统一中国城乡税制的几点构想

在现代经济社会中,严重畸形的二元城乡形态已经成为中国现代化进程中一大突出障碍。随着市场经济步伐和中国城市化的加快,城乡经济融合,客观上要求统一城乡税制,统一税收征管,使农民享有与城镇居民同等的税收待遇,这也是改革城乡二元经济格局,解决“三农”问题的基本前提。因此,中国应当取消农业税,统—城乡税制,统一税收征管,规范农村税收征管方式。     

城乡统一税制:背景与影响

城乡统一税制是大势所趋，本文试图从以下方面阐述城乡税制统一的背景，现行农业税制从制度设计的层面上体现了对农民的税收歧视、农村税费负担过重引起决策层的高度重视、外国农业税制度的征收状况、借鉴比较。但城乡税制的统一对税制设计和税收征管、财政支出和农村基层政权等都会产生重要影响，必须予以足够重视。     

发达国家涉农税收及其对我国统一城乡税制的借鉴

从2006年1月1日起,我国大陆全面取消农业税,取消农业税后,我国短期内应给农民一段休养生息的时间并不应对农民开征新的税种。但从税收的公平性原则出发,长期来看农民亦不能游离于我国的税收制度之外,建立统一的城乡税制将是我国农村税制建设的出路。本文介绍了美国、西欧、日本等发达国家的涉农税收,并在此基础上,借鉴其先进经验,提出了在统一城乡税制下涉农税种的设置建议,即把农民纳入增值税、所得税、房产税等税种的征税范围,但同时应简化征收且通过特别税率使农民减轻税收负担。     

城乡税制统一的必要性及可行性思考

随着新农村建设的深入，城镇化进程的加快，城乡税制统一的必要性日益凸显，本文从社会公平、以人为本、税收中性以及新农村建设和城乡统筹需要等六个方面论证税制统一的必要性；并结合新农村建设，农业产业化问题提出包括个人所得税、企业所得税、增值税在内的涉农税制调整的几点思考。     

暂缓统一城乡税制之我见

在我国城乡居民收入差距很大,农民收入很低且生活缺乏保障,农村公共品十分紧缺而大量富余劳动力无法转移就业,尤其是农村传统产业与城市现代工商业、农业自然经济与城市现代商品经济的二元经济特征依然比较突出的情形下,我国农业并不具备引入城市"以商品经济的充分发展为基础的"现代工商税收体系的条件.因此,为了促进我国农业长远发展和城乡协调发展,现阶段应对农业实行休养生息,暂不征税,暂缓统一城乡税制.     

改革农业税制促进农民增收

建立统一、公平的税制体系，促进贸易自由化，消除市场分割，是WTO对我国税制改革的基本要求。然而，我国经济发展的二元特征所导致的城乡二元税制与入世后税制统一的要求不相适应。另外，我国是一个农业大国，农业税收涉及千家万户，它直接影响农民群众收入水平的高低，进而影响农业经济的发展和农村社会的进步。并且，农业发展已到新阶段，农民负担重及收     

农业农村税收现状调查及其城乡一体化的税制转化设想

从我国的总体税收来源上看,一直体现着二元经济结构的特点,而且,从税制制定本身也是以农业为征税对象和征税范围的纯农业税种,以工商业为征税对象和征税范围的纯工商税种,并存在于同一套全国的整体社会税制中,呈现出一种二元经济下的二元财政体制、二元税制的特点。     

统一城乡税制:农业税制改革的最终目标

一、城乡二元税制的不合理性 1．城乡之间税收负担严重不公,有违税收公平原则。国家农村税费改革研究课题组曾就我国农产品的流转税负担做出粗略估算,并与城镇工商业者的税负水平进行简单比较后发现,涉农税收负担远远超过城镇工商业者的税负水平。首先,有农村税费改革试点地区,在取消其他统筹等收费以后,确定农民的负担水平为8．4％。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段。当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要。国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考。     

“双重扭曲”下的税收偏离与矿产资源地贫困

税源偏离使得资源地财政收入减少,进而对资源地经济、生态环境发展产生不良约束。本文着重考察了税制和政策"双重扭曲"下的矿产资源地税收偏离问题,对其机理进行理论阐释。在现行非再生能源资源企业的税制结构中,由于环境税制的缺失,在实践中表现为一般税费过高,特殊税费过低的畸形税制结构,产生税制结构扭曲下的税收偏离。政府垄断对税收偏离的"倒U型"规律,使得矿产资源地利润转移有一个"型"波动趋势。因而,打破政府垄断惯性,逐渐提高市场化水平,改进政府公共服务职能是必要的解决策略。从长远来看,解决"双重扭曲"下的税收偏离问题需要从绿色税制改革、绿色财政体制改革、矿产资源价格体制改革、矿产资源产权改革等方面入手。     

Income Distribution, Taxation, and the Private Provision of Public Goods

This article investigates the role of taxation when public goods are privately provided. Externalities between consumers via the public good are shown to cause kinks in social indifference curves. As a result, a government restricted to income taxation should engineer enough inequality to ensure there are some non-contributors to the public good. Whether commodity taxation changes this conclusion depends on the extent to which consumers "see through" the government budget constraint. If they can, inequality should still be sought. When they cannot, in contrast to the case of an economy with only private goods, commodity taxation can be used in conjunction with income transfers to achieve the first-best.     

公共品二元结构对农民素质的消极影响及建议

农民是建设社会主义新农村的主体力量，农民素质的高低最终决定着社会主义新农村建设的成败。目前农民素质相对较低的社会根源是城乡公共品二元结构。我国长期存在的城乡公共品二元结构使农民丧失了提高自身素质的经济能力、积极的社会环境条件和教育条件。改革公共品二元结构，实现城乡公共品供给平等化，是提高农民素质的体制保证。     

Property values,local public expenditure and economic efficiency

A bid-rent model of property value determination with a public good and property taxation is developed. Using the local government budget constraint, an estimating equation is derived which can indicate whether public goods are efficiently provided. The empirical results show over-provision of public goods in northeastern New Jersey.     

农村金融制度创新与城乡和谐市场构建

长期以来我国农村金融以农建工政策和长期存在的城乡二元结构,导致了金融市场城乡分割的二元结构的形成,农村金融抑制特征较为明显,尚不发达的农村金融严重制约了农村经济的发展。这种城乡二元结构导致了农村金融市场的缺陷及其负面效应,因而要构建城乡和谐金融市场,深化农村金融改革、进行农村金融制度创新。     

关于用于农村发展的税源问题思考

近年来,中国农村公共品供给严重短缺,难以满足农村居民的需求。通过完善农村公共品供给,可以增加农民收入、改善医疗、教育、养老保障等现状以及丰富农村文化生活,从而提高农民的生活水平,让农民切实体会到幸福生活。主要的创新之处在于解决农村公共品供给资金来源方面提出改城市维护建设税为城市农村建设税。首先这是基于这样的前提：农民应该与城市居民具有平等享有政府提供的公共品的权利。目前,农民享有的公共品要远远少于城市居民,必须有一个制度化的东西去永久性的保证农民享有更多的公共品权利。城市农村建设税是一种税,有其税收的固定性,可以很好地解决农村公共品供给资金不足的问题。     

我国城乡公共品供给竞争关系模型及政策建议

长期以来,城乡公共品供给状况的巨大差距,以及"城乡分治"的供给制度安排,深为社会各界所诟病,成为社会关注和讨论的焦点。文章构建了一个城乡公共品供给理论模型,揭示和反映城乡公共品之间的相对竞争关系,推导出公共资源在城乡间配置的均衡条件,并结合模型结论,提出进一步改善农村公共品供给的若干政策建议。     

Useful Government Spending and Macroeconomic (In)stability under Balanced-Budget Rules

It has been shown that an otherwise standard one‐sector real business cycle model may exhibit indeterminacy and sunspots under a balanced‐budget rule that consists of fixed and “wasteful” government spending and proportional income taxation. However, the economy always displays saddle‐path stability and equilibrium uniqueness if the government finances endogenous public expenditures with a constant income tax rate. In this paper, we allow for productive or utility‐generating government purchases in either of these specifications. It turns out that the previous indeterminacy results remain unchanged by the inclusion of useful government spending. By contrast, the earlier determinacy results are overturned when public expenditures generate sufficiently strong production or consumption externalities. Our analysis thus illustrates that a balanced‐budget policy recommendation which limits the government's ability to change tax rates does not necessarily stabilize the economy against belief‐driven business cycle fluctuations.     

基于公共物品理论的农村水环境治理机制研究

在广大农村地区,落后的水环境治理与日益膨胀的污染负荷之间的矛盾使水环境污染问题日益严峻,并且呈现出迅速恶化的趋势。从我国农村水环境污染的现状出发,基于公共物品理论深入分析当前农村水环境治理中存在的治理主体缺失、治理资金投入不足、环保意识薄弱、二元化的环境治理政策等一系列问题,指出市场失灵和政府缺陷是导致农村水环境治理不足的最重要原因,并依此来构建我国农村水环境治理的机制。     

消减城乡公共产品供给差异的策略——基于政治支持差异假设的探视

本文认为导致城乡公共产品供给差异的根本原因是地方政府官员根据不同主体能够给予的政治支持做出的理性选择。文章强调了政治支持差异对地方官员行为的影响,并把上级政府、城市居民和农村居民的政治支持纳入一个统一的分析框架,分析了地方官员从不同主体获得的政治支持权重大小顺序,给出了其最优策略的均衡条件。如果要实现基本公共产品均等化目标,则需优化政治支持结构。     

我国农村金融“双失灵”及其矫正路径

农村经济社会发展离不开农村金融的支持,但我国农村金融却长期存在着市场与政府的"双失灵"问题.政府对农村金融的不恰当的干预不仅未能有效弥补市场机制的缺陷,相反还加剧了农村金融市场失灵,因而政府失灵是农村金融失灵的核心.只有正确处理好政府与市场的关系、合理界定政府与市场的边界、培育和完善农村金融市场,才能有效解决农村金融失灵问题.并提出了矫正我国农村金融"双失灵"的基本思路.