浅谈内部控制审计的难点和对策

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化、经济性、效率性;保证管理决策的贯彻;维护资产和资源的安全;保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。内部控制制度还对保护企业财产的安全完整,保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律的贯彻执行,提高企业经营效率具有十分重要意义。以下我们将结合目前工厂内部控制审计的实际运作情况,浅谈我们的想法：     

论如何增强企业内部控制的有效性

公司内部控制制度、公司治理结构和独立审计师的审计,被公认为是构成财务报告公允、准确呈报的三道重要防线."得控则强,失控则弱,无控则乱".良好的内部控制对于保证企业遵守国家有关法律法规和内部规章制度、提供真实、可靠的财务信息、保证资产的安全完整、经济有效地使用资源、提高经营效率和效果,保护外部投资者的利益以及和谐社会建设具有重要意义.     

改进企业领导人员经济责任审计浅见

实行企业领导人员任期经济责任审计制度，是加强对企业领导人员管理和监督的有效途径，但在执行中存在以下主要问题亟待解决：一、审计内容不完整。审计的内容基本上仍是资产、负债和损益审计，对科技进步、安全投入等涉及企业后劲方面内容没有涉及，不能全面反映领导人员任职期间的经营业绩，更不能体现现代企业对有战略眼光的企业领导者综合素质的要求，进而影响审计评价的合理性。二、“先离后审”难以达到审计应有的效果和目的。现行的企业任期经济责任审计有关文件规定，对企业领导人员因任期届满、提拔、调动、免辞职及离退休等离开工…     

内部控制是企业实现内涵增效的保证

每个企业的发展壮大,都是在控制的前提下实现的。控制分为内部控制与外部控制,内部控制是随着企业对内强化企业管理、对外规范企业行为,并逐步满足社会需要而不断丰富发展起来的。内部控制的基本目标是有助于企业总体目标的实现,保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失,保证企业经济运行正规、正确,保证经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。因此,     

浅析强化企业内部控制的措施

随着我国现代企业的发展,企业内部控制越来越重要。内部控制的含义是指企业为保证资产的安全完整,提高企业的经营效率,保证经营信息及财务报告的真实,可靠,以及促进企业贯彻既定经营方针而采用的一切方法和措施。强化内部控制可以防范和发现企业内部和外部的欺诈行为,合理配置企业的资源,提高劳动生产率,最终提高企业经营管理水平。     

我国企业内部控制环境的建设与完善

一、企业内部控制的涵义及内容(一)企业内部控制的涵义《独立审计具体准则第七号———内部控制和审计风险》中对内部控制的定义为:被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而实施的政策和程序,     

固定资产审计中发现的若干问题

固定资产一般价值较大而且在企业资产总额中占有较大比例，尤其是在技术含量较高的企业中表现得更为突出。因此，对固定资产真实性与完整性进行审计关系到企业持续生产经营和资产保值。所以应对固定资产审计予以高度重视。以下就固定资产审计实务中的一些问题，谈几点初浅的认识。     

浅析ERP环境下企业内部控制建设

内部控制贯穿于企业经营活动全过程,加强企业内部控制建设,完善企业内部控制制度披内控制度在ERP环境下有效运行,有利于企业执行经营方针,保护资产安全完整,保证会计信息真实可靠提高企业管理竞争力,实现企业经济效益最大化的目标。本文探讨在ERP环境下,企业内部控制建设与组织机构、陬络数据、岗位职责、内部审计等方面的关系,指出内部控制在ERP管理中的重要性与实践可行性。     

试论企业内部控制应用指引

<正>内部控制是为了实现企业目标而采取的一系列强制性的行为,由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的方面构成。实施内部控制主要有四个目的:保证经营活动的有效性、保证财务报告的可靠性、保证资产的安全完整性以及保证相关法律法规的遵循。企业内部控制制度的     

银行对账单舞弊审计探索

在市场经济体制下,经营中的资金往来业务大量增加,企业普遍存在着会计舞弊的现象。因此,加强银行存款审计,特别是银行对账单的审计对加强企业货币资金的监控,严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律管好、用好资金,确保货币资金的安全、完整,保护所有者资产不受侵犯,具有重要的意义。     

中小学校长任期经济责任审计的重点

(一)中小学校长任期经济责任审计的特点中小学校长任期经济责任审计的特点是:1、审计目标和审计内容广泛。根据原国家教委《中小学校长经济责任审计实施办法》规定的审计目标和审计内容,除了对学校本级的资产、负债、净资产的真实性、合法性审计外,还包括任期目标责任制各项经济指标的完成情况;各类资产是否安全、完整,使用效益如何;债权、债务是否清楚、有无纠纷和遗留问题;所属企业的资产、负债、所有者权益及盈亏情况如何。     

试论被审计单位的会计责任与注册会计师的审计责任

在审计业务约定书中有一条是对被审计单位的会计责任与注册会计师的审计责任的说明。很多被审计单位甚至会计人员对此很不理解,常说,你们来审计让我们负什么责任。其实二者各有其规,不能相互替代。时值修订后的《会计法》实施之际,笔者撰写此文,以期引起相关人员足够的重视,并能正确对待。 　　一、被审计单位的会计责任 　　建立健全内部控制 ,保护资产的安全、完整,保证会计资料的真实、合法、完整,是被审计单位的会计责任。 　　内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误…     

坚持工会主席离任审计促进工会组织廉政建设

为加强对我们江阴市直属工会主席的管理和监督,正确评价基层工会主席任期经济责任,保证工会资产的完整性,完善工会内部监督约束机制,促进工会干部廉政建设,近年来,江阴市总工会注重整合经审资源,充分发挥由市总财务、经审办人员组成的联合审计小组的作用,坚持工会主席离任审计制度,对工会干部廉政建设和保证工会资产的完整性起到了积极的促进作用。     

着力完善内控制度 提升内部治理水平

企业内控制度是指企业为了保、障内部财务、经营信息质量，保证资产的安全、完整，控制经营风险、避免经营损失，并使企业行为合规的一个制度系统。内控制度是企业正常运转的制度基础，是保证实现企业目标的基本手段，也是企业持续健康发展的基础。     

建立企业绩效审计工作规范的几点建议

加强国有企业绩效审计,是维护国有企业资产运行安全乃至国家经济安全的核心和基础,也是国家审计机关全面履行国有经济运行"免疫系统"功能的审计实践。通过对企业生产经营管理活动的经济性、效率性、效果性进行审查,评价企业经营管理状况,揭示企业存在资源利用效率低下、损失浪费和国有资产流失等问题,以促进企业改善经营,强化管理,堵塞漏洞,确保国有资产保值增值,提高国有资产运营     

完善我国国有企业内部控制的几点设想

内部控制是国有企业内部管理制度的重要部分,是国有企业为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序,贯穿于企业经营的各个方面。但从财政部组织、连续六年开展的会计信息质量抽查的结果看,仍有不少国有企业的会计报表未能真实反映企业的财务成果和经营状况,会计信息严重失真,国有资产流失、偷逃税款等已成普遍性的问题,做假账已成见怪不怪的行为,企业对待违纪问题的态度有"法不责众"之感。由此可见,国有企业内部控制在保证会计信息质量、维护资产的安全完整等方面并未达到有关财政法规所期望的目     

简述内部控制

如果内部控制是一座大厦,那么企业的各种要素和资源的有机组合就是大厦的支柱。内部控制,顾名思义就是企业内部的自我控制,内部控制究竟是什么?内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略的过程。企业为什么要执行内部控制?为了防范风险,风险识别与评估将是今后很长一段时间内内部控制的核心。另外,怎样才能达到控制的目标以及内部控制执行中会存在哪些问题?本文将就内部控制相关问题进行简单论述。     

注册会计师审计失败的成困及规避

所谓审计失败 ,是指企业会计报表存在重大错报或漏报 ,而注册会计师发表了错误的审计意见。审计失败可能来自企业的错误与舞弊或经营失败 ,也可能来自注册会计师自身的工作过失或欺诈 ,或两者兼而有之。（一）审计失败成因之一 :企业错误、舞弊、违法行为或经营失败首先 ,客户的错误、舞弊、违法行为。要判定注册会计师的法律责任必须区分会计责任和审计责任。根据《独立审计具体准则第８号———错误与舞弊》的规定 ,建立健全内部控制 ,保护资产的安全、完整 ,保护会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的会计责任。审计责任是指注册会计…     

论财务管理在企业内控建设中的作用

企业的管理层和其员工通过共同努力来使控制目标得以实现的过程就是企业的内部控制,其目的是为了确保资产的安全以及财务报告数据的完整性,并能够进一步提高企业的经营效率,实现企业的长期发展战略目标。目前,从财务角度考虑,我国企业的经营活动主要是资金的流动、资产的保值和增值等方面,所以为保证企业资金、企业资产和相关信息的安全性,就应该加强财务管理工作,并借助内控手段,合理控制资金流动全过程,从而最大限度的确保资产的完整性,和财务报告数据的真实性。本文就是通过分析财务管理与内部控制的相互关系,找出财务管理工作在企业内控过程存在的问题,进而深入探讨财务管理在企业内控建设中的作用。     

ERP环境下企业内部控制制度创新研究

一、企业内部控制的含义 内部控制是组织为保护其资产安全,保证信息的完整和正确,促进经营管理政策得以有效实施,提高经营效率,控制经营风险,防止舞弊行为发生并进而实现组织目标的一项重要的管理制度与方法.其内容主要包括: