明朝税收官吏违法的法律责任

明朝税收管理法律的重要特点在于严密规范税收官吏行使税收行政权力的行为,严厉追究税收官吏违法的法律责任。明朝税收官吏违法的法律责任体现在对税收官吏违例科税的处罚、对其他失职及滥用权力行为的处罚等几个方面。关于明朝税收官吏违法的法律责任之规定体现了立法者在"裕国课"与"恤商贾"之间寻求适度平衡的立法理念。     

依法治税的国际比较（下）

(一)对税收立法权限和程序等问题要有明确的法律规定。我国目前尚无税收立法权限和税收基本法,有关税收立法权限、立法程序等散见于各单行法律、法规中,这给税收立法工作带来诸多不便：一是对税收立法权限没有系统、明确的法律规定,各单项法律的有关规定往往不协调,     

房地产投资信托基金的税法困境与改进路径

文章梳理了房地产投资信托基金的勃兴与问题,从类REITs法律结构、类REITs税收制度分析了我国类REITs的法律结构及其税法困境与成因,并借鉴美国、日本、新加坡REITs税收制度的成功经验,提出构建完善的信托税收体系、确立税收中性与税收穿透的基础性地位、出台针对REITs产品的专项税收法律法规、制定适当的税收优惠或税收递延政策等我国REITs税收制度改进的相关政策建议。     

经济新常态下的税收治理与财税改革

2014年12月26日,由中央财经大学税收筹划与法律应该不会把研究中心、中国税务咨询师（CTC）管理办公室联合举办的“2014税收筹划与法律高峰论坛暨中国税务咨询师年会”,在北京中央财经大学学术会堂隆重举行。本次论坛共有来自全国各地税务机关、企业、院校、社会中介等单位200余人参会,是一次智慧交流、思想碰撞的税收与法律盛会,汇集中国财税界高端人士,共谋经济新常态下国家税收治理与财税改革,共议税收筹划与经济热点。     

试论我国税收优先权制度的完善

我国的<税收征管法><破产法>等对税收优先权均作了相关规定,但存在法律规定不统一、内容不具体和相关配套措施不健全等问题.应建立统一的税收优先权法律制度,明确其适用的税种、客体范围、税收债权和担保债权优先顺序的时间界限等,进一步完善欠税公告制度和信息交换机制.     

试论税企争议的法律属性

税务问题研究可以有经济学、财政学、会计学、政治学、法学等多个视角。但在税收实务中,税收活动(税收征管、税务稽查以及税企争议)的诸多环节和方面,都与解释和适用法律密切相关。本文认为,以往谈及税企争议,较多从税收程序法角度理解其法律属性,故存在偏颇。应从税收实体法的视角,即从税收构成要件之纳税主体认定和税收客体认定来把握,从行为和所得主体的名-实冲突和形-实冲突、法律关系和交易定性的协调与冲突、税收客体的定性与定量的决定关系中来把握,并由此理解税收活动的法律属性、税法的特质及实质课税原则于税法之作用。     

税收优先权制度的立法缺陷及其完善

我国部分法律、法规对税收优先权均作了相应规定,但存在规定不统一、内容不具体、相关配套措施不健全等问题。应建立统一的税收优先权法律制度,明确其适用的税种、客体范围、税收债权和担保债权优先顺序的时间界限等,进一步完善欠税公告制度和信息交换机制,并建立健全税收优先权司法保障体系。     

论破产程序中税收滞纳金的优先受偿权

税收破产优先权的问题近年来在司法实践中的争议日益增多,特别是关于税收滞纳金是否享有破产优先权的问题,存在着法律规定的模糊与矛盾,以及理论界与实务界的认识冲突等一系列困难和障碍。本文从税收滞纳金的法律性质认定入手,分析了税收滞纳金的双重属性,税收优先权在破产程序中的适用限制,并以此为根据提出,税收滞纳金不应被列入税收本金的范畴而在破产程序中适用优先受偿的法律规定。     

论依法治税

税收离不开法治。法律的强制力可以保证税收的及时、足额实现 ,法律的稳定性使税收征收程序化 ,为社会生活与生产提供可靠的预期。随着依法治国战略的实现与社会主义市场经济建设的推进 ,税收政策手段的运用、税收管理的加强等都需要采取法律的形式 ,税收法治成为税收事业健康发展的客观需要 ,成为新时期治税的主旋律与基本规律。只有推进依法治税 ,才能很好地贯彻国家的方针政策 ,才能有效发挥税收的职能作用。依法治税是一个系统工程。当前 ,全国税务系统正按照“一个灵魂、四个机制、五个目标”的思路 ,围绕完善税收立法、规范税收执法、…     

试论税收征管模式与税收征管法律制度之关系

本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。     

税收风险管理存在的问题及对策研究

税收是国家财政的重要来源,是取之于民用之于民的。随着社会经济的不断发展,税收风险管理也成为国家关注的重点,但是税收风险管理的实施过程中也存在着技术、法律支持、相关数据获取困难、管理人员与纳税人矛盾日益增加等问题,对于这些问题本文也提出了加强税收风险管理方面人才的培养、完善相关的法律条例和普及税收知识的建议。为了让税收更好的取之于民用之于民,一定要加强税收的风险管理,解决税收风险管理方面存在的问题。     

我国个人所得税税收优惠法律制度设计初探北大核心CSSCI

我国现行个人所得税法律法规中存在大量的税收优惠,这些税收优惠或者由于出台时间过久已不符合经济和社会发展的需要,或者由于缺乏合法性而亟待清理。由此,在个人所得税税收优惠制度的实践中暴露出制度定性认识偏差、违背分类所得税制立法精神等问题。在个人所得税税制改革中,税收优惠法律制度的设计是不可或缺的一部分。未来个人所得税税收优惠法律制度的设计只有建立在对税收优惠正确认识的基础上,坚持税收法定原则的合法性和量能课税原则的合理性考量,才能制定一个体系完整、内容完备、兼具形式合法性和实质合理性的个人所得税税收优惠法律制度。     

论税收撤销权

税务机关如何正确行使撤销权,有关的法律规定过于简单。因而,需要从理论和实践相结合的角度对税收撤销权的成立要件、税收撤销权的行使及效力、税收撤销权的冲突等问题给予明确,以期对税收实践有所裨益。     

税收优惠政策制定权的法律保留

税收优惠是将依据基准税制取得的税收利益部分让与纳税人的课税要素,这种税收特别措施包括有关税基、税率或税额的优惠,包括税收法律法规和相关法律中的制度性税收优惠,以及税收政策中附有失效日期或执行期限等落日条款的临时性税收优惠。税收优惠政策总是带着某种激励性或照顾性目标,以区域性税收优惠政策为主。税收优惠政策只能制定法律,尚未制定的,中央立法机关可以授权中央政府根据实际需要先制定行政法规,亦即税收优惠政策制定权的分配应当遵循法律相对保留原则。地方越权制定税收优惠政策,可能破坏税制统一和税负公平,纳税人因此享受的税收优惠待遇也可能不受法律保护。     

企业纳税筹划法律风险及其规避策略

税收筹划指的是企业的纳税人在国家的法律与税收的相关法规约束下,依据税收政策法规作为指导,预先选择税收获利最丰厚的纳税方案,对本企业的日常生产、经营、理财、投资等一切经济活动的企业筹划行为.专业的企业法律专家表示:企业的利益与经营风险是同存的.根本没有风险而产生的利益,相关的税收筹划为企业纳税人带来经济利益时,同样存在特定的风险.基于此,本文阐述了在三类税收筹划模式下企业的纳税人需要应对的法律风险,进而探讨了规避经营风险的相关策略,提出了必要的参考.     

论税收立法权纵向划分的基本思路

目前我国税收立法权纵向划分存在着缺乏稳定的规则、行政性特征明显、税收立法权过度集中于中央、地方隐性税收立法严重等突出问题.我国税收立法权纵向划分改革的基本思路是:在宪政的基础上通过法律的方式建立适合我国国情的分税制公共财政体制;在此框架下结合分税制其他配套制度的完善将税收立法权总体上集中于中央;赋予地方必要的税收立法权,并对其进行制约与监督.     

图片新闻

《税收与民商法》近日出版。作者王东山，贵州省国家税务局副局长，集注册税务师、注册会计师、注册律师干一身。作为一名税收法律工作者，作者在工作中深深感到，由于税法与相关法律之间缺乏沟通，导致了税收执法和税收司法领域都存在对税收法律理解执行不准确和司法效率不高的问题。把税收放在国家整个法律体系中去研究，从税法与其他部门法的联系与区别中寻找解决税收立法、税收执法和税收司法存在问题的方法和途径，是作者长期探索的问题。     

论法律维度的税收遵从

法律维度的税收遵从是纳税人依照税收法律规定,正确计算、及时准确申报、按时缴纳税款,并接受税务机关依照法定程序进行管理的行为。税收遵从的法律成本表现为立法成本、执法成本、司法成本和守法成本,立法成本直接影响执法成本、司法成本与守法成本。传统税收文化与现代税法理念的冲突直接表现为纳税人的税收不遵从。本文提出,应从宪法层面、税法层面、税收征管制度层面及税收文化层面对纳税人权利加以保护,从而实现纳税人依法自觉诚信纳税的终极目标。     

论规制我国地方政府间制度外税收竞争的法治筹划

制度外税收竞争导致税收法定主义弱化,降低了市场机制对经济资源的配置效率。其法治筹划,从税收立法角度来看,要完善规范税收竞争的相关法律,提升税法立法级次,赋予地方适当税收立法权,加快费改税立法进程;从调整税收政策取向来看,要对税收优惠、区域经济协调发展、税制改革、财政转移支付等方面进行深化改革;同时,要通过强化税收执法监督、健全税收司法保障,对制度外税收竞争进行规制保障。     

论税收自由裁量权制度控制体系的完善

税收行政自由裁量权是税务行政机关在法律事实要件确定的情况下,在法律规定的裁量范围内合理地选择法律结果的权力。税收行政自由裁量权的控制是税收执法权监督的核心。但从我国税收行政自由裁量权的运行来看,无论是在税收立法还是执法上都对税收行政自由裁量权缺乏有效的法律控制,还有待于针对税收自由裁量权制度控制体系的完善作进一步探讨。