银行信息披露的要求与国际惯例相比仍差距较大.本文指出了目前国内商业银行信息披露法律规定与巴塞尔委员会<新资本协议>的差距.并通过对中国工商银行在内地和香港法人银行年报的分析来比较在不同信息披露法律要求下,同一集团公司的银行在车报中披露程度及规范的不同,从而对银行业全面开放后的内地商业银行信息披露的法律法规的制定提出政策建议.     

巴塞尔协议Ⅲ及其对我国中小银行影响研究

《巴塞尔协议Ⅲ》规定了最低资本充足率要求,资本缓冲额度,反周期超额资本要求,风险资本杠杆率,监督检查和信息披露项目条款以便提高银行抗御风险能力。文章通过分析新协议对我国中小银行的影响,并提出了可行性应对策略,以便中小银行能够审慎和有效的实践新协议,从而在面对金融危机时能够立于不败之地。     

金融风险的信息质量特征与我国金融会计制度改革

本文着眼于巴塞尔新资本协议第三次征求意见稿提出的金融风险监管和信息披露框架。以我国金融会计制度的国际化协调为切入点，分析了信用风险、市场风险和操作风险等金融风险的构成要素。指出现有监管信息系统和会计体系存在的问题。同时，本文还评价了我国新《金融企业会计制度》等规范对金融风险的披露和监管特征，分析了新制度对银行类上市公司所产生的影响，并提出了建立以风险计量会计披露为核心的监管体系的构想。本文最后对协同新巴塞尔协议的监管原则，建立完整的银行业信息披露框架，形成动态信息披露机制提出了一些建议。     

论我国实施巴塞尔《新资本协议》的法律环境

我国实施巴塞尔《新资本协议》所需的法律环境建设将是一项系统工程。为此,监管当局需要建立公开透明的监管程序,完善信息披露法律制度,出台外部评级机构的市场准入规则,对银行内部评级体系的建立、改进和完善提出指引性规范,以达到监管者、商业银行、外部评级机构和利益相关者等多方主体的共同参与,适应巴塞尔《新资本协议》面向过程的动态资本监管的法律环境要求。     

商业银行风险管理信息披露现状探析

商业银行信息披露与巴塞尔新资本协议的要求相比,不论是制度规范还是实际披露,均还存在着很大差距。究其原因,主要在于商业银行信息披露无统一标准,商业银行尚未建立良好的公司治理架构和风险管理水平、管理手段尚需进一步提高等方面。最后,针对商业银行风险管理信息披露落后的现状,为了真正提升商业银行的信息透明度,从制度到实践提出了若干建议。     

论我国实施巴塞尔《新资本协议》的法律环境

我国实施巴塞尔<新资本协议>所需的法律环境建设将是一项系统工程.为此,监管当局需要建立公开透明的监管程序,完善信息披露法律制度,出台外部评级机构的市场准入规则,对银行内部评级体系的建立、改进和完善提出指引性规范,以达到监管者、商业银行、外部评级机构和利益相关者等多方主体的共同参与,适应巴塞尔<新资本协议>面向过程的动态资本监管的法律环境要求.     

漫谈银行业监管信息披露下的保密工作

新巴塞尔协议三大支柱中的第三支柱“市场纪律”，把信息披露作为市场纪律，其手段是制定了一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平的信息。巴塞尔委员会认为，由于新协议允许银行使用内部计量方法计算资本要求，公开的信息披露则十分重要。通过强化信息披露强化市场纪律，对帮助银行和监管当局管理风险，提高稳定性好处很多。     

新资本协议下我国银行业信用风险评级体系的选择

巴塞尔银行监管委员会的新资本协议在经过一系列修订后，将于2006年底在成员国开始实施。新资本协议由三大支柱组成：一是最低资本要求；二是监管当局对资本充足率的监督检查；三是市场纪律，主要指信息披露。该协议吸收了巴塞尔协议、有效银行监管的核心原则中的重要内容，并在许多方面有突破和创新，重视信用风险评估就是其中之一，新协议的     

我国商业银行风险管理存在的问题及改进措施

2003年5月，中国银监会公布了巴塞尔新资本协议概述(即Basel Ⅱ第三稿)。新协议不仅以最低资本要求，监管检查和市场约束(信息披露)等三大支柱取代了旧协议的单一资本充足率要求．而且最低资本要求中不仅包括原来的信用风险和加权风险资产．还包括对市场风险、操作风险的量化。中国银监会明确表态，至少在十国集团2006年实施新资本协议的几年后，中国仍将执行1988年的协议。     

利率风险及流动性管理分析系统概述

银监会发布的《商业银行流动性风险管理指引》和《商业银行银行账户利率风险管理指引》是对商业银行的流动性和利率风险管理的监管要求;巴塞尔委员会新资本协议第二支柱下的银行账户利率风险和流动性风险的管理,要求商业银行建立有效计量、监测和控制风险的系统,并根据风险状况计提资本占用;新资本协议的第三支柱信息披露也要求对银行账户利率     

在新兴市场国家实行新巴塞尔资本协议的若干问题

对新兴市场国家而言,实施新巴塞尔资本协议将面临两大难题:一是允许采用专业评级机构信用评级的标准法几乎无法把资本要求和风险有效地结合;二是许多国家缺乏实施内部评级法的专门技术。对此,作者提出了集中评级法。对在风险不同的多个国家经营的国际性银行而言,如果使用内部评级法,其资本要求可能比使用旧巴塞尔协议或新协议标准法更高。针对跨境监管,作者提出了成立监管当局联合会、进行联合检查和披露要求等三项建议。     

新资本协议中的市场纪律及其局限性

2001年1月,巴塞尔委员会发布了对国际活跃银行(active international bank)资本充足要求的新资本协议征求意见稿,新协议被各国监管当局所采用后将对银行的营运和组织结构产生重大影响.与1988年资本协议相比,新协议提出了三个相互影响相互强化的监管措施(支柱pillar):最低资本规定--1988年资本协议中的资本充足规定的完善、监管当局的监督检查和市场纪律(Market discipline)o三大支柱相辅相成,有助于进一步提高金融体系的安全性和稳健性.其中支柱3(pillar 3)强化信息披露强化市场纪律,是新协议的重要内容.早在1999年6月巴塞尔委员会在一份咨询文件中就提出要把市场纪律作为新资本协议的重要基础之一.     

BaselⅡ-BaselⅢ演进中的IT实施策略探讨

新资本协议(BaselⅡ)的实施工作正在国内的商业银行展开,银监会对新协议达标的要求列出了明确的时间点。新资本协议在内部评级体系建设、风险计量、信息披露等方面,对正在融入国际金融体系的我国商业银行提出了更高更严格的要求。如何把握新协议实施的契机,全面提升自身的风险管理水平,提高市场竞争力和盈利能力,变挑战为机遇,是国内商业银行需要共同面对的课题。