财会知识测试题（四十三）

一、单项选择题1.甲公司将一台设备以经营租赁方式租赁给乙企业,租赁期为14个月,其中免租期为2个月,租金为30000元。此外,甲方还承担了乙方的费用2000元,则乙方每月应分摊的租金为()元。A、2142.86;B、2500;C、2333.33;D、2000。2.甲公司于2003年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入设备一台,租期为5年,设备价值为100万元,租赁合同规定:第一年至第四年的租金分别为10万元、15万元、20万元和25万元;租金于每年年初支付,第五年免租金。2003年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()万元。A、10;B、14;C、17.5;D、20。3.A企业应收B企业账款5…     

高收入家庭的财富经

《理财》编辑： 我今年44岁，是一家公司的高级白领，年薪30万元，银行存款近100万元、我共有3套房产，一套房子自住，两套出租，租金每月共5000元，自助房无贷款，两套投资房贷款尚余100万元，每月月供8500元，每月日常开支约6000元，有两部车，值25万元，车等年度其他支出约6万元我爱人与我同年，公司内勤，月薪4000多元，有一个儿子在上小学.     

一次性收取租金的账务处理

我公司向电力公司出租一块空地，该电力公司将在这块空地上安装电力监控设施。租赁合同约定的租赁期限为10年，该电力公司将这10年的租金一次性支付给我单位，共计15万元。请问，对于这笔一次性收取的租金，应如何进行会计处理，如何计算缴纳营业税？     

企业房屋出租业务的会计处理

正企业经营活动中,经常会发生房屋出租业务。本文以执行《小企业会计准则》的企业为例,对实际工作中常见的房租业务及会计处理方法,作一分析。一、预收租金形式在房屋租赁交易中,对合同约定"先付款,后使用"的,承租方须预付若干期租金,作为信用保证,会计核算如下:例如:甲公司将某房屋租给乙公司,租期2013年7月至2016年6月,月租金2万元,3年租金72万元。2013年6月,乙公司预付7-12月房租12万元。甲公司会计处理如下:1.按房租合同1年的租金,缴纳印花税     

租赁期跨年度收入分期纳税有条件

某企业将闲置厂房出租给他人使用，租赁期自2009年5月1日至2010年4月30日止．合同约定租金120万元在今年4月份租赁期满一次性收取，2009年该企业利润亏损40万元。由于资金周转困难，于是要求承租人先行支付2009年度已使用8个月的租金80万元．2010年1月，该企业收到了承租人交来的预付租金80万元（未开具发票），并确定为上年度收入并向主管税务机关申报缴纳了营业税4万元。     

“富二代”也需要理财

小杨是所谓的名副其实的“富二代”，爸爸从浙江来到北京经商已有10余年，在北京经营有三家公司，身家过亿。26岁的小杨在大学本科毕业后没有找工作，而是直接在父亲的一家公司帮忙，学习父亲公司的运营和管理，预备将来“接班”。虽然在父亲的公司，小杨也领有月薪10000元。除此以外，小杨在北京拥有一套自住的价值500多万元的房产，和一辆价值50万元的轿车。父亲还为小杨购置了一套价值400万元的商铺，每年可收到约20万元的税后租金。     

企业家的财富传承

基本资料 52岁的孙先生经营着一家200人的绿化企业，年收入2000万元，其中，企业税后利润1800万元，商铺租金收入200万元。企业经常参加一些项目的招投标，所以需要保留一定现金以供随时提取。     

关于奇石的会计处理

笔者所在公司是一家奇石市场,主要为承租户提供租赁场地,收取租金。年初,有一承租户合同到期拖欠租金,经协商以一块木化石抵债,市价8万元。照理,笔者应按《企业会计准则第12号——债务重组》的相关规定进行会计处理。     

预收租金缴纳的税收如何税前扣除之争

一、基本案情A公司于2010年3月,将其拥有的房屋租赁给一家超市,一次性签订了为期五年的租赁合同,并一次性收取了五年的租金,租金收入为600万元。根据《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定,纳税人提供租赁业劳务,采取预收     

富一代规划防空巢

周先生今年63岁,是一位装修公司的老板;周太太今年58岁,一直在家做全职主妇。他们有一个30岁的儿子,2012年已在美国读完硕士,结婚后定居美国。目前周先生每月从公司领取2万元薪水,年终分红30万元。此外,还有一套出租房市值150万元,每月可收获租金5000元。周先生居住的一套别墅面积     

预收租金如何缴纳企业所得税

市、县工会兴办的企业经常遇到预收的租金如何确认收入缴纳企业所得税的实际问题,下面我们举例加以说明。例如,2010年,某企业将办公楼整体对外出租给另一家单位,租期3年。双方签订的租赁协议明确,每年租金30万元,承租单位将3年的租金一次性交付。该企业2010年一次性收到3年的租金收入90万元。问     

税收筹划不是数字游戏

如何采取有效筹划手段降低税收负担,实现利润最大化,是许多纳税人关心的问题。笔者认为,纳税人进行税收筹划除了要考虑可行性、筹划成本等诸多因素外,最关键是要注意防范风险,使筹划行为符合税法及有关法律、法规的要求,从而达到合法节税的目的。目前存在的许多筹划手段,虽然在形式上达到了减轻税负的目的,但其实质是非法的,有的纯粹就是偷税,其结果必然是得不偿失。案例甲公司和乙公司都是增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%。甲公司生产产品的主要原材料由乙公司供应,乙公司生产产品的主要原料由A公司提供。两公司为紧密互补型企业。2003年,甲公司租用乙公司一生产车间(包括厂房、设备)生产乙公司产品,甲公司每年支付乙公司租金300万元,其中厂房租金200万元,设备租金100万元。乙公司厂房的房产税计税原值为1200万元,当地规定房产税依照房产原值一次减除25%后的余值计算缴纳。乙公司出租车间应负担营业税和房产税为(不考虑其他税费):营业税:300&;#215;5%=15(万元)新增房产税:200&;#215;12%-1200&;#215;(1-25%)&;#215;1.2%=13.2(万元)合计新增税负:15+13.2=28.2(万元)筹划方案为了减轻租赁税负,乙公司与甲公司协...     

早退中产家庭养老教育金理财规划

正钟立今年45岁,在某生产型企业担任高管,年收入40万元。企业当前面临一定的经营危机,工作了23年的钟立想就此提早退休,不再奔忙于工作。太太43岁,公司较稳定,年收入8万元。夫妻双方都有社保、医保和公积金,账户累积21万元。家庭现有一套104平方米的住房,房屋贷款已经偿还,还有一套80平方米的住房用于出租,每年收取4万元房租。两套房市值分别约220万元和180万元。在老家投资有一商铺,市值140万元,每年收取租金10万元。     

腾冲落实支持实体经济发展鼓励减免房租政策

为深入贯彻落实各级党委政府关于应对新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作决策部署,腾冲高度重视,全面落实省政府减免房租政策,加大对实体经济发展的支持力度,确保政策落地见效。在相关部门的共同努力下,2020年全市行政事业单位和市属国有企业共减免中小微企业、工体工商户房租总面积128901平方米,减免租金总额1469.52万元,惠及市场主体592户。其中:行政事业单位减免承租户107户,减免租金439.61万元;国有企业减免承租户485户,减免租金1029.91万元。     

自贸区概念的实质性龙头

自贸区成立后,外高桥区域内各类土地及物业价格大幅上涨,目前自贸区写字楼售价已从年初不足万元的水平上涨到了3．57i～4万元／平,上涨300％以上!相应的,写字楼日租金也从此前的2～3元／平上涨到了8元／平左右,接近陆家嘴的水平。周边二手房及厂房的价格和租金也均大幅上涨。地价、房价的快速上涨,有望推动公司走出资产价值重估行情。     

对一宗房屋租赁案例的涉税分析

浙江省某企业2012年12月购入营业房一处准备出租经营,资产购置成本为400万元,房产证、土地使用证年限均为37年。企业草拟合同规定租赁期限37年,租赁期前20年共收取租金700万元,后17年免收租金。企业财务人员根据合同计算应缴纳的各     

透过现象看本质 确定税费须慎重

某地方税务局在一次例行检查中发现，A公司有一地理位置很好的商用房账上没有反映，于是向有关人员询问其中原因。原来10年前该公司就将这一地理位置较好的平房(拥有土地使用权)改建成了现在的商用房，当时因无资金决定让B建筑公司垫资兴建。双方签订协议如下：B公司负责按A公司设计要求垫资兴建，竣工验收后产权为A公司所有，A公司给B公司10年经营权以抵偿B公司的垫付资金，10年折合租金100万元，期满后A公司收回经营权。     

咨询台

问:我们是连锁超市,超市里的一块空地租给乙方,签订了一年的合同。合同规定租金半年一付,全年租金是50万元。乙方在2005年12月付了第一期租金25万元,我们也向其开具了25万元的场租费发票。请问,我们收到的25万元租金是在2005年12月全部入其他业务收入,还是要分月做其他业务收入,如果要分月,应该怎样进行账务处理?答:这种情况在会计处理时可以在12月一次性确认收入,如果这笔收入占本单位全年收入比重比较大的,也可以分期确认。分期确认时先将全部收入记在预收账款借方,然后分月确认收入。但如果是一次性开票的话,还是做一次确认收入比较规范…     

租赁收入也应纳税

去年，周口地区审计局与地税分局联合对地直一些企业、行政事业单位临街房屋收取租金及纳税情况进行了调查。调查表明，在地直范围内，有对外租赁行为的行政事业单位35家，企业25家，按分布的地理位置、出租面积、租金价格估算，每年的收入达500多万元，其中行政事业单位租金收入达300万元左右。这些租赁所得，按现行税法的有关规定，都应缴纳营业税金及附加和房产税，企业取得的租赁收入应合并当期损益，征收企业所得税。 　　从实际征税情况看，企业单位纳税相对较好，行政事业单位的纳税较差，自行申报率为零，应征各项税款合计60万元…     

出租生产线引发的涉税争议

某工业企业,为增值税一般纳税人,于2009年5月购入了一条产品生产线,生产线含税总价值为1170万元,该企业在当年抵扣了生产线的进项税170万元,企业根据财务制度按直线法10年计算折旧。2011年6月,因为企业发展方向发生变化,准备将该条生产线出租给另一家企业,出租年限为3年,每年收租金110万元,3年后收回自用。在税务处理上,企业按规定将租金收入