预收租金缴纳的税收如何税前扣除之争

一、基本案情A公司于2010年3月,将其拥有的房屋租赁给一家超市,一次性签订了为期五年的租赁合同,并一次性收取了五年的租金,租金收入为600万元。根据《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定,纳税人提供租赁业劳务,采取预收     

某加油站租赁合同案的诉讼与非诉讼解决途径分析

案情简介:C公司是A公司的股东,合同约定以C公司在该案中的土地使用权出资,但C公司自始至终未将该土地使用权过户到A公司名下.2000年A公司、B公司同意将A公司的土地和B公司的加油站经营权向C公司租赁,并签订<加油站租赁合同>.约定租赁期限为20年,租金600万C公司已经于2000年一次性缴清.     

预收租金如何缴纳企业所得税

市、县工会兴办的企业经常遇到预收的租金如何确认收入缴纳企业所得税的实际问题,下面我们举例加以说明。例如,2010年,某企业将办公楼整体对外出租给另一家单位,租期3年。双方签订的租赁协议明确,每年租金30万元,承租单位将3年的租金一次性交付。该企业2010年一次性收到3年的租金收入90万元。问     

纳税问与答

一次性收取8年租金怎样缴纳企业所得税？我公司将一处房产出租给一企业，租期8年，我公司一次性收取租金并开具发票，请问此项收入能否按8年分期确认收入?     

关于金融租赁实务中几个会计处理问题的思考

自2008年起，2006年颁发的新《企业会计准则》在银监会监管的金融租赁公司中全面实施，其中《企业会计准则第21号——租赁》对金融租赁公司来讲属于重中之重。金融租赁公司的主营业务是融资租赁，按照监管规定，融资租赁业务是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动，其实质是以资产租赁为形式的融资服务；按照会计准则，融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。     

财会知识测试题（四十三）

一、单项选择题1.甲公司将一台设备以经营租赁方式租赁给乙企业,租赁期为14个月,其中免租期为2个月,租金为30000元。此外,甲方还承担了乙方的费用2000元,则乙方每月应分摊的租金为()元。A、2142.86;B、2500;C、2333.33;D、2000。2.甲公司于2003年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入设备一台,租期为5年,设备价值为100万元,租赁合同规定:第一年至第四年的租金分别为10万元、15万元、20万元和25万元;租金于每年年初支付,第五年免租金。2003年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()万元。A、10;B、14;C、17.5;D、20。3.A企业应收B企业账款5…     

租赁期跨年度收入分期纳税有条件

某企业将闲置厂房出租给他人使用，租赁期自2009年5月1日至2010年4月30日止．合同约定租金120万元在今年4月份租赁期满一次性收取，2009年该企业利润亏损40万元。由于资金周转困难，于是要求承租人先行支付2009年度已使用8个月的租金80万元．2010年1月，该企业收到了承租人交来的预付租金80万元（未开具发票），并确定为上年度收入并向主管税务机关申报缴纳了营业税4万元。     

我公司一次性收取的租金应如何缴纳企业所得税？

钟税官： 我公司2005年12月将所属的写字楼出租,并一次性收取承租方10年的租金。财务处理上,作预收账款核算,并按照合同规定每月结转确认收入缴纳企业所得税。新企业所得税法实施后,剩余的预收账款是否需要在2008年一次性调增应纳税所得额缴纳企业所得税？     

基于出租人收益的项目融资租赁租金计量模型研究

项目融资租赁是在承租企业建设大型项目过程中筹集中长期资金的有效融资方式。但目前租赁公司在开展项目融资租赁时遇到了瓶颈性问题,很难合理地确定和准确地计量项目融资租赁的租金。本文结合项目融资租赁特点,分析了项目融资租赁租金计量的基础,提出了基于出租人收益的项目融资租赁租金计量原则,并构建了基于出租人收益的项目融资租赁租金计量模型,该模型提供了一个能保证出租方收益的租金计量区间。     

融资租赁会计处理方法研究

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁.融资租赁会计处理的基本思想是将此类租赁资本化,即承租人应将租赁资产使用权当作资产入账,同时将所承担不可撤销的偿付租金义务列为负债;出租人由于放弃了资产使用权,换取了定期收取租金的权力,应将租赁资产转为债权,租赁资产的折旧改由承租人计提.     

美国租赁业务会计处理探究

作为租赁，从经济学的角度来说，是财产所有人（出租人）将其财产定期出租给需要这种财产的人（承租人）使用，并由承租人定期向出租人支付一定数额的租金作为报酬的经济行为。在整个租赁期内，出租人拥有租赁财产的所有权，承租人享有租赁财产的使用权。出租人与承租人之间的交易，是以双方共同签订的租赁契约为基础的。美国的会计教科书中就将租赁定义为：“当事人（出租人与承租人）约定，出租人授与承租人在租赁期限内使用特定资产的权力，承租人则对出租人支付租金的契约。”按照契约规定，出租人并没有把出租资产的全部权益让渡给承租…     

交通银行获准筹建金融租赁公司

近日，中国银监会批准交通银行股份有限公司筹建金融租赁公司。该公司将由交通银行独资发起设立，注册资本为人民币20亿元,注册地为上海。所设立的金融租赁公司将主要经营电力、电信、船舶、飞机、工程机械等大型设备的租赁业务，为客户需求提供创新租赁产品和优质服务。     

新会计准则下融资租赁的会计处理——基于承租人角度的分析

一、案例的引入2007年12月1日,甲汽车制造有限公司与乙租赁公司签订了一份租赁合同。合同的主要条款如下: (1)租赁标的物:某发动机生产线。(2)起租日:租赁物抵达甲公司生产车间之日(即2007年12月31日)。(3)租赁期:2007年12月31日至2010年12月31日,共3年。(4)租金支付方式:乙公司每年支付租金540000元。(5)租赁期届满时该生产线的估计余值为234000元。其中,由甲公司担保的余值为200000元,未担保余值为34000元。     

我有放弃免税的权利吗

我叫王国强,湖北省秭归县沙镇溪镇三星村人。2005年我投资200多万元在本村西沟河上兴修了西沟电站。该电站装机容量800KW,年销售额30万元左右。西沟电站没有直接供电资质,所发电量全部入秭归县电力公司电网,电力公司实行“按月计量电量、按月开票入账、按月申请付款”的结算方式。每月我拿着电力公司的电费结算单到税务部门代开增值税专用发票,县电力公司凭增值税专用发票入账付款。     

先租赁后转让是属于融资租赁还是经营租赁行为？

我公司根据客户要求购进一套运营设备租给客户使用，运营设备折旧年限6年-8年，租赁期2年-3年，租赁期满后公司按残值将设备转让给对方，请问该行为是属于融资租赁还是经营租赁行为，如何缴纳增值税?     

转租业务处理

A公司把一幢房租给我公司，租金20万元，我们又转租给B公司，租金22万元。会计分录是否这样做：     

跨境租赁：国产设备“走出去”的新途径--印尼轮胎设备直租项目承保分析

山东某本土轮胎公司在印度尼西亚与当地华裔企业进行合资建设子午线轮胎项目。为解决投资资金,该企业向厦门某融资租赁有限公司提出部分设备租赁需求。为保障境外应收租金安全,X Y租赁于2013年12月向中国信保厦门分公司推介该项目,请看中国信保专家的分析。     

咨询台

问:我们是连锁超市,超市里的一块空地租给乙方,签订了一年的合同。合同规定租金半年一付,全年租金是50万元。乙方在2005年12月付了第一期租金25万元,我们也向其开具了25万元的场租费发票。请问,我们收到的25万元租金是在2005年12月全部入其他业务收入,还是要分月做其他业务收入,如果要分月,应该怎样进行账务处理?答:这种情况在会计处理时可以在12月一次性确认收入,如果这笔收入占本单位全年收入比重比较大的,也可以分期确认。分期确认时先将全部收入记在预收账款借方,然后分月确认收入。但如果是一次性开票的话,还是做一次确认收入比较规范…     

经营租赁业务的财税差异及其处理

2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"《企业所得税法》")虽然改变了旧《企业所得税法》收付实现制的征收模式,更多地倾向于与会计准则接轨的权责发生制,但并非所有的收入及扣除项目都是如此,其中租金收入就是个例外。在经营性租赁实务中,跨年度租金收入的账务处理与税法存在差异,有的企业往往忽视这一差异,在日常业务处理及所得税汇算中未按税法规定将书面合同确定付款日的租金确认为当年所得,从而导致不必要的税收风险。一、经营租赁业务的财税规定《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称"准则")及应用指南规定,租赁是指在约定的期间内,出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议,包括融资租赁和经营     

妥善处理农村电力体制改革中的增值税税收问题

一、农村电力体制改革的基本模式为减轻农民负担，发展农村经济，切实提高农民生活水平，近年来，国家加大了对农村电力的建设步伐，提出了“两改一同价”的农村电力建设目标，即在加大对现有农村电网设备改造的同时，对农村电力体制进行较为深刻的改革，建立县乡电力一体化的管理模式，以适应城乡同网同价的要求。我省农村电力体制改革起步较早，自1999年起到2001年底已在全省全面推行。农村电力体制改革主要从以下两个方面展开：一、政企分开，理顺省电力公司与县级供电企业的关系。按现代企业制度要求，对县级供电企业进行规范管理。县级管电机构与供电企业实行政企分开，将县级管电职能移交县级综合管理部门，县级供电企业成为独立核算的经济实体，行使企业经营职能。在组织管理上，以资产为纽带，将原直供线县供电局改制成省电力公司的全资子公司，原趸售线县供电局改制成省电力公司的控股股份有限公司，并实行一县一公司。在财务管理上，县供电有限责任公司统一从2002年1月1日起直接对省电力公司报账。在经营管理上，省电力公司（委托市供电有限责任公司）以趸售价格开票销售电力给县供电有限责任公司，县供电有限责任公司自负盈亏、自主经营，目前利润不上交，亏损省电力公司也不弥...