对企业内部控制评价体系建设的几点思考

<正>2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为了更好的理解把握基本规范和配套指引的实质内涵,促进企业科学构建内部控制评价体系,笔者在     

构建专员办对企业内部控制体系监督机制浅探

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。这既是全面提升企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。这项举措能否落到实处,取得预定的效果,既需要企业主体的重视、安排和认真实施,亦需要政府相关监管部门的指导、推动和督促。专员办作为财     

《企业内部控制审计指引》探讨

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引"),该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构     

关于实施企业内部控制的思考

<正>2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。至此,内部控制对中国公司已不再是隔岸观火,而是成为企业管理中必须执行的工作了。掌握全面风险管理的知识与技能,建立完善的企业内部控制机制,已成为当代企业成功必备的核心竞争力量,人们也越来越     

我国企业内部控制评价体系构建初探

我国企业内部控制规范已经基本构建,随之而来对内部控制的有效性作出适当的评价成为一项重要而又紧迫的任务。企业内部控制评价是保证内部控制有效实施的重要手段。我国的评价指引为内部控制有效性评价做出了原则性的指导,但是仍然缺乏具体可行的操作指南,使得企业的内部控制评价工作面临较大的困难和矛盾。本文从笔者的实际工作经验出发,提出了构建全面而科学的企业内部控制评价体系。     

《企业内部控制配套指引——应用指引》解读

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了<企业内部控制配套指引>(以下简称配套指引).<配套指引>连同2008年5月发布的<企业内部控制基本规范>共同构建了中国企业内部控制规范体系,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行.同时,鼓励非上市大中型企业提前执行.执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告.政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查.     

企业内部控制缺陷的识别、认定及披露研究

一、引言 2010年4月26日,财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制配套指引》.该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成.为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行.     

关于实施企业内部控制的思考

<正>2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。至此,内部控制对中国公司已不再是隔岸观火,而是成为企业管理中必须执行的工作了。掌握全面风险管理的知识与技能,建立完善的企业内部控制机制,已成为当代企业成功必备的核心竞争力量,人们也越来越     

企业内部控制评价的再评价问题研究

正企业内部控制规范体系对企业内部控制设置了两种评价方式:即内部控制审计和内部控制评价。根据《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制规范评价指引》的定义,前者是指"会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计",是外部机构对企业内部控制作出的专业评价;后者是指"企业董事会或类似权利机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程",是企业作出的自我评价。两项指引的共同之处是都着眼于评价内部控制有效性,核心内容都是对内部控制缺陷进行认定或评价。从制度的初衷看,设置两种评价方式的     

以抓内控建设为契机，促进企业合规管理

内控制度是各项制度的纲,纲举目张。我们要以建设企业内控为抓手,规范企业各项业务活动,促进合规管理的开展。2008年国家五部委联合发布我国首部《企业内部控制基本规范》,内控开始以极高的频率进入各级企业的视野。随后又发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系,标志着我国内部控制规范体系基本建成并逐渐走向成熟。     

对企业内部会计控制现状及改进的思考

<正>2010年4月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,该指引与2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构成了我国最新的企业内部控制规范体系。该体系的更新是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。众所周知,内部会计控制是内部控制的主要环节之一,在我国内部控制建设普遍薄弱的情况下及我国财政部和有关部门对内部控制问题的关注之下,研究内部会计控制具有重大理论和现实意义。本文通过分析我国企业内部会计控制现状,探究其存在的不足并提出相应的改进建议。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。     

我国商业银行内部控制建设存在的司题和对策研究

为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。2008年6月28日,由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布被称为中国的“萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

中国企业内部控制评价系统研究

我国企业内部控制基本规范配套指引的发布,为我国企业内部控制体系中构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的内外部监督评价体系目标的实现奠定了基础。考虑到我国的制度背景以及注册会计师对企业内部控制审计的局限性和可信度等因素,在企业内部控制披露和注册会计师内部控制审计披露的基础上,建立反映企业内部控制综合状况和水平的企业内部控制评价结果指标,由政府监管部门或外部非营利性机构实施对我国企业内部控制整体状况和各企业内部控制水平的评价是十分必要的。本文正是基于此环境和目标,结合国内外企业内部控制评价理论研究和实践状况,构建了我国企业内部控制评价系统。     

浅谈企业内部控制体系的建立与完善

2002年7月26日,美国《萨班斯法案》出台,强调了公司内部控制的重要性,并在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。2008年5月22日,财政部等5部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（简称“基本规范”）和2010年发布的《企业内部控制配套指引（》简称“配套指引”）,标志着我国内部控制建设的全面开展。2012年国资委68号文件发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求中央企业全面启动内部控制建设与实施工作,推动中央企业扎实开展管理提升活动,加强内部控制。由此,内控建设进一步推向集团型中央企业、民营企业及其他企业。     

推进燃气集团企业风险导向型内部控制研究

内部控制日益受到业界的关注,我国也逐步构建规范的企业内部控制体系框架,从2008年的《企业内部控制规范》的发布,到2010年五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》,我国企业内部控制体系初步构建,体现了风险防范和舞弊控制的中心目标和控制与评价标准的主体,是风险导向型企业内部控制的集中体现。本文旨在分析风险导向型企业内部控制的必然性和重要性,结合燃气集团的实际,提出在新的经济形势下加强企业风险导向型内部控制的措施,积极应对各种风险,有效提高企业管理水平。     

推进燃气集团企业风险导向型内部控制研究

内部控制日益受到业界的关注,我国也逐步构建规范的企业内部控制体系框架,从2008年的《企业内部控制规范》的发布,到2010年五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》,我国企业内部控制体系初步构建,体现了风险防范和舞弊控制的中心目标和控制与评价标准的主体,是风险导向型企业内部控制的集中体现。本文旨在分析风险导向型企业内部控制的必然性和重要性,结合燃气集团的实际,提出在新的经济形势下加强企业风险导向型内部控制的措施,积极应对各种风险,有效提高企业管理水平。     

浅析企业内部控制审计风险

2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三大配套指引。其中《企业内部控制审计指引》的发布,标志着企业内部控制审计在我国的广泛实施,也伴随着内部控制审计风险的产生。本文从内部控制审计风险概念出发,分析了内部控制审计风险的构成要素,并对内部控制审计风险的防范进行了探讨。     

企业内部控制缺陷的识别、认定及披露研究

2010年4月《企业内部控制配套指引》的发布,标志着我国内部控制规范体系基本建成。内部控制缺陷的识别、认定及披露是内部控制评价和鉴定中最基础的问题,然而当前我国对内部控制缺陷的认定和识别存在诸多问题。有鉴于此,我们对企业内部控制缺陷的识别和认定进行了分析,并对我国企业内控缺陷的披露进行了探讨。     

基于目标视角的企业内部控制

财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,对我国企业建立内部控制制度必须实现的目标、遵循的基本原则以及所应搭建的基本框架等做出明确规定,为企业建立健全内部控制制度指明了方向,也标志着我国企业内部控制制度建设进入法制化轨道。《企业内部控制配套指引》的制定发布,则标志着"以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的企业内部控制规范体系基本建成。