企业内部控制失效的原因与启示 ——基于新华制药的案例分析

完善的内部控制制度对企业的健康发展至关重要,是企业防范财务风险、提高管理水平的有力保障.通过COSO内部控制框架为主要理论依据和立足点分析新华制药公司内部控制体系现状以及存在的主要问题.并针对新华制药内部控制体系存在的缺陷,提出了以下建议.     

我国中小企业内部控制存在的问题及对策

内部控制制度是企业生存与发展的基础,内部控制制度在企业内部控制框架体系中十分重要。值得关注的是,许多中小企业无论是对内部控制重要性的认识,还是内部控制各环节的具体工作内容都比较薄弱和欠缺。本文简要分析了中小型企业内部控制中存在的几个问题,并对如何完善这些问题提出了几点建议。     

“全方位”内控

缺乏系统的企业管理制度框架体系和科学的管理制度建设方法是当前管理制度建设中存在的首要问题。管理流程不顺,部门之间相互扯皮、推诿你的企业在内控实施过程中,是否也遇到了这样的问题?内控固然重要,但是,普通内控体系就企业全面制度化管理而言,存在局限性。不管是COSO委员会提出的《内部控制-整体框架》,还是中国的《内部控制基本规范》,其制度体系的建设过程都     

企业内部报告框架构建研究

随着会计学的发展和人们对会计信息需求的日益增长,内部报告问题成为会计相关性理论研究和会计信息需求实践中亟待解决的问题。研究现状表明,内部报告理论与体系框架研究的不足或空白,严重制约着会计学及相关学科理论发展,影响企业经营决策与管理控制。本文从基于会计相关性的内部报告理论出发,构建了企业内部报告框架与体系,并探讨了内部报告体系建立的学术影响,目的在于创新与完善内部报告理论体系,创建内部报告整体框架与分类体系,完善与发展会计学及相关学科理论,为企业决策与控制提供有用信息。内部报告理论与体系构建不仅对会计理论及相关学科理论创新具有重要学术价值,同时由于会计相关性本身的应用学科属性,其应用价值也十分明显。     

浅谈企业财会内部控制存在的问题及解决措施

企业财会控制关系着企业的生存和发展,其建立和健全关系着企业生产经营的成败。随着市场竞争的加剧,企业面临的形势越来越严峻,只有不断健全财会内部控制制度,建立完善的财会内部控制体系,才能积极应对市场变化。本文在分析建立健全企业财会内部控制制度必要性的基础上,指出目前企业财会内部控制存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的解决措施,以期为建立健全、完善的企业财会内部控制制度提供一些指导。     

浅谈企业财会内部控制存在的问题及解决措施

企业财会控制关系着企业的生存和发展,其建立和健全关系着企业生产经营的成败。随着市场竞争的加剧,企业面临的形势越来越严峻,只有不断健全财会内部控制制度,建立完善的财会内部控制体系,才能积极应对市场变化。本文在分析建立健全企业财会内部控制制度必要性的基础上,指出目前企业财会内部控制存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的解决措施,以期为建立健全、完善的企业财会内部控制制度提供一些指导。     

企业内部控制规范的执行难点及对策分析

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月22日联合发布了《企业内部控制基本规范》,于2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》（本文将上述合称为《企业内部控制规范》）,这标志着我国企业内部控制规范体系已基本建立。但企业内部控制规范体系仍属于通用性框架体系,需要企业结合自身的实际建立健全本企业的内部控制制度,并严格执行,才能将企业内部控制规范体系落到实处,这是一项长期而艰巨的系统工程。本文对执行企业内部控制规范中的难点问题进行了剖析,并提出相关对策和建议。     

新时期企业内部控制框架问题研究

在新的时期，内部控制制度已经成为现代企业管理必不可少的工具，而内部控制框架的构建决定了内部控制制度是否完整，是否可以有效的实施。能否构建符合企业自身发展的内部控制框架是新时期企业内部控制框架构建的主要难点之一。因此，笔者分析了目前的市场经济，简要叙述了内部控制的重要，然后回顾内部控制的发展历程，发现了新时期企业内部控制框架存在的几点问题，进而就出现的问题提出了相应的解决方案。     

浅谈公司治理与内部控制的关系

公司治理和内部控制都在公司战略规划、经营管理中发挥着重要的作用,公司治理为公司提供制度基础和责任体系,是公司有效内部控制的基础同时也制约公司内部控制体系;内部控制是构成企业内部运行规律控制特性的经营管理制度的基本框架,是形成企业管理的核心。二者之间既有紧密的联系,也有一定的差异,本文将简要介绍公司治理与内部控制之间的关系。     

规范企业内部控制制度探讨

随着我国市场经济的快速发展和全球经济一体化的到来,企业所面临的竞争也越来越激烈,内部控制制度对企业的良性循环及发展发挥着不可或缺的作用.然而,我国诸多企业的内部控制中均存在着诸多的问题,对企业的顺利运营产生了严重的制约.本文从企业内部控制制度的作用及存在的问题等方面,阐述如何加强企业内部控制制度的动因,希望对企业的内部控制制度有所帮助.     

论企业内部控制的风险及趋同与个性

近年来系列财务舞弊和会计造假案件的爆发,严重冲击了资本市场的正常秩序。内部控制的缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此,许多国家通过立法强化企业内部控制。2004年9月,美国COSO委员会发布了《企业风险管理:整合框架》,公司不仅可以借助这个企业风险管理框架来满足内部控制需要,还可以借此转向一个更加全面的风险管理过程。在整体制度安排上,我国企业内部控制体系是由一个基本规范与三个配套指引构成的,本文拟进一步探讨我国企业内部控制的风险构成及其国际趋同特点,由此阐述这样一种观点:进行内部控制制度设计时应考虑其权变性制度空间,应注意到内部控制制度存在经济学视角的一般性与管理学视角的个案性的均衡问题我们可以将该问题视为内部控制制度的趋同与个性的并存。     

关于现代企业会计内部控制的研究

在企业内部控制的各种工作中,会计内部控制制度发挥着十分重要的作用。作为企业内部控制体系的重要组成部分,会计内部控制防止了企业内部的错误和舞弊行为,确保了会计信息的真实性和可靠性。本文首先分析了现代企业会计内部控制中存在的一些问题,并在此基础上着重阐述了加强现代企业会计内部控制的对策。     

浅析我国企业内部控制存在的问题及建议

本文在分析COSO报告框架下对企业内部控制的要求以及我国现阶段企业普遍存在的内部控制的相关问题及原因后提出建立严密内控体系的建议,以此希望能帮助我国企业完善企业内部控制。     

浅析我国企业内部控制存在的问题及建议

本文在分析COSO报告框架下对企业内部控制的要求以及我国现阶段企业普遍存在的内部控制的相关问题及原因后提出建立严密内控体系的建议,以此希望能帮助我国企业完善企业内部控制。     

我国目前内部控制存在的问题及原因

内部控制是近些年来一个很热门的词汇,内部控制问题也成为了很多学术界和商务界所重点研究的对象,中央及地方各级政府为推动企业内部控制的建设制定了相关的文件,以指导各企业部门依照文件来找寻适合自身企业经营理念和管理方式的内部控制制度。同时各个企业也都积极的改善企业内部控制体系,希望借此来提高企业在市场上的竞争力,是改善企业管理制度和提高经济效益的重要方式。虽然我国近些年来在企业控制理论建设和实际运用上都有了很大程度的提升,但是同世界发达国家相对而言,还存在着很大的差距,有很多不足,因而企业内部控制问题越来越引起了社会各界的重视。本文主要探讨我国目前企业内部控制存在的问题,并对造成的原因进行分析、总结,希望促进我国内部控制在理论与实际应用上取得双重提升。     

如何完善商业银行内控体系

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构＂发起组织委员会＂（COSO）提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控制—整体框架》,也称COSO报告,成为内部控制领域最为权威的文献之一。我国监管机构发布的《商业银行内部控制指引》、《企业内部控制规范》等,基本上沿袭了COSO内部控制报告的框架。2004年,COSO又发布了《企业风险管理—整合框架》报告,提出了全面风险管理的总框架。本文对内部控制与全面风险管理的差异进行了分析,并针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了完善内控体系的建议。     

我国目前内部控制存在的问题及原因

内部控制是近些年来一个很热门的词汇,内部控制问题也成为了很多学术界和商务界所重点研究的对象,中央及地方各级政府为推动企业内部控制的建设制定了相关的文件,以指导各企业部门依照文件来找寻适合自身企业经营理念和管理方式的内部控制制度。同时各个企业也都积极的改善企业内部控制体系,希望借此来提高企业在市场上的竞争力,是改善企业管理制度和提高经济效益的重要方式。虽然我国近些年来在企业控制理论建设和实际运用上都有了很大程度的提升,但是同世界发达国家相对而言,还存在着很大的差距,有很多不足,因而企业内部控制问题越来越引起了社会各界的重视。本文主要探讨我国目前企业内部控制存在的问题,并对造成的原因进行分析、总结,希望促进我国内部控制在理论与实际应用上取得双重提升。     

中小企业内部控制存在的问题及对策研究

随着当今社会经济的飞速发展,企业内部控制逐渐成为企业完善内部管理制度的关键所在。越来越多的企业将内部控制用于企业正常生产经营活动当中,这种制度体系对于企业自我调节自我制约来说至关重要。然而在我国的多数中小企业中,由于内部控制整体来说还不健全,其在执行的过程中仍然存在着诸多问题。本文就通过对于我国目前中小企业内部控制的现状进行分析,并提出了企业内部控制存在的几点重要的问题。     

论民营企业内部审计存在的问题及应对策略

民营企业设立内审机构非常重要,内部审计存在的问题不容忽视。但目前存在着相关法律制度不完善和管理层缺乏内部审计意识、重视程度不够等问题,影响了内部审计职能的有效发挥,笔者结合工作实际提出了完善内部审计相关法律制度和创建内部审计的最佳运行模式等对策,以进一步改进企业经营管理、健全企业内部控制。     

企业内部控制制度研究

随着《企业内部控制基本规范》和三大指引的颁布,我国基本建立了内部控制的规范体系。按照规范体系的要求,各类企业相继建立了本企业内部控制制度。本文对我国企业的内部控制制度进行了研究,发现存在传统观念制约内部控制制度建设、内部控制制度体制失灵、企业会计人员整体素质有待提高、内部控制制度不够完善等问题,提出了完善企业内部控制环境、建立畅通的信息系统和沟通渠道、加强内部审计等对策建议。