公司财务舞弊与内部控制研究

近年来,各大公司尤其是上市公司财务舞弊案件的频频发生,与企业内部控制失效密切相关。文章通过典型的上市公司财务舞弊案例,从理论与实践两个方面,具体分析企业内部控制失效的原因。     

中、美、日内部控制审计规范比较分析

近年来，国内外很多上市公司出现的财务舞弊事件让企业的投资人、监管机构和其他信息使用者对企业内部控制的有效性产生了质疑，各国逐渐意识到有必要对上市公司内部控制制度的完善程度与有效程度进行相应的披露和评价。美国率先于2002年公布了以强化会计审计责任、规范企业行为、     

会计舞弊与人本化内部控制研究

本文以沪深A股上市公司为样本,验证内部控制形式有效性和实质有效性分别与会计舞弊的关系。结果表明：内部控制形式有效性因素与会计舞弊的关系不显著,而实质有效性因素与会计舞弊的关系显著,表明解决会计舞弊问题需要从内部控制实质有效性因素出发,即从抑制会计舞弊动机因素出发,运用人本主义的管理思路和方法开展内部控制——人本化内部控制。     

从内部控制活动角度对上市公司财务舞弊的成因分析

随着市场经济的发展,财务舞弊作为一种企业行为,已变的屡见不鲜、屡治不止,不仅损害了投资者的利益,也严重破坏了我国资本市场的经济制度,且与企业内部控制失效密切相关。本文通过对内部控制要素之一的控制活动要素进行分析,探究上市公司财务舞弊的成因。     

上市公司内部控制防范会计舞弊的实证检验

本文基于会计舞弊三角理论剖析内部控制与会计舞弊三动因之间的关系,并构建上市公司内部控制综合评价指标,运用配对检验和逻辑回归分析方法实证分析内部控制对抑制会计舞弊风险的作用。实证结果表明,有效的内部控制能发挥防范会计舞弊的作用,其中内部控制五要素中控制环境、信息沟通和内部监督的效果更突出。     

签字注册会计师对上市公司财务舞弊的影响——基于社会网络关系

文章基于社会网络关系,运用2015-2019年我国A股上市公司平衡面板数据,实证分析了签字注册会计师与公司高管之间的社会网络关系、内部控制质量对财务舞弊的影响.研究发现,签字注册会计师与高管之间存在社会网络关系的公司更有可能发生财务舞弊,但随着内部控制质量的提高,签字注册会计师与高管之间的综合社会网络关系对财务舞弊的影响程度降低.进一步分析发现,与国有控股公司相比,民营上市公司中二者存在社会网络关系对财务舞弊的影响程度更高;与市场化程度较低地区的公司相比,市场化程度较高地区公司中二者存在社会网络关系对财务舞弊的影响更高.     

关于我国上市公司内部控制的现状与思考

随着经济的迅猛发展,我国上市公司数量猛增,但随之爆发的上市公司内部控制不当事件却频频发生.上市公司财务舞弊、信息披露虚假等问题时有发生,这些问题不仅引起投资者关注更使内部控制问题被社会普遍关注.本文从内控制度研究理论及研究意义出发,对当前我国上市公司的现状和风险进行了分析,进一步提出了我国上市公司内控制度的完善策略     

基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究

运用沪深A股上市公司的样本数据对内部控制的形式有效性与会计舞弊的关系进行研究,结果表明内部控制的形式有效性因素与会计舞弊行为的关系不显著,这说明关注内部控制制度形式上的完善无法从根本上防范会计舞弊。     

基于面板数据的上市公司财务绩效与内部控制指数实证研究

有效的内部控制在企业的经营目标达成、良好绩效表现中发挥着重要的作用。通过我国沪深两市部分上市公司2011年-2013年的财务绩效面板数据样本,考察上市公司内部控制指数与财务绩效的相关性。实证研究结果表明:上市公司内部控制指数与其每股收益、净资产收益率显著正相关,与托宾Q值没有显著相关关系。有效的企业内部控制有助于带来会计基础的财务绩效,内部控制有效性与上市公司市场基础的财务绩效没有显著相关关系。基于此,提出了相关的对策建议。     

基于内部控制五要素的金亚科技财务舞弊研究

近年来,上市公司财务舞弊案件频发,内部控制对财务舞弊的防范作用受到越来越多的国内外学者的重视。本文以金亚科技财务舞弊案件为研究对象,从内部控制五大要素入手,剖析了上市公司财务舞弊发生的原因。结合本文案例和上市公司的在内部控制中存在的普遍问题,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面提出了针对性建议,通过改善企业的内部控制现状,提升会计信息的质量,防范上市公司财务舞弊行为的发生。     

完善高校财务内部控制之我见

目前由于缺乏统一的高等学校内部控制规范、内部控制意识淡薄、内部控制执行不严等原因,致使高校在诸多领域存在贪污舞弊的风险。为了保护高校资产的安全,防止资产流失,防范贪污舞弊事件的发生,高校应该树立正确的财务内部控制意识,加快内部控制制度建设,建立健全监督机制,确保财务内部控制的实施。只有实施严格的财务内部控制制度,高校才能减少贪污舞弊事件的发生,促进高校健康发展。     

上市公司内部控制信息披露现状分析——以医药制造业为例

随着经济全球化的发展以及一系列财务舞弊事件的发生,人们越来越关注企业的内部控制信息。医药制造业是直接影响公众生命健康的行业,其内部控制制度是否健全,对社会的稳定和经济的健康发展有着重要的影响。文章主要对医药制造业上市公司内部控制信息披露现状进行统计,了解其内部控制制度建立、执行的情况,分析医药制造业上市公司内部控制信息披露存在的问题以及原因,并提出改进企业内部控制信息披露的措施。     

上市公司内部治理结构与财务舞弊的防范

财务舞弊的不断蔓延,打击了投资者的投资信心,破坏了证券市场的运营秩序,给国家经济发展蒙上了阴影.本文对上市公司内部治理结构与财务舞弊的关系进行分析,认为财务舞弊的深层次原因在于上市公司缺乏健全、完善、有效的内部治理结构.为此,笔者就如何完善公司内部治理结构,防范财务舞弊提出了建议.     

企业内部控制对财务信息影响的探讨

我国<企业内部控制基本规范>要求"确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整".建立一套完善的内部控制制度并且使之得到有效地运行,对提高财务信息的质量,减少财务舞弊的发生具有重要作用.文章从我国内部控制的现状出发,从财务报告和财务数据两个方面分析内部控制对财务信息的影响.并结合我国的实际情况,对财务信息内部控制建设提出建议.     

ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究

随着上市公司风险管理理念的不断深入以及监管部门不断地提高对其内部控制的监管要求,上市公司应予以财务内部控制中不相容职责分离问题充分的重视,设计职责分离内部控制以避免由不合理授权导致的舞弊、欺诈、过失等事件的发生。文章探讨了不相容职责分离内部控制的必要性,突出企业会计实务及ERP系统应用的结合,对日常财务处理、往来项目、固定资产项目相关的不相容职责分离内部控制流程设计进行了研究,并从建立不相容职责分离内部控制矩阵以及制定统一的财务内部控制分工指引两方面对不相容职责分离内部控制措施进行了研究。     

中小上市公司内部控制对财务风险影响实证分析

本文以2009年在中小板上市公司为样本,对中小上市公司内部控制对财务风险的影响进行了分析。研究发现,内部控制五要素均对财务风险有显著正向影响,中小上市公司内部控制体系的建设和完善确实有助于有效防范财务风险。并提出了相关建议。     

财务报告内部控制报告内涵及对我国的启示

一、财务报告内部控制报告的有关规定 近年来,上市公司经营失败、公司舞弊的指控以及财务报表的重述（financial statementrest atements）都将注意力集中在财务报告内部控制的充分性上。但综观近年来发生的一系列财务欺诈案可以发现,像安然、新加坡中航油等财务欺诈案的发生,并不是因为这些公司财务报告内部控制不够充分,如新加坡中航油就一再强调公司有“严格的风险控制程序”,只不过这些财务报告内部控制是否有效值得怀疑。     

浅议事业单位的财务控制

财务控制作为内部控制的有机组成部分,在保证事业单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果方面起到不可或缺的作用。文章对事业财务控制的定义和特性进行了概括,并论述了事业单位内部控制的作用和手段。     

浅析内部控制对企业财务绩效的影响

内部控制由企业内部管理控制和内部会计控制组成,贯穿于企业决策、执行、监督的全过程,覆盖企业的所有业务与经营管理活动.通过有效的内部控制,可以保障企业资产的完整性,充分利用企业资源,降低财务舞弊发生概率,对企业财务绩效影响较大.文章在全面介绍内部控制和财务绩效概述的基础上,阐述了内部控制对企业财务绩效的影响,并提出了几点建议.     

基层医院财务内部控制探讨

目前,作为服务于广大基层群众的医疗机构,在财务内部控制上存在认识不到位、机制不健全、财务人员整体素质不高、内部控制审计缺位等问题,导致近年来基层医院经常出现工作人员贪污、舞弊等问题。因此,为了防止国有资产流失、贪污等舞弊行为的发生,加强基层医院财务内部控制的建设已迫在眉睫。