税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

税制结构实证研究——兼论完善我国税制

分析经济因素对税制结构的影响，具体分为：经济规模及结构对宏观税负在经常收入中集中程度的影响；直接税、间接税与经济发展和宏观税负的关系；个别税种与经济发展和税制结构的关系。通过分析，得出以下结论：宏观税负与经济发展水平正相关；税收收入占经常收入的比重基本维持相对稳定的水平；所得税比重与经济发展水平不存在相关关系，等等。     

我国地区间税收负担差异分析

通过实证分析可知区域经济增长与宏观税负水平的不均衡性：经济增长东高西低，宏观税负西高东低。这种税负差异是由于东西部地区产业结构和所有制结构的不同造成的，而国家的部分税制结构和税收返还体制更加拉大了这种差距。本建议通过完善税收体制和规范转移支付制度，调节地区间的税负差异。     

移民汇款、金融发展与收入不平等——基于114个发展中国家跨国面板数据的研究

利用1981年至2017年114个发展中国家非平衡面板数据,基于库兹涅茨曲线设定移民汇款影响收入不平等的计量经济学模型,从移民汇款与金融发展互补性角度就国际移民汇款对收入不平等的影响以及这一影响的异质性特征进行实证考察;并使用不同的计量经济学方法,附加控制变量与子样本进行进一步检验,证明本文实证结果有效可信。结果发现,只有通过金融中介作用移民汇款才会发挥其改善收入不平等的积极作用,即移民汇款对收入不平等的影响取决于收款国金融发展水平,证实了移民汇款与金融发展之间存在互补性关系。进一步的检验证实了结果的有效性和稳健性,但由于金融发展程度存在差异,移民汇款对收入不平等的影响在不同金融发展水平国家之间有所差异。在金融相对发达国家,移民汇款通过改善收入不平等提高了贫困人口收入水平。然而,在金融发展相对落后国家,移民汇款却加剧了收入不平等。异质性检验也表明,中高收入国家移民汇款通过制度的中介作用对收入不平等的作用大于中低收入国家。     

移民汇款、金融发展与收入不平等——基于114个发展中国家跨国面板数据的研究

利用1981年至2017年114个发展中国家非平衡面板数据,基于库兹涅茨曲线设定移民汇款影响收入不平等的计量经济学模型,从移民汇款与金融发展互补性角度就国际移民汇款对收入不平等的影响以及这一影响的异质性特征进行实证考察;并使用不同的计量经济学方法,附加控制变量与子样本进行进一步检验,证明本文实证结果有效可信。结果发现,只有通过金融中介作用移民汇款才会发挥其改善收入不平等的积极作用,即移民汇款对收入不平等的影响取决于收款国金融发展水平,证实了移民汇款与金融发展之间存在互补性关系。进一步的检验证实了结果的有效性和稳健性,但由于金融发展程度存在差异,移民汇款对收入不平等的影响在不同金融发展水平国家之间有所差异。在金融相对发达国家,移民汇款通过改善收入不平等提高了贫困人口收入水平。然而,在金融发展相对落后国家,移民汇款却加剧了收入不平等。异质性检验也表明,中高收入国家移民汇款通过制度的中介作用对收入不平等的作用大于中低收入国家。     

我国宏观税负水平的数量分析与界定标准

本文依据税收与经济的关系,建立了相关数学模型,对我国宏观税负的发展态势进行了数量分析,得出的结论是在不考虑结构性因素的条件下,我国目前宏观税负水平下降的最主要原因是收费过多和企业所得税的滞长.并经过分析提出了衡量我国宏观税负的五项标准,即生产力发展水平标准、税收基本能力标准、政府职能标准、经济可持续发展标准和政府收入规范化标准.本文依据这五条标准对我国的宏观税负进行了客观的分析判断,并提出了我国今后一段时期宏观税负可以达到的水平.     

中部地区各省宏观税负差异的实证分析

通过对中部六省1996～2005年区问数据进行动态计量分析的结果表明:1996～2005年,我国中部地区宏观税负水平一直处于上升的趋势,部分省份宏观税负和经济增长水平存在长期均衡关系,产业结构对宏观税负的影响是显著的.     

中国农民收入差异分析

本文利用泰尔指数来测算我国农民收入的差异,发现新世纪以来我国农民收入的不平等经历了一个先上升后下降的阶段;进一步对农民收入按来源进行分解发现工资性收入造成的不平等仍是不平等的主要来源,但是财产性收入和转移性收入对不平等的贡献逐年增大,转移支付并没有成为缩小收入差距的一种有效手段;最后文章基于VECM模型研究了抚养系数与工资性收入的长期动态关系,一定程度上解释了造成工资性收入巨大差异的原因.     

金融发展影响收入不平等的双重机制分析——来自中国的证据

学术界普遍认为金融发展能促进经济增长,但对金融发展能否减少收入不平等却存在分歧.本文使用1978-2010年省际面板数据,采用动态模型系统GMM分析方法发现:金融发展减少收入不平等最大的作用来自间接机制,即通过劳动力市场增加就业和工资;金融发展的直接机制主要体现在深化效应上,金融服务的质量和范围的提升主要有利于富人;间接机制减少收入不平等的作用大于直接机制扩大收入不平等的作用.     

对中国宏观税负的判断——基于政府收支和宏观调控视角

宏观税负代表着一个国家整体的税收负担水平,过高或过低都不利经济发展和社会稳定。本文通过横纵对比、模型测算探讨中国宏观税负是否过高。研究结果表明,纵向看中国小、中、大口径税负增幅显著;横向对比欧美国家,发现从政府支出总量和支出结构看,中国的宏观税负都不高;在宏观调控目标基础上运用修正的尼斯坎南模型测算,结果表明2010~2015年中国实际宏观税负已处在合理税负区间。     

收入不平等对经济增长的影响:机制、效应与应对——基于代际收入传递视角的经验研究北大核心CSSCI

收入不平等扩大和经济增长降速已经成为新时期中国面临的两个重要挑战。本文分析了收入不平等影响经济增长的机制、代际收入传递机制以及不平等的形成机制;在此基础上,利用CGSS数据和反事实法,以客观的代际收入传递机制为标准对收入不平等进行分解,并结合宏观省际面板数据,检验了不同来源的收入不平等的经济增长效应。研究发现:人力资本投资与社会资本造成的收入不平等对经济增长有阻碍作用,文化资本代际传递造成的收入不平等未表现出与经济增长的显著相关关系。本文的发现具有深刻的政策含义:为了最大限度地促进经济增长,需要多种政策协同作用,共同阻断收入不平等对经济增长的不利影响,同时降低收入不平等中的消极成分,即降低由人力资本投资和社会资本导致的收入不平等。     

20世纪90年代宏观税负的国际比较--兼论我国的宏观税负

宏观税负是各国政府面临的棘手问题,税制改革首先要调整宏观税负水平的高低。在20世纪90年代的十年时间里,世界各国发展阶段不同,宏观税负的变化也不同。高收入国家的宏观税负逐步提高,中等高收入国家的宏观税负呈先上升后下降的趋势,中等低收入国家的宏观税负先降后升,低收入国家的宏观税负呈下降趋势。通过宏观税负的国际比较,作者认为,中国的宏观税负与国际上其它国家的宏观税负比较,具有转轨时期国家的显著特点。     

中国区域宏观税负收敛性分析

利用面板数据方法研究了分税制以来中国区域宏观税负收敛性问题,结果发现在1994—2004年整个时期,我国地区之间宏观税负呈现收敛,但在2000年以后,地区宏观税负趋于发散;西部地区存在所谓的俱乐部收敛。在条件收敛回归中,城乡差距、轻工业比重和第一产业构成对区域宏观税负增长产生负面影响,而国有经济比重、城市化、经济绩效和对外贸易等则对宏观税负增长产生正向推动作用。     

上海宏观税负的实征分析

上海是我国经济最为发达的地区之一,其宏观税负有不同于其他地区的特征。本文通过描述上海地区宏观税负现状,实证分析了影响宏观税负的因素,提出了优化上海宏观税负的政策建议。     

三种口径评价我国宏观税负水平

当前新一轮税制改革已拉开序幕,在增值税"扩围"和结构性减税的政策背景下,正确认识宏观税负问题关系着税制改革和税收政策的规划与进程。一般来说,我国有大口径、中口径、小口径这三种宏观税负口径。结合我国国情,单纯用税收收入占国内生产总值的比重不能说明问题,原因在于我国还未规范的收入形式,当前对大口径的宏观税负中"全口径"的政府收入的衡量是一大难点。本文利用田为民对政府收入的测算方法计算出我国的政府收入规模,在此基础上从三种口径对我国2000~2014年的宏观税负水平进行了比较和分析。     

金融发展影响收入不平等的双重机制分析——来自中国的证据北大核心CSSCI

学术界普遍认为金融发展能促进经济增长,但对金融发展能否减少收入不平等却存在分歧。本文使用1978-2010年省际面板数据,采用动态模型系统GMM分析方法发现:金融发展减少收入不平等最大的作用来自间接机制,即通过劳动力市场增加就业和工资;金融发展的直接机制主要体现在深化效应上,金融服务的质量和范围的提升主要有利于富人;间接机制减少收入不平等的作用大于直接机制扩大收入不平等的作用。     

滨海新区宏观税负与经济增长互动关系研究

本文引入宏观税负的概念,从宏观方面来考察整个国民经济的税收负担水平,并对天津滨海新区(以下简称新区)宏观税负与经济增长的特征关系进行分析和总结.在此基础上,本文提出了相关政策建议,认为应当规范政府收入制度,加快政府职能转变,实行结构性税制改革,完善税收征管制度,构建税制管理“四位一体”长效互动机制.     

我国宏观税负问题探析

我国宏观税负是高还是低,一直是财政界讨论的热点.结合我国国情,参照国际经验进行分析,可以看出:目前我国小口径宏观税负水平偏低,大口径宏观税负偏高.应通过理顺税费关系、实行结构性减税,使宏观税负达到一个合理的水平.     

我国宏观税收负担:实证分析与思考

通过定量分析可以发现我国当前名义宏观税收负担较低，但考虑到预算收入和制度外收入，实际宏观税负比名义税负高出12个百分点，实现宏观税负水平巳大大超过中国发展中国家的合理水平。回归分析表明，税负过重影响经济发展，因此有必要正确认识我国当前税收增长状况，尽量避免税收收入的超常增长。     

金融发展与收入不平等:只是线性关系?

本文首先分析金融发展对收入不平等的影响机制,接着基于中国29个省市面板数据检验金融发展与收入不平等之间的非线性关系。研究结果表明:金融发展对收入不平等的影响是非线性的,二者呈现倒U型曲线关系,证实了本文的理论假设;金融发展的门槛值为3.295,我国绝大部分地区尚未跨越门槛值,仍然位于倒U型曲线的上行区间,目前金融发展水平的提高将扩大收入不平等。