数字技术赋能银税互动:机理、制约与策略北大核心CSSCI

我国银税互动政策依托数据互联共享将纳税信用转化为融资信用,实现了小微企业融资难问题的创新突破。数字技术一方面通过金融科技助力银行建立涵盖银税互动信贷全业务链条的授信决策和智能风控系统,有效控制小微企业违约率;另一方面通过强化税收征管数字化,实现“以数治税”,增强小微企业纳税信用评级的精准性,从而提升银税互动质效。本文在阐述数字技术赋能银税互动机理的基础上,重点分析当前数字技术赋能银税互动面临的问题,并从政府顶层机制、银税交互信息提升、“数字技术+银/税”深度融合、数据安全和合规等方面提出进一步提升银税互动质效的建议。     

税银互动多元目标机制的实证检视与路径优化

税银互动的理论预设是通过信息混合披露与信用互换机制达到缓解小微企业融资困境、提高税法遵从和降低信贷风险的多元目的。经过对1155起基于税银互动的金融借款纠纷案件的实证分析可知:税银互动的理论预设和实践结果存在一定冲突。原因在于税银评级转换机制的利益通约困境、市场信息过载与小微企业的非理性、银行风险承担与社会责任冲突难以彻底化解普惠金融业务的市场风险。应在税银评级转换机制构建中建立基本共识与妥当程序,完善基于数字科技的社会信用共治机制,搭建税银互动的风险分担机制,深化和规范税银互动体制。     

资讯

银保监会加大“银税互动”支持力度,助力小微企业复工复产4月7日,国家税务总局与中国银保监会联合印发《关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》(以下简称《通知》),要求在已实施“银税互动”支持政策框架下,加大税收信用贷款支持力度,努力帮助小微企业复工复产渡过难关。同时,《通知》中强调要积极发挥网上渠道优势,积极为企业提供安全便捷的“非接触式”服务,确保疫情防控期间“银税互动”业务继续发展,并在2020年9月底前实现“银税互动”数据直连工作模式。     

深化和规范“银税互动”的路径探析——基于湖北省“银税互动”开展情况的调查

纳税信用是社会信用的重要组成部分。在“银税互动”机制下，税务部门创造性地将纳税信用转化为企业信用资产，通过银、税、企三方信息共享，有效破解了小微企业融资难和银行普惠金融放贷难的问题。国家税务总局湖北省税务局通过数据分析、实地调查、问卷调查等方式开展“银税互动”调查研究，发现“银税互动”的社会效应和经济效应日益凸显，但实践中仍存在工作协调机制有待完善、共享信息范围有待规范、信息共享方式有待优化、信贷供给产品有待创新、宣传推广有待深化等突出问题，并有针对性地从规范工作机制、优化信息共享、提升信息应用、拓展服务供给和深化宣传解读等方面提出深化和规范“银税互动”的建议。     

让“银税互动”更好“贷”动市场主体活力

<正>作为“国之血脉”，税收关乎千家万户，涉及方方面面。2015年以来，国家税务总局和银保监部门合作推出“银税互动”走过了“贷”动市场主体活力的惠企利民之路，共同描绘出“银税互动”助力发展的美好蓝图。“银税互动”：民之所望，政之所向1931年，英国政治家麦克米伦第一次系统性地提出了关于小微企业融资困难的理论——麦克米伦缺口，即金融机构不愿意按照中小企业的融资条件对其提供资金供给，尤其是长期资金支持，     

足不出户轻松报税—西宁市城北地税率先实现税银网络化管理

近日，青海省7地方税务局和西宁市商业银行就税银合作搭建税银电子网络，实现电子化征税工作的有关内容向社会联合发布新闻。这标志着我省地税部门筹划准备已久的税银网络化管理模式全面启动。     

光大银行推出光大微众税银联名信用卡

（本刊讯）近日，光大银行携手微众税银信息服务有限公司（以下简称“微众税银”）推出了税银联名信用卡，旨在为依法纳税的客户提供个性化金融服务方案。该服务方案将纳税户的纳税信誉、税收贡献与其个人信用紧密结合，创新推出了以“纳税信用”换取“信用额度”的金融服务。     

税库银横向联网系统运行效益分析

随着国库业务电子化、网络化建设步伐的加快，实现税库银横向联网是国库信息化建设的必然趋势。当前，人民银行与税务部门及商业银行已经开展了税库银横向联网业务．目前税库银横向联网运行平稳，电子缴税业务量快速增长，业务处理成功率稳步上升，横向联网良好的经济效益和社会效益初步显现。     

税库银横向联网系统运行效益分析

随着国库业务电子化、网络化建设步伐的加快,实现税库银横向联网是国库信息化建设的必然趋势.当前,人民银行与税务部门及商业银行已经开展了税库银横向联网业务,目前税库银横向联网运行平稳,电子缴税业务量快速增长,业务处理成功率稳步上升,横向联网良好的经济效益和社会效益初步显现.     

税银通系统全面解决方案

税银通是税务与银行之间通过网络进行税款收缴和入库的电子系统。本介绍了税银通系统全面解决方案的完整结构。     

环境保护税对企业绿色全要素生产率的影响研究北大核心CSSCI

绿色全要素生产率(Green Total Factor Productivity,GTFP)是衡量经济社会高质量发展能力的关键指标。因排污费存在执法刚性较弱、费率过低和激励不足等问题,2018年实施的《环境保护税法》对促进企业绿色生产方式转型、提高企业绿色全要素生产率具有重要意义。基于2015—2019年沪深A股重污染企业数据的研究发现:环境保护税显著提升了企业绿色全要素生产率,绿色技术创新在此过程中发挥部分中介效应;环境保护税显著促进源头管控绿色技术创新,对末端治理绿色技术创新的促进效果不显著;环境保护税显著提升东部、中部地区企业绿色全要素生产率,但对西部地区企业的作用不显著。因此,为进一步提升环境保护税对企业绿色全要素生产率的作用,应提高环境保护税税率,完善环境保护税优惠政策,并与其他税种相互配合,协同激励企业进行末端治理技术创新。     

浅析公共事务治理中的政府与非政府组织的协同合作问题

随着全球化的不断深入,协同治理成为一种新的治理范式.作为全球范围内的一种治理新理念,它的理论基础是复杂性管理范式,前提假设是"多中心"理论.由于政府失灵的出现,和非政府组织的不断发展,在社会公共事务中实施协同治理是社会发展的需要.本文提出了政府与非政府组织协同合作关系中存在的几点问题以及解决的对策,使之在公共事务的治理中实现良性互动.     

对"银税一体化"工作的反刍

推进“银税一体化”(以下简称银税工作),深化税收征管改革在税务系统中已全面展开。这种全新的征管模式在运行过程中,势必会和传统的征收方式和税收体制发生矛盾和冲突。因此,迫切需要我们用一种全新的思维去面对和探讨,研究新的办法,使银税工作更加完善,从而更好地全面实现税收工作的科技加管理。     

环境保护税对大气污染治理的政策效果评估——以283个地级市大气污染治理效果为例

我国于2018年起开征环境保护税。排污费改环境保护税是完善现代环境治理制度的一项重大变革。本文采用双重差分法实证检验环境保护税对大气污染治理的政策效果。研究发现：环境保护税开征有效改善城市综合空气质量,但具体污染物中的臭氧治理效果欠佳;环境保护税税率提升地区的大气污染治理效应更显著,但税率提升中的税率中等地区一氧化碳和二氧化氮的治理效果欠佳;环境保护税对高污染地区的综合空气质量以及细颗粒物、二氧化氮和臭氧治理效果均欠佳。因此,建议将全部臭氧前体有机物纳入环境保护税征收范围,并且税率提升的中等税率地区应将氮氧化物税率提高至较高税率水平,税率提升中等税率地区的山西省应将一氧化碳税率提高至高税率水平,将挥发性有机物中的细颗粒物的前体物纳入环境保护税征收范围,从而实现环境保护税对大气污染治理的全方位效应。     

“银税一体化”管理亟待加强

为了保证税款及时足额上缴国库,方便纳税人纳税,国家建立并实施了"银税一体化"管理机制。"银税一体化"管理,又称"预储账户缴税",是指纳税人在指定银行开设税款预储账户,定期提前储入应纳税款,并在规定的期限内由税务机关通知银行直接划解的纳税方式。国家推行这一机制,使税款及时足额上划,有效地避免了税款被延解、占压等现象。但在实际工作中,个别地方、个别单位却为了达到各自目的,利用"银税一体化"管理之便利条件私设"税款过渡户",联手延解、占压税款。银税一体化管理在具体操作中还存在一些漏洞,一方面银行(经收处)为了增加存款余额,完成存款任务,扩大贷款指标,也为了小团体利益而不惜违反国家规定,故意延压税款;另一方面税务部门为了调剂税款,完成税收均衡入库计划,也有意延期上缴税款,致使"银税一体化"出现了人     

对改革和完善现行“银税一体化”的构思

1996年10月我区融安县农行率先开办“银税一体化”代收业务以来,他们的经验和做法相继在各地普遍推广,这对组织低成本资金,扩大农行存款市场占有率和经营效益起到了积极的促进作用,实践证明开办此项业务是成功的。但是,实施“银税一体化”代收业务中,有些问题也逐步暴露出来,需要认真探讨改进办法。一、现行“银税一体化”的作法现行“银税一体化”是由纳税人凭开立的农行金穗储蓄卡和地税部门的《纳税人完税手册》,在约定的纳税期内到农行的辖属储蓄所以卡缴税。纳税人必须按要求填写“纳税申报表”和银行“活期储蓄取款凭条”,经…     

环境保护税的开征能有效治理空气污染吗？

环境保护税的开征是我国保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设的一个重大举措。研究发现,环境保护税的开征有效治理了我国的空气污染,且税额标准提高地区空气质量的改善效果更加明显。为进一步发挥环境保护税的空气污染治理效应,建议将挥发性有机物等污染物纳入环境保护税征收范围,并适时提高税额平移地区的税额标准,提高企业排污成本,激励企业提高环境治理效率,充分发挥环境保护税对空气污染治理的作用。     

严格管理 强化监督 实现以票控税与源头防腐互动双赢

发票是税务部门依法控税的有力武器，同时也是税务人员滋生腐败的重点部位。近几年来，衡南县地税局将严格发票管理、强化发票监督作为加强税收征管、落实从源头上预防和治理腐败的重要举措来抓，收到了明显的成效。现在，我局发票管理科学、规范、严谨，三年内未发生一起发票违法违纪案件，实现了以票控税与源头防腐互动双赢。     

推进税银联网 优化纳税申报

税银联网是多元化纳税申报工作中的一种有效形式，也是纳税申报管理科学化、精细化管理的重要实现途径。目前，武汉市通过税银联网实现纳税申报的纳税人越来越多，其影响越来越大．征收的税款也在逐年增加，既方便了纳税人．也丰富了税收征管手段。     

银税联网方案的设计与应用

银川市商业银行作为一家综合排名及发展速度均居于前列的城市商业银行，其主要的竞争力在于丰富的中间业务品种。代理银川市地税局银税联网项目是银川市商业银行在中问业务平台上的重大项目，也是宁夏区内银税联网工程的第一个试点项目。